EPC模式下的項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)管理初探

摘要：工程總承包是國際上通行的一種工程建設(shè)項(xiàng)目組織實(shí)施方式。工程總承包項(xiàng)目往往周期長、風(fēng)險(xiǎn)大，因此在項(xiàng)目管理中，應(yīng)認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)因素，正確估算風(fēng)險(xiǎn)大小，制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，減輕和轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)。采用風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和全生命周期管理的理念，以時(shí)間為順序針對(duì)EPC總承包模式下的項(xiàng)目進(jìn)行合同風(fēng)險(xiǎn)管理，提出了策劃階段、投標(biāo)階段、洽商階段、實(shí)施階段、收尾階段的注意事項(xiàng)和工作要點(diǎn)，借此提高項(xiàng)目管理水平和預(yù)期效益。

關(guān)鍵詞：EPC；工程項(xiàng)目管理；合同風(fēng)險(xiǎn)管理；全生命周期

中圖分類號(hào)：D92 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2011）13-0109-02

一、項(xiàng)目來源階段

1.項(xiàng)目策劃階段（在實(shí)際操作中，策劃和投標(biāo)工作是交叉進(jìn)行的，但是為了保證結(jié)構(gòu)清晰及行文方便，在此就拆分開來分別敘述）。在企業(yè)做出參加項(xiàng)目投標(biāo)的決定后，就進(jìn)入了項(xiàng)目策劃階段。這個(gè)階段需要識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)主要有政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)。政治風(fēng)險(xiǎn)是指工程項(xiàng)目所在國所處的政治背景可能給承包商帶來的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括政局變動(dòng)、國際關(guān)系緊張、政策變化、政府腐敗等。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性因素很多，主要有通貨膨脹、外匯風(fēng)險(xiǎn)、利率、稅率風(fēng)險(xiǎn)等。社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)主要涉及到社會(huì)治安、社會(huì)習(xí)俗與文化差異等。自然風(fēng)險(xiǎn)主要包括自然條件、氣候條件、工程現(xiàn)場條件等。業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)承包商來說業(yè)主拖欠工程款是其所面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)，另外隨意變更、發(fā)布趕工指令而拒絕補(bǔ)償?shù)冗`約行為也很常見。

可以考慮使用的風(fēng)險(xiǎn)管理方法有：（1）保險(xiǎn)。工程保險(xiǎn)可以將風(fēng)險(xiǎn)的不確定性轉(zhuǎn)化為確定的費(fèi)用。國外工程保險(xiǎn)的險(xiǎn)種有：建筑工程一切險(xiǎn)、安裝工程一切險(xiǎn)、雇主責(zé)任和人身意外傷害險(xiǎn)等。中國建設(shè)工程合同示范文本中對(duì)工程保險(xiǎn)也有具體的規(guī)定，但有很多與工程有關(guān)的保險(xiǎn)并沒有真正開展。目前中國適用于工程保險(xiǎn)的險(xiǎn)種有：雇主責(zé)任險(xiǎn)、人身意外傷害險(xiǎn)、建筑和安裝工程一切險(xiǎn)等。（2）擔(dān)保。擔(dān)保是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的一種方式，它可以將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給擔(dān)保人。目前常見的擔(dān)保形式有投標(biāo)擔(dān)保、履約擔(dān)保、工程款支付擔(dān)保、預(yù)付款支付擔(dān)保等。（3）與其他企業(yè)合作。任何一個(gè)承包商都不可能獨(dú)立完成全部工程，不僅是能力所限，還由于這樣做也不經(jīng)濟(jì)。在投標(biāo)方投標(biāo)前，他就必須考慮與其他承包商的合作以及合作方式，以便充分發(fā)揮各自在技術(shù)、管理和財(cái)務(wù)上的優(yōu)勢(shì)，并共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。通常的合作形式有工程承包聯(lián)合體形式和工程分包兩種形式。

2.項(xiàng)目投標(biāo)階段，在投標(biāo)方在取得招標(biāo)文件后，要認(rèn)真研讀招標(biāo)文件，吃透業(yè)主的意圖和要求，全面分析投標(biāo)人須知，詳細(xì)審查圖紙，復(fù)核工程量，分析合同文本，研究投標(biāo)策略。本階段除了要對(duì)前文所述風(fēng)險(xiǎn)繼續(xù)跟蹤管理之外，還需要注意的風(fēng)險(xiǎn)主要有：（1）項(xiàng)目定義不準(zhǔn)確。在EPC項(xiàng)目招標(biāo)階段，發(fā)包方在招標(biāo)文件中給出一些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和要求可能不準(zhǔn)確，甚至是錯(cuò)誤的，有的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和要求有遺漏現(xiàn)象或者相互之間不一致，這種情況一方面容易在日后項(xiàng)目執(zhí)行過程中產(chǎn)生爭端。另一方面業(yè)主一般在合同中都規(guī)定自己對(duì)招標(biāo)文件中的錯(cuò)誤、遺漏等的免責(zé)，相應(yīng)的這種情況則形成了承包商的潛在風(fēng)險(xiǎn) [1] 。（2）合同文本缺陷。在本階段管理人員要仔細(xì)研讀合同文本，識(shí)別合同中的風(fēng)險(xiǎn)。如果發(fā)現(xiàn)任何不嚴(yán)謹(jǐn)、措辭不當(dāng)或有歧義的情況，立即向發(fā)包方發(fā)函要求澄清，并且將澄清的結(jié)果記錄、存檔，從而減少由于主觀或客觀原因造成的合同混亂導(dǎo)致的損失。

