美\\德\\日中小企業技術創新經驗與借鑒

科技創新是經濟進步的根本動力，而作為世界各國科技創新體系中重要主體的中小企業，已成為促進經濟增長的源泉之一。從發達國家的實踐情況來看，中小企業的技術創新較大企業往往成功率更高。在技術創新數量上，美國中小企業的創新成果占全國的55％以上，中小企業人均技術創新數相當于大企業的2.5倍；在技術創新水平上，美國評定的20世紀最重大的65項發明創造也都是由中小企業和個人完成的。據日本政府調查，1％的大企業技術創新開發周期小于1個月，而中小企業為29.3％；44.5％的大企業技術創新成功率低于5％，而中小企業為29.3％；2.6％的大企業技術創新成功率高于70％，而中小企業高達8.4％。在德國，2／3的專利技術都是由中小企業研發并申請注冊的。

美、德、日中小企業技術創新扶持體系

美國、德國、日本作為科技強國和經濟大國，在扶持中小企業科技創新領域已經形成獨具特色的技術創新政策體系，在立法支持、管理機構、融資支持及創新服務支撐等方面積累了大量的成功經驗。

(一)法律體系

完善的法律支持體系是促進中小企業科技創新并獲得持續發展的必要前提和保障。美國、德國、日本在這方面起步較早。

美國已形成以《小企業創新發展法》為核心，涉及多方面、多角度的促進中小企業發展的法律體系，包括50多部專項法律規范。這些法律將技術創新和解決就業確立為中小企業的兩大功能，就中小企業的科技計劃的設立與實施、技術轉移、技術推廣、知識產權保護等方面進行全面規范。

日本制定了30多種有關中小企業的法律，形成了比較完整的中小企業法律體系?！吨行∑髽I技術開發促進臨時措施法》明確規定，支持中小企業研發新技術，提高其技術水平，并對開展技術開發的中小企業，采取補助金、融資、減稅等措施。

德國聯邦和各州政府紛紛制定《關于提高中小企業的行動計劃》。《中小企業促進法》等，依法保護中小企業的自由競爭，并從稅收、經濟和社會政策等方面減輕中小企業的負擔。

美、德、日中小企業技術創新完善的立法體系，不僅包括中小企業的基本法，還有針對不同方面的法律法規，尤其在技術發明、技術創新和技術推廣方面比較健全。

(二)管理體系

美、德、日為扶持中小企業發展，均在政府經濟部門下設有中小企業管理機構和地方分支機構，專門處理與中小企業發展的相關事務。

美國成立小企業管理局，專門處理中小企業事務，并設立白宮小企業委員會和國會小企業委員會，協助其開展工作。小企業管理局下設中小企業技術支持處，制定中小企業創新研究、技術轉換、研究和發展目標計劃，對中小企業進行技術援助。

德國經濟部下設中小企業局，研究中小企業政策，為中小企業發展創造比較有利的條件。2008年。經濟部啟動為期6年的中小企業“創新核心計劃”，長期為中小企業提供創新支持，借助合作研發項目、網絡研發項目和獨立研發項目，提高企業自身競爭力和“過冬”能力。

日本政府建立技術顧問制度，在全國設立200多個公立試驗機構，聘用技術上有豐富經驗的專家、工程技術人員擔任顧問，就提高中小企業產品的技術水平進行可行性研究和試驗，對所存在的問題提出建議，并以“巡回技術指導事業”等形式派遣技術顧問到現場具體指導，以幫助中小企業進行產品開發研究。

美、德、日中小企業管理機構雖然形式不同，具體職責也存在差異，但在推動技術創新上都不遺余力。

(三)融資體系

美、德、日為解決中小企業技術創新的資金瓶頸，紛紛采用財政補貼、貸款援助(包括擔保、貼息、低息、保險、風險投資等)、稅收優惠等間接融資方式。其中，財政補貼約占政府對其全部資金援助的20％-25％；貸款援助約占60％-70％；稅收優惠約占10％-15％。

