貿易信貸管理中存在的問題及完善建議

【摘要】貿易信貸是指發生在中國大陸居民與境外非居民（含港、澳、臺地區）間，由貨物交易的賣方和買方之間直接提供信貸而產生的資產和負債，即由于商品的資金支付時間與貨物所有權發生轉移的時間不同而形成的債權和債務。近年來，隨著金融危機對歐美發達國家經濟的影響及我國經濟的穩定向好和人民幣匯率的持續升值，大量短期套利資金以貿易信貸名義進出我國，給我國跨境資金管理造成一定沖擊。

【關鍵詞】貿易信貸管理 現狀 問題 對策

一、我國貿易信貸管理現狀

根據《國際收支手冊》定義，貿易信貸的實質是反映企業貨物流與資金流之間在時間和數量上的關系，包含貿易信貸資產和貿易信貸負債兩大項目。其中，貿易信貸資產包括貿易出口應收款和貿易進口預付款；貿易信貸負債包括貿易進口應付款和貿易出口預收款。

近年來，我國對外貿易持續快速增長。盡管國內房價繼續大幅上漲，CPI持續高位運行，GDP連續多年保持10%左右的增長速度，國內通貨膨脹形勢嚴重，但我國對外貿易仍將保持穩定增長勢頭。隨著對外貿易規模的擴張，我國貿易信貸將延續增長趨勢。

二、我國貿易信貸管理有效性分析

目前，貿易信貸統計監測管理主要通過貿易信貸登記和貿易信貸調查兩種手段得以實現。其中，貿易信貸登記在整個管理中占據核心地位。貿易信貸登記管理是對貿易項下出口預收貨款、延期收款、進口預付貨款、延期付款實行逐筆登記的管理模式，該制度實施以來，進一步完善了貿易信貸統計監測管理體系，初步實現了對貿易項下跨境資金的均衡管理。雖然貿易信貸登記管理在政策設計等具體細節方面尚存在欠缺和不足，但應該看到，該政策在貿易信貸管理中發揮了重要作用，取得了明顯成效。

（一）完善了貿易信貸管理統計體系，統計數據全面性、準確性得以提高

貿易信貸登記管理政策的實施，將貨物貿易項下對外債權債務全部納入管理，構建了全口徑貿易信貸管理體系。貿易信貸統計監測盲區現象得以改進，統計數據全面性和準確性全面提升。貿易信貸登記政策實施前，貿易信貸統計數據主要來源于國際收支申報系統中的預收貨款和預付貨款申報數據，以及貿易信貸調查中對貿易信貸數據的估算。

（二）完善貿易信貸監測體系，大大降低了“國際熱錢”借道貿易途徑入境的可能性

將貿易項下債權債務全部納入監管視野，對企業特別是有非法企圖者起到了一定的警示和震懾作用。政策實施前，過度寬松的預收貨款和預付貨款管理政策，曾使合法形式遮掩下的非法資金運作路徑一度暢通。將貿易信貸納入債權債務管理，屏蔽了貿易項下的“熱錢”運作，其收付均受到嚴格控制。

（三）通過加強貿易背景真實性審核，企業防范系統性風險的能力得以提升

貿易信貸登記管理政策實施后，有效抑制了異常跨境資金流動。貿易信貸登記管理政策實施后，企業逐筆進行貿易信貸合同登記、提款登記、注銷等手續。通過登記系統控制貿易信貸業務，企業程序性違規的政策性風險大大降低，同時增強了銀行前臺人員的監管責任，減少了銀行的業務審核難度，控制了由虛假貿易而產生的操作風險。