3.合同洽商階段。在合同洽商階段，承包商對(duì)項(xiàng)目的全貌已基本有所了解，在此階段，承包商應(yīng)在項(xiàng)目、策劃階段和投標(biāo)階段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)價(jià)，了解項(xiàng)目可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，通過風(fēng)險(xiǎn)分析，判斷出發(fā)生的概率和對(duì)承包商可能產(chǎn)生的影響，制定出風(fēng)險(xiǎn)清單，根據(jù)不同情況，采取不同的商務(wù)談判策略。以期在合同執(zhí)行階段，消滅或減少一些風(fēng)險(xiǎn)因素，促使項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

在這個(gè)階段需要注意的風(fēng)險(xiǎn)主要有工程范圍、合同價(jià)款、支付方式、罰款、稅收條款、業(yè)主責(zé)任條款、法律適用條款和爭議解決條款等。（1）工程范圍。工程范圍技術(shù)性比較強(qiáng)，必須首先審核招標(biāo)文件是否規(guī)定了明確的工程范圍，注意承包商的責(zé)任范圍與業(yè)主的責(zé)任范圍之間的明確界限劃分。有的業(yè)主將一個(gè)完整的項(xiàng)目分段招標(biāo)，此時(shí)應(yīng)該特別注意本公司的工程范圍與其他承包商的工程范圍之間的界限劃分和接口。（2）合同價(jià)款。EPC合同的合同價(jià)款通常是固定的封頂價(jià)款。關(guān)于合同價(jià)款，重點(diǎn)應(yīng)審核以下兩個(gè)方面：1）合同價(jià)款的構(gòu)成和計(jì)價(jià)貨幣。此時(shí)應(yīng)注意匯率風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)以及承包商和業(yè)主對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)辦法。2）合同價(jià)款的調(diào)整辦法。有的項(xiàng)目簽完合同后并不一定能夠馬上開工，原因是業(yè)主籌措項(xiàng)目資金尚需時(shí)間，這時(shí)就有必要規(guī)定一個(gè)調(diào)價(jià)條款。（3）支付方式。通常預(yù)付款應(yīng)該不低于10%，質(zhì)保金應(yīng)該為5%或者不高于10%，里程碑付款（即按工程進(jìn)度支付的工程款）的分期劃分及支付時(shí)間應(yīng)該保證工程按進(jìn)度用款，以免承包商墊資過多，否則既增加風(fēng)險(xiǎn)又增加利息負(fù)擔(dān)。要防止業(yè)主將里程碑付款過度押后延付的傾向。還要注意，合同的生效或者開工令的生效，必須以承包商收到業(yè)主的全部預(yù)付款為前提，否則承包商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)極大。（4）罰款。關(guān)于罰款，應(yīng)重點(diǎn)審核以下三個(gè)方面：一是罰款的計(jì)算方法是否合理。二是費(fèi)率的設(shè)置是否過高，是否重復(fù)計(jì)算。三是罰款是否規(guī)定了累計(jì)最高限額。（5）稅收條款。對(duì)稅收條款的審核應(yīng)明確劃分承包商承擔(dān)項(xiàng)目所在國的哪些稅收，業(yè)主承擔(dān)項(xiàng)目所在國哪些稅收。如有免稅項(xiàng)目，則應(yīng)明確免稅項(xiàng)目的細(xì)節(jié)，并明確規(guī)定萬一這些免稅項(xiàng)目最終無法免稅，承包商有權(quán)從業(yè)主那里得到等額的補(bǔ)償。（6）業(yè)主責(zé)任條款。在審核業(yè)主責(zé)任條款時(shí)應(yīng)注意：1）業(yè)主最大的責(zé)任是向承包商按時(shí)、足額付款。合同條款中應(yīng)該爭取對(duì)業(yè)主拖延付款規(guī)定罰息，并且對(duì)業(yè)主拖延付款造成的后果規(guī)定違約責(zé)任。2）注意規(guī)定業(yè)主按期完成其本身工程范圍內(nèi)工程的責(zé)任。（7）法律適用條款和爭議解決條款。1）法律適用條款通常均規(guī)定適用項(xiàng)目所在國的法律，如果發(fā)包方提出使用他國條款，則應(yīng)據(jù)理力爭，盡量爭取使用項(xiàng)目所在國的法律，同時(shí)爭取更多地適用國際慣例。2）避免在項(xiàng)目所在國或業(yè)主所在國仲裁，爭取在第三國國際仲裁。