1 財政專項補貼

美國《小企業創新發展法》硬性規定，研究開發額達1億美元以上的聯邦機構，必須依法實施“小企業創新研究計劃”，每年撥出2.5％的研發經費，用于援助中小企業開展科技開發和成果轉化。中小企業創業研究基金規定，國家科學基金會與國家研究開發經費的10％要用于支援中小企業的科技創新。

日本政府專門制定了技術開發補助金制度，對中小企業的技術開發給予50％的贊助，資助上限達2000萬日元。政府還制定了促進中小企業技術改造的措施，1985年對中小企業技術改造提供5000萬日元的補助金，90年代以來已達10.7億日元。

德國聯邦經濟技術部規定，中小企業開展技術創新活動可獲得政府補貼，補貼額可為項目總額的25％。

2 財政低息貸款

美國小企業創新研究計劃(sBIc)，通過聯邦政府向小企業投資公司提供優惠的低息貸款，然后由全國270個小企業投資公司以風險投資的方式向科技型中小企業進行投資。政府設立中小企業基金。小企業管理局可向企業直接發放貸款，并對商業銀行及其它私營金融機構發放的小企業貸款給予擔保。

德國設立了完全由政府投資的復興開發銀行和平衡銀行，面向中小企業貸款。為支持創辦高科技型中小企業，還專門設立了創業型自有資金援助貸款，每年由聯邦經濟部做出預算及投向。為鼓勵商業銀行向中小企業貸款，德國還設立了為中小企業貸款提供擔保的專門機構。

3 稅收扶持政策

50年代，美國政府實行了特別的科研稅收優惠政策，規定凡用于科研和實驗設計的費用，可從企業應稅所得中予以扣除；80年代，規定企業用科研費用增長額沖抵稅收；go年代，克林頓政府宣布對企業的RD投資給予永久性稅額減免的優惠待遇，并將中小企業的先進技術長期投資收益稅降低50％；《納稅人稅收減免法》還規定，中小企業在此后10年中將會得到數十億美元的RD投資稅收減免。

日本一方面增加試驗研究經費的稅額抵扣，促進企業試驗研究經費正常合理地增加；男一方面對中小企業的技術基礎強化稅制，調動中小企業開展試驗研究的積極性。2004-2005年，RD支出稅收抵免，大企業為10％-15％，而中小企業為15％。

德國對中小企業的財政補貼，主要集中在創業、技術研究開發、地區機構改善以及利用外部經營咨詢服務所發生的費用方面，其補貼金額達到投資總額的15g-23g。

美國政府利用財政稅收政策，改善創新型中小企業的融資體系，這也是美國支持中小企業科技創新政策的一個重要特征。

(四)服務支撐體系

重視創新服務體系的服務職能是發達國家中小企業創新扶持政策的重要特征，美、德、日政府積極在信息獲取、技術轉移和成果實現等方面為中小企業技術創新提供全方位服務。

美國建立中小企業創新服務體系，為中小企業技術創新活動營造有利的發展環境。在信息咨詢方面，政府建立了小企業信息中心，定期公布市場的發展動態，向小企業提供技術創新信息。政府還建立產業技術中心，技術創新中心或技術服務中心等，推動中小企業創新技術的開發利用、轉讓以及成果化。

德國政府對中小企業的創新支持體現在對職工技術教育方面的幫助，各地都有政府部門開辦的為當地中小企業培訓學徒工、對中小企業職工進行知識更新改行培訓的職業技術教育中心，經費由政府撥款。政府也幫助一些中小企業就近到有條件的大企業培訓職工，甚至在必要時提供資助。

日本政府創辦公立的國際技術創造研究機構，幫助中小企業有效利用國外研究機構及其他各種研究開發能力。政府積極為中小企業培養技術人才，在都道府縣建立中小企業技術人員研修制度；通過不同領域經營資源的融合開拓新的領域，開辦不同產業由小企業進行交流的技術交流市場，支持中小企業技術交流。

我國中小企業技術創新現狀及發展

2009年，我國中小企業數量已超過4200萬戶，占全國企業總數的99.8％，全國50％的上繳稅收、75％的城鎮就業機會都來自中小企業。全國發明專利的65％和80％以上的新產品開發都是由中小企業完成的。

