科技經費預算執行管理的信息化實現

隨著我國政府科研經費投入的不斷加大，面向數量龐大的經費使用單位和科研課題，傳統的經費監管模式不斷受到挑戰。從現階段來看，建立政府主導的預算執行監管體系無論是從管理上，還是技術上都具有很高的應用價值。

家科技部是最早應用預算管

理信息化計劃開展業務管理的部門之一，大量地應用各種信息化技術，實現科技經費的申報、評估、批復、撥款、決算和審計驗收的全流程管理，科技經費管理取得了很好的管理成效。但是，隨著十二五財政資金管理要求的不斷提高，“重預算、輕決算”管理理念的各種不足也被顯露出來，原有的基于頂層設計的信息系統遠遠不能滿足管理的需求。

當前管理中主要面臨的問題

從過去的“十一五”期間實際管理工作來看，課題經費的使用環節還存在著諸多問題：

一是大量課題的經費支出存在著超預算科目上限的情況，導致審計與驗收開始后，承擔單位頻繁要求科技部進行預算科目調整；

二是課題單位一方面以加快研究進度為名要求科技部加大撥款力度，另一方面課題經費大量結余，使得財政資金使用效率下降；

三是大量的課題承擔單位對于合作協作單位疏于管理，課題經費在合作協作單位中的使用沒有得到有效的管理；

四是一些課題違反課題經費使用的規定，隨意轉撥經費或將大額任務進行合同外包；

五是一些課題甚至存在著不進行獨立核算的問題，通過臨時調帳來應付審計與驗收。

這些問題的存在嚴重違反了課題經費管理的相關制度要求，迫切需要及時發現、及時處理。“十一五”期間，三大主體計劃的課題數量近2萬個，涉及承擔單位5千家左右，如果再考慮到合作協作單位，涉及單位數量將達到1萬家以上。如何保障國家財政資金安全、高效地使用，是一個巨大的挑戰。

財政部、科技部曾經考慮采用報帳制的手段對課題經費實施實時動態管理，但是由于實際工作中涉及面廣、成本太高、無法操作，最后不得不放棄。

解決問題的方法和思路

隨著“十二五”的來臨，我們必然要通過管理改革和信息化建設兩個方面同時入手，解決科技經費使用效率不高、實際操作過程中不規范的問題。并且，隨著云計算技術的飛速發展，我們完全可以通過互聯網的信息化技術手段，跨越時空，面向廣大的課題用戶、單位用戶構建科技經費實時動態管理體系。

1．基本思路

要想管好上千億的資金和上萬家的單位能夠按照規范使用科技經費，首先要在管理上進行改革，摒棄過去的“重預算、輕決算”的管理理念，通過專項審計、中期財務檢查、財務驗收和績效評價等多種方式實施監督檢查，嚴肅處理各種違法違規使用經費的行為。此外，還要強化課題承擔單位和課題合作單位的職責，通過加強年度決算、健全信用管理機制、積極推進信息公開等手段對加大經費執行過程中的監管，切實維護財經法規的嚴肅性。

落實到電子政務信息系統建設方面，首先是由政府出資建設科技經費動態監管系統，為各個課題單位提供預算執行規范化管理的信息化手段，幫助課題單位對課題經費進行管理，通過預警、流程審批等功能指導科技經費的合理使用，并為廣大科研單位的科研管理、經費管理提供決策支持和數據支撐。

建設科技經費動態監管系統的第二個目的就是實現科技部對課題經費的實時動態管理和監控，將經費使用過程中的各種問題消滅在萌芽階段，實現科技經費撥付的精細化管理和調控。我們可以通過對各個課題單位的預算執數據進行實時監控，并間接實現對整個課題經費使用的實時動態管理，及時發現違規現象，將問題消滅在萌芽階段。