二、項(xiàng)目執(zhí)行階段

在項(xiàng)目執(zhí)行階段，要嚴(yán)格執(zhí)行合同交底程序。在合同交底的過程中，合同管理人員要向項(xiàng)目部全體成員介紹合同意圖、合同關(guān)系、合同基本內(nèi)容以及合同潛在風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對(duì)措施等內(nèi)容，同時(shí)也要讓交底對(duì)象提出問題、再分析、再交底。因此它不但可以進(jìn)一步識(shí)別合同風(fēng)險(xiǎn)，完善合同風(fēng)險(xiǎn)防范措施，更為重要的是它有利于明確相關(guān)人員的責(zé)任義務(wù)，提高項(xiàng)目部成員的合同風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

在項(xiàng)目進(jìn)入實(shí)施階段，合同風(fēng)險(xiǎn)就轉(zhuǎn)變?yōu)轫?xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。在此階段，承包商需要建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，檢查項(xiàng)目的實(shí)施是否按照施工合同中的相關(guān)條款來進(jìn)行。對(duì)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的發(fā)生值和預(yù)測值進(jìn)行比較分析。尋找出現(xiàn)偏差的原因，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行補(bǔ)救，同時(shí)為以后的合同風(fēng)險(xiǎn)分析積累經(jīng)驗(yàn)。在這個(gè)階段除了繼續(xù)關(guān)注上文所提及的風(fēng)險(xiǎn)外，還需要注意如下幾種風(fēng)險(xiǎn)，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施如下：（1）分包商風(fēng)險(xiǎn)。首先根據(jù)客戶檔案，對(duì)分包商和供貨商的資信、履約能力、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力等進(jìn)行認(rèn)真了解，如有可能還可以到分包商和供貨商的銀行和用戶單位進(jìn)行了解，盡量減少由于分包商選擇不利而可能給承包商帶來的風(fēng)險(xiǎn)。（2）現(xiàn)金流量管理。根據(jù)主合同的付款現(xiàn)金流量表，制訂分包合同的現(xiàn)金流量表，并根據(jù)主合同的現(xiàn)金流量表的變化適時(shí)調(diào)整對(duì)分包商的付款現(xiàn)金流量，對(duì)分包商和供貨商的付款應(yīng)略晚于承包商從業(yè)主的收款，以便將由分包商或供貨商的質(zhì)量問題或工期拖延而導(dǎo)致業(yè)主不付款或遲付款及承擔(dān)違約責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)轉(zhuǎn)移給分包商。（3）合同文件管理。EPC工程總承包市場中承包商的風(fēng)險(xiǎn)越來越大，合同條款越來越復(fù)雜，如果沒有有效的合同文件管理，承包商就會(huì)深失陷在錯(cuò)綜復(fù)雜的合同中，暴露在風(fēng)險(xiǎn)之下。（4）索賠。有效利用索賠手段是避免和彌補(bǔ)承包商風(fēng)險(xiǎn)造成的損失和減輕風(fēng)險(xiǎn)危害的重要策略。在項(xiàng)目執(zhí)行過程中，承包商應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行合同，防止被索賠，同時(shí)提高索賠意識(shí)，根據(jù)合同積極尋找索賠機(jī)會(huì)，收集有力的索賠證據(jù)，提高索賠成功率。

三、項(xiàng)目收尾階段

在項(xiàng)目收尾完成或者收尾期間，我們還要進(jìn)行合同后評(píng)估，通過這樣的一個(gè)過程，能夠?qū)㈨?xiàng)目來源階段，項(xiàng)目執(zhí)行階段以及項(xiàng)目收尾階段中的利弊得失，經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)總結(jié)出來，為以后工程合同管理提供寶貴的經(jīng)驗(yàn)。

合同簽訂過程中的評(píng)估重點(diǎn)：（1）合同目標(biāo)與實(shí)際完成情況的對(duì)比；（2）投標(biāo)報(bào)價(jià)與實(shí)際工程價(jià)款的對(duì)比；（3）測定的成本目標(biāo)與實(shí)際成本的對(duì)比；（4）以后簽訂類似合同的重點(diǎn)關(guān)注方面。

合同執(zhí)行情況評(píng)估：（1）合同執(zhí)行中風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力的高低程度；（2）合同執(zhí)行過程中有沒有出現(xiàn)特殊的，按照合同文件無法解決的事項(xiàng)，今后防止類似問題的措施。

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、偶然性、可變性，同時(shí)由于工程項(xiàng)目的環(huán)境變化、項(xiàng)目的實(shí)施遵循一定的規(guī)律，所以風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和影響也有一定的規(guī)律性，是可以進(jìn)行預(yù)測的。因此在項(xiàng)目實(shí)施過程中，按照本文所述方法積極主動(dòng)的施行合同風(fēng)險(xiǎn)管理并不斷積累經(jīng)驗(yàn)，是能夠有效提高EPC項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力的 [2]。

參考文獻(xiàn)：

[1]夏志宏.國際工程承包風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避[M].北京：中國建筑工業(yè)出版社，2004.

[2]王永全.加強(qiáng)施工合同管理提高項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力[J].中國質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督，2010，(9)：72-73.

[責(zé)任編輯 安世友]