三、我國貿易信貸管理中存在的問題

（一）政策規定不完善，導致監管難度大

主要表現在四個方面：

1.預收貨款貿易方式的真實性難判斷。政策規定，企業在銀行辦理出口收匯資金的結匯或劃轉手續時，無需提交出口報關單，銀行無法判斷企業該筆資金為預收貨款還是貨到付款，若企業對其發生的預收貨款隱瞞不報，則銀行無法對企業是否登記進行及時監督，只能根據企業自行申報的貿易方式為其辦理業務，企業不進行貿易信貸預收貨款相關登記即可將資金結匯或劃轉，造成外債統計數據的不準確，影響外匯局對企業貿易信貸行為的監管。

2.預收貨款余額管理存在漏洞。出口收結匯聯網核查系統上線時，根據企業前十二個月收匯情況在該系統中核定給企業預收貨款初始可收匯余額，由于貿易信貸登記管理系統預收貨款項下無銀行端口，如企業單次或累計預收貨款金額未超過出口收結匯聯網核查系統最初的預收貨款可收匯余額，則企業在貿易信貸登記管理系統中不做相關登記也可在銀行結匯。

3.延期收款政策不銜接。出口管理政策規定，企業在銀行辦理正常的結匯手續無需提供出口報關單，所以，銀行無法判斷判斷資金是否為延期收款；而貿易信貸管理政策規定，銀行在辦理延期收款的結匯或劃轉手續時，需要審核企業提交的出口報關單。若企業其延期收款不予申報，則銀行無法監督企業是否已辦理貿易信貸登記并予以注銷債權登記。

（二）系統功能不健全，導致監測準確性不高

主要表現在四個方面：

1.登記信息的準確性問題。目前，貿易信貸登記管理只有延期付款和延期收款的注銷登記由銀行進行操作，其余各項貿易信貸業務的合同、提款/付匯/債權及注銷等信息均由企業在貿易信貸登記管理系統中自行登記。

2.登記信息的及時性問題。政策對企業各項業務的登記時間都有明確規定，但在實際操作中，存在企業需結匯或付匯時才進行提款或債權登記、在預收貨款或預付貨款額度不夠的情況下才進行注銷登記等情況。超期限登記、超期限注銷造成系統不能準確反映企業的貿易信貸行為，無法滿足外匯局統計監測的需要。

3.系統功能更新滯后問題。目前，相關文件已取消預付貨款企業注銷申請與外匯局確認注銷申請環節，貿易信貸登記管理系統（外匯局端）預付貨款貨到注銷與退匯注銷的審核功能已不存在，而相關的功能模塊依然保留，相對應的注銷登記查詢功能至今未及時完善。

4.系統功能不完善問題。目前，外匯局針對企業貿易信貸行為的非現場監測主要依托貿易信貸登記管理系統、國際收支統計申報系統及進出口相關監管系統對企業貨物貿易外匯收支的關聯信息進行核對。

三、政策建議：完善政策規定，堵塞管理漏洞

一是增加出口報關單校驗功能。在出口收結匯聯網核查系統中增加銀行端用戶的電子關單查詢功能，以關單號進行識別。銀行在處理業務前，如企業申報收匯款項為預收貨款，則銀行依管理政策進行操作和審核。

二是增加預收貨款銀行端口。借鑒貿易信貸登記管理系統預付貨款、延期收款、延付貨款須逐筆指定銀行的做法，增加預收貨款銀行端，銀行辦理預收貨款項下結匯時，需登陸貿易信貸登記管理系統進行核查才可結匯，以此堵塞管理漏洞，加強對企業貿易信貸登記行為的有效監管。

三是明確預收貨款期限，嚴格退匯管理。規定貿易信貸預收貨款的總時長，明確預收貨款登記與注銷的最長期限為一年，對登記期限超過一年的按借用外債管理，杜絕企業短債長用；加強對預收貨款退回境外的監管，嚴格審核未出口報關卻已預收全部或部分貨款的退匯，堵住不明性質資金通過貿易收匯途徑規避監管的渠道。

作者簡介：梁建華（1968-），男，漢族，山西太原人，任職于國家外匯管理局山西省分局，經濟師，研究方向：金融與外匯管理。