面對“偏愛現金”支付背后的思考

近年來，隨著市場經濟和金融體制的完善，銀行資金結算方式在不斷創新，由于現金結算以及現金制度本身的局限性，非現金結算方式的廣泛運用大大減輕和降低了現金結算的負擔與風險，加快了結算速度，提高了及時到賬效率?？芍^是既方便、快捷，又安全高效。但是在當前商品交易中，交易雙方“偏愛現金”支付，商業銀行熱衷于為客戶開立專用存款賬戶、臨時存款賬戶滿足客戶現金支付需要并因此達到拓展業務和穩定客戶的經營發展需要等問題相當突出，深層次的折射出市場經濟、金融機制、現金管理的不完善抑或是缺陷。筆者試圖通過當前“偏愛現金”支付背后呈現的現金管理工作中缺乏有效管理監督的原因進行分析。

一、“偏愛現金”現狀

盡管票據和銀行卡等支付工具已經成為當前我國企業和個人主要的支付工具，但由于我國是一個使用現金的大國，長期以來，受傳統觀念、習慣的影響，對電子銀行產品認知度低，現金結算方式由于簡單、快捷的特點，加上現行的現金管理法規對存款人存取現金未進行定價，客戶存取現金幾乎為“零成本”，因此現金結算方式一直為我國企業、自然人所偏好。商品交易“偏愛現金”的主要因素是；現錢現貨“一手清”、規避貨款拖欠、營業收入不入賬、偷稅漏稅、洗錢、小金庫、金融服務缺失、電子貨幣支付結算推進工作不到位等。以官渡區為例，由于綜合經濟實力相對較強，經濟發展較快，民營企業經濟活動，私營企業和個體戶均習慣以現金為主要結算手段。因此，現金支付呈現持續攀升的勢頭：2006－2010年，官渡區現金收支總量分別為944億元、1414億元、1515億元、1870億元、3028億元，現金收支呈現逐年增長態勢，從2007年開始分別逐年增加470億元、101億元、355億元、1158億元，2010年比2006年5年時間增加3.2倍。從此可以看出“偏愛現金”形成流通中現金逐年增多，現金逐年增多除經濟多元化、商品交易多樣化等因素外，另一個主要因素就是現金管理工作中缺乏有效管理監督。

二、存在問題

（一）現金管理法規、辦法明顯滯后

中國的現金管理始于1950年4月7日政務院公布的《關于實行國家機關現金管理的決定》，1977年11月28日國務院頒布《關于實行現金管理的決定》，這是我國現金管理的基礎。目前開展現金管理所依據的法律法規依然是1988年國務院頒布實施的《現金管理暫行條例》（以下簡稱條例）及人民銀行總行制定頒布的《〈現金管理暫行條例〉實施細則》，從現實情況來看，已不能適應市場經濟發展的要求，一些條款已明顯滯后。部分規定已不符合現實情況，如關于現金管理的對象、現金基本賬戶、開戶單位庫存限額、現金結算起點等規定，對市場行為缺乏約束力。目前企業超范圍使用現金、隱瞞真實用途套取現金行為較為普遍，這種現象導致業務操作者和管理者無法從用途上鑒定出正常交易和非正常交易，現金管理不能得到有效規范監督。

（二）開戶銀行現金管理職能弱化

《條例》中明確了中國人民銀行是現金管理的主管機關，開戶銀行是現金管理的具體實施者，賦予開戶銀行一定的行政管理職能，賦有對開戶單位收支、使用現金進行監督管理的職責。按照《商業銀行法》規定，開戶銀行已成為企業，部分商業銀行認為現金管理與當前商業銀行作為企業性質的經營目標不相關，其出于自身業務發展和競爭需要與開戶單位的利益關系更加緊密，而對客戶實施現金管理缺乏內在動力，履行起來難度很大，致使開戶銀行的現金管理職能弱化。主要表現是：一是對現金管理的重要性認識不足，經營理念是往往把存款放在第一位。認為從嚴管理現金并不能帶給其明顯的收益，不僅加大經營負擔，而且限制業務的發展，不利于經濟單位的核算，積極性不高；二是對現金管理各項政策、規章的學習、理解、宣傳、落實不到位，敷衍了事；三是由于社會信用誠信度不高，一些個體工商戶大部分選擇現金交易。盡管銀行規定不準為現金交易提供比轉賬結算更優惠的條件，但由于整體社會信用環境差，客戶偏好現金交易。開戶銀行為了積極拓展業務吸引客戶，大量為企業開立專用存款賬戶或臨時存款賬戶，此類賬戶大部分是以提取現金為主要功能，一定程度助推了流通現金大量增加。

