供電分公司營銷系統電費賬務應用常見問題及處理對策

　　摘 要：文章以山西省電力公司臨汾供電分公司為例，對供電分公司營銷系統電費賬務應用中常見的問題進行了分析，并提出了相關解決對策。
　　關鍵詞：供電分公司 營銷系統 電費賬務應用
　　中圖分類號：F275文獻標識碼：A
　　文章編號：1004-4914（2011）11-182-02
　　
　　臨汾供電分公司營銷系統電費賬務的應用，實現了電費全過程的賬務管理，進一步規范了收費行為，解決了財務與營銷口徑電費賬務長期不符的問題，全面清晰地反映了營銷業務數據的處理過程，實現了對營銷電費發行、收繳業務的監督管理。
　　臨汾供電分公司按照省公司要求，2011年3月份實現了營銷電費賬務上線。為進一步規范營銷電費賬務處理，消除會計核算差錯，臨汾供電分公司對營銷賬務存在的問題及時進行分析，制定有效措施，不斷提高營銷電費賬務應用水平，主要涉及收費、憑證制作、到賬確認、賬務處理、日常管理等五大方面。
　　一、收費
　　問題1.收費結算方式選擇錯誤。如：結算方式應為“進賬單”，但選擇為“現金”，導致科目歸屬不正確。
　　措施：收費人員應按用戶實際交納電費情況選擇結算方式，如用戶交納的是現金，則結算方式應選擇為“現金”，如用戶通過轉賬方式交納電費，則結算方式應選擇為“進賬單”。
　　問題2.解款賬號選擇錯誤：收費人員當日收費結束后，要進行解款操作。解款操作是資金交存銀行的一個確認過程，對于設置兩個銀行賬戶的單位，解款賬號選擇錯誤，會造成后期按賬號劃分的銀行存款明細賬與實際不符。
　　措施：收費員在發現錯選銀行賬號時，應及時解款撤還，選擇正確解款賬號后，再進行解款。如在收費環節就發生的賬號錯選，收費員還應進行沖正、沖紅操作，并按正確賬號重新進行收費和解款操作。
　　問題3.個別單位在辦理用戶預收退款時，未按照正常業務流程處理，而是采用“內部轉賬”方式，進行不同用戶的預收互轉。
　　措施：營銷系統中所運用的“內部轉賬”是指在財務代收時才使用的一種結算方式。
　　問題4.每天收取的電費票據不能及時送交賬務人員，到賬確認的及時性受到影響。
　　措施：應當嚴格落實收費票據送達時間，確保賬務人員及時對賬、進行對賬單的錄入和到賬確認。
　　問題5.未解款或未按時進行解款核定，到賬確認不能正常進行。
　　措施：嚴格執行《臨汾供電分公司營業收費管理辦法》，各收費人員在打印完日已收合計票后，要進行解款操作，營業廳主任（供電所長）按日進行解款核定。
　　二、憑證制作
　　問題1.上交憑證制作有誤。個別單位月末只對電費、各項代征費進行了上交，卻遺漏了違約金、違約使用電費等資金的上交。
　　措施：制作上交憑證時，一定要先核對應收賬款、內部往來明細科目，以SG186營銷系統中實收合計票中的電費及各項代征、違約金、違約使用電費為依據。憑證制作完畢并審核后，應重新統計科目明細賬，檢查內部往來科目明細賬中應當上交的各項費用是否上交。
　　問題2.內部往來科目的零余額賬戶未進行月末結轉。
　　措施：內部往來科目中除“內部往來\\利息（手續費）”外，其他明細科目月末均應進行余額結轉。個別單位月末完成電費及各項代征上交后，忽略了“內部往來\\財務代收”、“內部往來\\預收退費”、“內部往來\\他所代收”等明細科目余額的結轉。賬務人員在月末關賬前，應認真檢查科目明細賬余額，手工制作會計月末結轉憑證，憑證制作完畢，檢查各項余額是否結零。
　　問題3.零憑證未進行“生成憑證”操作。個別單位明細賬與營銷系統業務數據核對相符后，忽略了未制作憑證中零憑證的生成，導致系統不能正常關賬。
　　措施：賬務人員應及時查詢未制作憑證，發現有零憑證時，應及進agbTbZpDwSUSkGPi4G3P/Q==行憑證生成操作。
