集團公司財務信息化建設的幾點建議

【摘要】財務信息化是企業財務管理的重要組成部分。文章通過總結集團公司財務信息化建設實踐的經驗，給正在進行財務信息化建設工作的集團公司提供一些有益的啟示。

【關鍵詞】集團公司 信息化建設 實踐啟示

國內外集團公司實踐經驗表明，實施財務信息化可以有效縮短企業管理鏈條，克服信息阻隔、信息傳遞速度衰減或內容失真等“大企業病”，從而降低經營成本和經營風險，提高企業運作效率。財務信息化拓展了財務管理空間、加快了財務管理時效、提升了財務管理效能以及增強了資源使用的有效性，成為集團公司強化財務管理水平、提升企業競爭力的重要手段。

一、集團財務信息化建設的基本理念

財務信息化是將信息技術引入傳統財務管理模式，推動傳統財務管理不斷深化和拓展的過程。集團財務信息化關鍵是要進行業務流程的重組，充分調動人力資源潛能，并非有幾臺電腦、服務器和網絡就可以進行財務信息化建設。

（一）集團財務信息化歷程

集團財務信息化歷程可以簡單的劃分為會計電算化、企業財務管理網絡化、集團財務管理信息化三個階段，各階段的特征如下圖所示。

第一階段是會計電算化階段，電腦代替手工記賬；第二個階段是建立局域網，運用統一的網絡財務軟件，初步實現了企業的財務管理信息系統、生產信息系統、銷售信息系統等各個系統的集成；第三階段是企業內外流程一體化應用階段，實現了財務系統與銷售、供應、生產等系統的信息集成和數據共享，使企業內部之間以及與相關價值鏈主體之間能及時傳遞、整理、分析、反饋財務和管理信息，為企業決策者和相關利益方提供決策支持服務

（二）集團公司的財務信息化

集團公司財務管理信息化以財務集中為特點，財務管理要在保持集團利益的前提下，既發揮集團的整體優勢，又充分調動子企業的積極性和主觀能動性，在集權與分權的平衡過程中，在堅持以資本運營為核心的原則下，企業集團主要在方向性和戰略性的問題上進行集中管理。

（三）集團財務管理信息化功能需求

集團財務管理信息化需求主要包括：集團財務核算、集團資產管理、集團資金管理、集團預算管理、集團財務報告、集團決策支持、集團內控與風險管理等幾個方面。上述功能的應用與否，以及各功能之間的集成管理效果如何是財務管理信息化完善與否的重要標志。

（四）集團財務管理信息化基本模式選擇

集團公司根據企業的發展階段、信息化水平及管理水平的不同，采用不同的財務管理信息化模式，可以采用的基本模式有：集中模式，分散模式、混合模式。集團化經營需要集中的財務管理信息系統，所以集中模式是集團公司主要選擇的模式，主要存在一體化集中、實時集中、定時集中三種集中模式。

（五）集團財務信息化基本原則

集團財務管理信息化一般遵循“方便實用、高可擴展性、安全性、開放性、多功能性、易維護性”的基本原則。

二、云南冶金集團的財務信息化建設實踐

筆者參與了云南冶金集團財務信息化建設的全過程，對集團的信息化建設有較為深入的了解，下面對云南冶金集團財務信息化建設進行簡單的闡述，以供參考借鑒。

（一）深入調研，根據集團實際情況確定財務管理平臺

由集團總會計師親自參與項目的規劃、調研工作，根據對省內外財務信息化實施項目較為成功的企業集團進行調研的結果，結合集團確定的財務管控模式和實施環境的實際情況，最終確定財務管理平臺為用友ERP-NC。作為中國企業集團轉型升級加速器，用友ERP-NC目前已成為中國集團型企業管理信息化應用系統的首選。目前形成了企業集團管控8大領域，10大行業的38個解決方案。自1998年以來，在中國擁有3500多家集團型企業在運用用友NC。

（二）分步實施，最終實現集團財務管理信息化

根據集團實際情況，云南冶金集團購買的系統包括財務會計子系統、供應鏈子系統、資金管理子系統、預算管理子系統、網絡報表、合并報表、商務智能子系統。采取了分步實施的策略，第一期實施的系統包括財務會計和網絡報表、合并報表系統。在第一期實施成功地基礎上，第二期實施的系統包括供應鏈等子系統。由于集團成立云南省第一家財務公司，資金統一由財務公司進行集中管理，根據銀監會和人民銀行的監管要求，資金管理由第三方管理平臺實現，并實現了第三方管理平臺與用友NC平臺的連接。一期、二期實施完畢后，根據情況適時實施了商務智能子系統。