(一)我國中小企業技術創新的政策環境

目前，我國在科技活動的經費與資產管理和稅收與財務等技術創新支持政策，雖然也為中小企業開展技術創新營造了較良好的外部環境，推動企業取得不少創新技術成果，但仍存在著不少制約因素，主要表現在以下幾方面：

首先，我國尚未形成一套完整的關于中小企業的法律法規體系。《中小企業促進法》和修訂后的《科技進步法》，雖然為支持我國中小企業技術創新構建起法律框架，但是針對中小企業的嚴格意義的科技創新基本法尚未制定，更沒有針對中小企業科技創新的專門立法，使中小企業科技創新不能做到有法可依。

其次，資金不足也是中小企業技術創新的最大障礙。據統計，發達國家企業每年用于研究開發的經費占其年銷售收入的5％-10％。據有關部門統計，我國成長型中小企業用于研究開發的費用占其銷售收入的比重只0.31％。

最后，政府與社會服務系統對中小企業給予的支持力度不夠。據有關部門調查，獲得過政府或行業組織提供的信息服務、中介服務、咨詢服務、技術指導服務的中小企業分別只占調查企業總數的39％、19.5％、37.1％、30.8％。

(二)我國中小企業技術創新的政策環境幾點建議

本文基于我國中小企業科技創新的現實，借鑒美、德、日扶持中小企業技術創新的成功經驗，提出幾點建議。

1 營造良好的法律制度環境。

建立明晰的產權制度，全面落實中小企業的自主權，明確有關行為主體的職能、權利及義務。對創新活動實行政策傾斜，資金支持、創業扶持、技術創新、市場開拓、社會服務和權益保護等幾方面，盡快出臺推動中小企業發展的地方法規。在此基礎上，進一步加強中小企業技術創新的立法研究和規劃，加快立法步伐，加強執法力度，并逐步加以落實。充分應用法律手段規范、支持和鼓勵技術創新過程中行為主體的權利和義務，為中小企業的發展及技術創新創造一個更好的環境和空間。

2 采取加速折舊、再投資遇稅等傾斜政策。

我國政府應借鑒國外經驗，引導和鼓勵社會資金建立中小企業信貸擔保機構，完善中小企業信用評審等級制度，有效引導金融機構向中小企業發放貸款，推動商業銀行與科技型中小企業建立穩定的銀企關系。政府應盡快出臺政策鼓勵中小企業增加科技投入，使企業研究開發經費逐步達到或超過銷售收入的2-35。同時，調整對中小企業創新行為的稅收政策.采取加速折舊、再投資退稅等技術創新傾斜政策。并鼓勵經營狀況良好的中小企業特別是高新技術型中小企業上市，讓其直接進入證券市場融資。

3 支持中小企業創新和發展的政府采購制度。

除發育風險資本市場外，克服技術創新的動力不足最有效的途徑就是政府的研究與開發采購、政府和企業的合同。在硅谷創業初期，企業訂單的1／4來自政府，1993年中小企業承擔了聯邦政府30卷的采購額，價值600億美元。政府必須加緊完善有利于中小企業技術創新的激勵機制，充分發揮市場配置資源的基礎作用，通過政府的直接投資或采購政策，或者產業政策的傾斜，為中小企業技術創新構建堅實穩定的支撐體系。

4 建立中小企業創新支持平臺和服務中心。

政府應按照政府支持、市場化運作、開放式服務的原則，充分利用計算機網絡等先進技術手段，重點建設一批中小企業技術創新支持平臺和服務中心，為中小企業獲取技術咨詢服務、信息交流服務、法律咨詢服務提供便利，降低中小企業創新成本。大力扶持各類中介組織的發展，鼓勵創辦各種咨詢公司、信息公司、技術交流公司，為中小企業技術創新提供全方位服務。

鼓勵企業自主創新是全面落實科學發展觀、推進創新型國家建設的重大戰略舉措。通過技術創新來增強中小企業的技術實力和產品的科技含量，也已成為企業提高自身競爭能力的必然選擇。我國政府應積極引導和扶持中小企業成為自主創新的主體，不斷提高中小企業的創新能力。