　　問題4.在進行電費核算差錯更正時，有時會產生兩項代征費一減一增的情況，但在應收賬款明細賬中未作處理，使得明細賬與系統應收發行數據不符。
　　措施：這主要是由于系統提取的零憑證未記入明細賬。營銷賬務人員應按日核對科目明細賬中的應收賬款、內部往來，發現不符應及時處理。同時，不斷優化營銷電費賬務系統，對于借貸方發生額合計為零的憑證，也應顯示各項明細科目內容，并通過憑證審核后中，自動記入明細賬。
　　三、到賬確認
　　問題1.到賬確認后，多次進行撤還操作，系統數據發生錯誤，入賬憑證金額與實際到賬金額不相符。
　　措施：規范收費行為，日已收合計票一定要與當天的現金交款單、進賬單金額相符。否則錄入的對賬單與日解款記錄無法勾兌，到賬確認不能正常進行。
　　按日進行對賬單錄入并到賬確認，生成入賬憑證，入賬憑證金額要與營銷系統到賬確認金額核對，到賬確認要與實際的紙質銀行票據相符，一但發現錯誤，應在當天糾正，盡量不做手工調賬，對于發生的對賬撤還，應有詳細說明。
　　問題2.未按銀行實際到賬情況進行對賬單錄入，虛點到賬確認，使銀行存款余額調節表中出現企收銀未收款項。
　　措施：銀行存款借方發生額是指已做到賬確認的入賬資金，貸方發生額是指銀行出據的對賬單中發生的付款金額合計。在途資金應真實地反映在“庫存現金”、“其他貨幣資金科目”月末余額中，不在銀行存款科目余額中體現。
　　四、賬務處理
　　問題1.月末未按時進行系統關賬操作。
　　措施：月末最后一日23點營銷系統自動進行“關賬準備”操作。次月1日15點前，營銷賬務人員進行手工關賬操作。關賬前，應檢查是否存在未制作、未審核憑證，確保當期所有賬務工作完成，分析科目匯總賬并與財務數據核對一致后，完成“會計關賬”操作。
　　問題2.營銷賬務人員在發現營銷明細賬中銀行存款存在銀收企未收未達賬項時，認為賬務處理錯誤。
　　措施：營銷賬務明細賬出現貸方余額屬正常現象，說明存在銀收企未收資金。消除方法有：一是開通電費賬戶網上銀行查詢功能，及時掌握資金到賬信息；二是營銷賬務人員應及時將銀收企未收信息反饋到收費人員，進行收費操作。
　　問題3.月末在完成賬務處理后，未及時進行數據核對。
　　措施：月末營銷賬務人員應進行對賬，對賬內容包括：賬賬核對、賬證核對、賬實核對。賬賬核對是指同賬簿記錄之間的核對，包括總賬平衡關系的核對，總賬、明細賬、日記賬之間的核對；賬實核對指營銷明細賬與SG186營銷系統業務數據的核對，主要核對項目有應收、實收、預收累計余額；賬證核對主要指記賬憑證與實收銀行票據的核對。
　　五、日常管理
　　問題1.SG186營銷系統記賬憑證打印格式還不規范、銀行存款余額調節表還不能自動生成，對銀行批扣業務系統還未能自動生成日已收合計票。
　　措施：積極拓展業務，不斷優化營銷電費賬務系統。
　　問題2.營銷賬務人員的財務知識、SG186營銷系統業務操作技能還較欠缺。
　　措施：加強會計基礎知識、SG186營銷系統收費與賬務知識的培訓。采用技能比武、知識競賽等多種方式，提高業務素質。
　　問題3.相關營銷電費賬務考核體系及考核細則還不完善。
　　措施：建立健全營銷電費賬務考核體系，制定考核指標及考核細則。開展營銷賬務檢查與督導，樹典型、立標桿，多措并舉。
　　通過對營銷賬務存在問題的分析，及時發現了營銷賬務管理中的薄弱環節，規范收費行為，堵塞管理漏洞，防范經營風險，有效地提高了臨汾供電分公司營銷電費賬務管理水平。
　　
　　參考文獻：
　　1.SG186營銷系統操作手冊.朗新公司
　　2.營銷電費賬務作業指導書.山西省電力公司
　　3.財政部會計司編寫組.企業會計準則講解.人民出版社
　　4.山西省電力公司編.供電企業營業電費管理標準.中國電力出版社
　　（作者單位：山西省電力公司臨汾供電分公司電費管理中心 山西臨汾 041000）
　　（責編：若佳）