（三）違規處罰難落實

《條例》中“法律責任”條款對違規單位的處罰作了詳細規定，但對開戶銀行不履行職責應承擔的責任和應給予的處罰則過于原則化，增加了人民銀行的監督管理難度。如在1999年發布的《金融違法行為處罰辦法》第十九條中，對單位或者個人超限額提取現金行為的處罰作了明確規定，但《條例》中有關超限額的處罰管理卻不明確，使處罰缺乏操作性。

（四）《條例》部分條款明顯滯后

一是現金使用范圍條款涵蓋面窄。《條例》第五條僅規定在8種情況下使用現金，難以適應目前種類繁多的經濟往來結算需要，導致單位和個人不得不借用多種名義套取現金；二是結算起點低，《條例》根據當時情況規定結算起點1000元，至今沒有進行調整，已不能滿足當前大額現金支付的需要。商業銀行為了留住客戶，因而也放松了對用途范圍的嚴格審核。

（五）銀行賬戶管理與現金管理配合不夠

金融機構的銀行賬戶一般由會計部門審批并管理，而現金提取由貨幣金銀部門負責統計和審批，在制度設計上銀行賬戶管理與現金管理配合不夠，賬戶審批部門和現金審批部門二者在監督和管理中缺乏溝通，至使現金管理與賬戶管理不能有效銜接，現金管理中不能準確把握賬戶開立的有效性，合規性，同時有的開戶單位在不同的銀行開立資金使用性質相同的專用賬戶，以相同理由申請提取現金，例如：某疾病預防控制中心，于年初在A行開立專用賬戶，并經人民銀行批復同意提取現金。而后又在B行開立專用賬戶要求提取現金，資金使用性質相同，用途都是同類?？顚Ｓ觅~戶，開戶銀行在此情況下，為擴大其客戶資金來源，沒有按照專用存款賬戶?？顚Ｓ脕硎褂茫幸庾R的增加專用賬戶和臨時賬戶的開立，放松了現金管理職責。

三、建議

（一）盡快頒布《現金管理法》，改變目前現金管理立法層次低、權威性不強的現狀

防范以現金交易作掩護的非法經濟活動，實現現金交易與稅收、反走私、懲治腐敗等法律法規的配套銜接，有效打擊洗錢、逃稅、販毒、賄賂等犯罪行為。

（二）制定相應實施細則，增強操作性、處罰約束性

在《商業銀行法》中進一步明確商業銀行在現金管理中承擔的具體職責、義務和法律責任。修改《金融違法行為處罰辦法》，增強操作性。對違規情節嚴重的，應給予有關金融機構及負責人相應的經濟處罰和紀律處分，增加其“違規成本”對違規行為輕微的處罰，采取靈活多樣的處罰手段，做到“原則性、靈活性、操作性”相結合。

（三）進一步完善結算賬戶管理辦法，在制度設計上與現金管理法規配套銜接，堵塞管理漏洞

繼續增強銀行賬戶管理能力，不需要開立的專用賬戶和臨時賬戶堅決不予審批，加大違規賬戶處罰力度，杜絕違規賬戶的存在。2003年9月1日施行的《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，雖然增加了現金管理內容，但新辦法中賬戶種類設置繁多，相互之間資金轉移的規定存在制度漏洞，建議盡快健全完善。

（四）進一步完善現金管理協調機制，形成監管合力

人民銀行和商業銀行要與公安、司法、工商、稅務等部門加強協同配合，形成監管合力；按照現金管理法規辦法，制定金融機構內部、外部相關職能部門信息資源共享機制，在大額現金提取、反洗錢、外匯使用、稅收、賬戶管理、開戶單位業務經營及管理人員道德風險等方面加強信息交流，實現多層次監督管理的有機結合，有效杜絕風險隱患。

（五）加強宣傳、業務培訓，加強現金管理工作重要性的認識

改變當前一些基層人行及開戶銀行認為現金管理工作是計劃經濟時代應該做的事情，而當今是市場經濟，無須再管的誤區。采取多渠道宣傳方式，廣泛向社會宣傳信用理念。從法律法規和道義上規范、引導現金管理行為。建議重點組織商業銀行有關人員開展現金管理培訓，徹底改變基層行重業務、輕學習，重服務、輕管理、重操作、輕政策的思想，從而提高基層行一線臨柜人員的整體素質。