（三）對實施環境進行充分準備，為財務管理平臺搭建良好的運行環境

第一是網絡設備及帶方面，保證兩條10M光纖接入（電信、網通），財務NC系統主要在和集團共用電信接入，保證帶寬2M，最大帶寬不限。由CISCO路由做路由列表，保證外部訪問由電信入口進入從電信出，由網通訪問從網通出；第二是信安世紀SSLVPN及CA認證系統，其中NSAE1000-NS設備的SSL最大并發連接為1000個，NETCERTCA安全認證系統性最大證書規模為1000個；第三是使用兩臺應用服務器和數據庫服務器，并實現雙機熱備。

（四）進行嚴格的系統身份認證，確保數據及系統的安全

第一是使用一鍵登陸、身份安全綁定，即用友PORTAL系統與CA認證系統、SSLVPN系統、NC財務應用系統及報表系統進行了用戶綁定，確保了身份的唯一性、合法性，從而確保了NC系統的登陸安全；第二是業務權限規劃分配，根據系統用戶的工作和崗位設置，完成集團本部及下屬成員單位的業務權限劃分。為確保系統數據的安全，用戶及用戶權限分配統一由集團管理。

（五）規范、統一集團系統基礎信息和會計核算

第一是規范了基礎信息。在集團制定了統一規范的基礎檔案的分類規則、編碼規則。通過集團增加公用基礎檔案，并分配給下屬單位使用，下屬各單位根據集團下發權限在遵循集團編碼規則的前提下增加自己的基礎檔案，既保證了基礎信息的統一性和規范性，同時也體現了NC的靈活性；第二是建立了信息一致、可比的會計核算系統。在集團構建集中統一的會計核算體系，規范核算基礎信息，規定和控制集團統一的會計核算政策的執行，提高會計信息的真實性、及時性及可比行；第三是建立了與組織機構和考核要求相適應的會計核算體系。集團因其組織形式不同、管理模式不同、核算要求不同，其會計核算體系的建立也存在很大的差異。同時，隨著集團企業業務的發展，其組織結構在不斷的變化中，要求會計核算體系能夠靈活方便的適應變化。根據企業集團的管理級次和資本的紐帶關系構建企業的組織結構，支持企業集團快速擴張，快速復制會計管理模式；第四是統一了會計核算政策、規范了會計核算科目。在NC系統集團參數設置中固化了會計政策，控制下屬單位的執行。如固定資產折舊方法、壞賬準備計提方法等。同時也規范了集團會計科目，主要是：1、根據行業、地區不同設置不同的會計科目方案；2、根據集團數據匯總需要選擇對下屬單位科目控制的級次；3、按照下屬單位性質和需要進行會計科目的下發；4、嚴格控制會計科目變更；第五是固化了會計核算和管理流程。根據企業集團的統一要求，制定統一的會計核算和管理流程，并在NC集團參數設置系統中固化該流程并控制下屬單位遵照執行。

三、云南冶金集團財務信息化建設的啟示

（一）領導重視、提高認識

ERP-NC項目的實施是一個系統工程，實施范圍廣、內容復雜，涉及到企業的方方面面，需要企業各個部門的配合和支持，尤其是“一把手”的支持。如果未能得到企業最高管理者足夠的、積極的、全過程的支持和投入，甚至全然認識不到NC的實施是整個企業長期持續變革過程中的第一步，那么NC項目實施必然會失敗。因此，需要通過各種形式對NC項目進行宣傳，強調該系統對企業的重要作用，要使企業上下層都認識到這一點，尤其是要爭取得到領導的重視。

（二）目標明確、定位準確

企業在實施NC項目之前，必須弄清楚企業的情況，明白自己的優勢與不足，希望通過實施NC財務管理系統得到什么。只有目標明確，才能有的放矢，心中有數。企業必須明白NC項目實施以后可能給企業帶來什么樣的好處或者是麻煩，對企業的影響有多大，這些影響對企業將產生多大作用，這些將有助于NC財務管理系統的實施。

（三）統籌安排、明確進度

NC的實施必須要有周密的計劃和明確的時間進度，企業NC項目小組的組長和用友公司NC項目小組組長隨時要對項目的進度進行檢查，對項目實施的質量進行監督，隨時與項目組成員及財務等相關人員進行溝通，弄清項目進展中遇到的困難和問題，做好協調和后勤保障工作，對項目的推進做到統籌規劃，心中有數。

（四）加強溝通、協調配合

在NC的實施過程中，良好的溝通就顯得優為重要，用友NC項目小組與企業NC項目小組、企業財務人員之間要形成定期和不定期的溝通機制，及時解決實施中出現的問題。雙方NC項目小組的成員都負有承上啟下的作用，既要向上級反映實施過程中遇到的問題和解決思路，還要及時向下屬各單位搜集信息和反饋問題的解決結果。實施過程中涉及到其他部門配合的，企業NC小組負責協調和溝通。

作者簡介：趙鴻能（1973-），男，白族，云南大理人，云南大學會計學專業畢業，會計師，現任云南冶金集團投資有限公司總會計師。

先后供職于云南亞太會計師事務所部門紅理，云南冶金集團股份有限公司財務部科長。