2．實時動態管理體系的構建

構建實時動態管理體系的主要內容就是建設科技經費動態監管系統，該系統的兩大功能就是產生與獲取實時的科技經費使用信息與實現科技經費的實時動態管理。

1）科技經費使用信息的產生與實時獲取

如圖1所示，各個課題單位中的課題組在報銷之前，必須通過我們提供的基于互聯網絡的信息化平臺上，填寫規定格式的“科技經費支出審批單”，相關管理部門根據科技經費管理制度的規定與要求對支出審批單進行審批，通過后進行打印，再由財務部門對支出審批單復核后記賬報銷，支出審批單則作為原始憑證附在會計憑證之后。

通過支出審批單，就可以把分散在各個承擔單位、合作協作單位中的課題經費動態使用情況，通過基于互聯網的信息化平臺，層層匯總、實時采集至統一的全國科技經費支出使用數據庫中。

2）科技經費的實時動態管理

由于科技經費通過支出審批單的形式被實時動態采集至后臺數據庫中，這些實時的數據就完全可以為各級課題管理單位提供實時動態管理服務。

對于課題承擔單位，以前由于不能對合作協作單位的會計帳進行檢查從而出現的無法管理問題，現在則完全可以通過這個信息平臺對下屬各個合作協作單位進行實時管理。

對于科技主管部門以及相關的監督審計機構，則可以通過對課題經費支出數據庫的實時管理，通過信息平臺的一些預警設置，及時發現潛在的問題，及時處理解決，以實現科技經費的實時動態管理。

系統可行性分析

1．技術可行性

隨著基于云計算的互聯網技術的快速發展，通過互聯網實現對各個單位的統一控制與核算已經廣泛應用于跨國公司以及大型企業集團之中，基于軟件即服務（SaaS）的云計算模式已經發展成熟并在全世界的范圍內引發了一場新的技術革命。

例如，用友公司推出了針對中小企業的偉庫網，即：大量的中小企業可以不用買會計核算軟件，只需要交少量年費就可以開通基于互聯網的會計核算服務。這種用戶不需要了解軟件如何安裝、維護，只需要交年費就可以通過互聯網享受相關服務的模式，是目前軟件的一個發展趨勢。

2．管理可行性

目前北京市財政局已經針對財政資金在各個市屬事業單位中的使用，推出了預算執行軟件，加強對經費的實時監督管理。

河北省財政廳也推出了財政專項資金即時分析監控系統，著重突出對專項資金監控、預算執行監控、監測預警的管理，對財政專項資金開展全程管理、即時監控和挖掘分析。

所以，完全有理由從制度上、隊伍上、手段上等方面入手，建立科技經費動態實時的管理模式，不但為廣大的課題單位服務，也可以大幅提高財政資金使用效率。

信息化系統之實現

從信息化系統建設的角度來說，基于SaaS模式的科技經費動態監管系統主要包括兩大部分：1）面向廣大科技經費使用者的系統，稱之為預算執行系統。2）面向科技經費監管部門開放服務的系統，稱之為動態監管系統。這兩個系統面向不同的客戶，是相互聯系、有機統一的，即預算執行系統負責為經費使用單位服務，生成動態監管系統需要的數據，動態監管系統負責對數據進行處理、分析，負責與其他的科技經費管理系統進行數據接口，實現信用管理、撥款預警之類的功能。

此外，為了系統的正常運行，配置管理系統的設計和實施也是非常必要的，要求能夠對上述的兩個系統的運行提供參數配置和管理的功能（如圖2所示）。

科技經費動態監管系統是一個典型的管理信息系統，對服務器訪問的要求非常高。由于該系統涉及的用戶數量龐大（20萬人左右），且訪問時間較為集中，必須采用可靠的系統服務架構，使之能夠經受住高強度的訪問壓力。

如圖3所示，可以通過數據庫分區存儲的方式解決數據庫服務器壓力大的問題，數據庫按照功能劃分，也可以分為基礎數據庫和區域數據庫。基礎數據庫中包含的數據包括：單位/機構/人員信息，權限信息，課題/任務信息及綁定關系，預算批復數據，區域數據庫分布情況，應用服務器負載數據等。區域數據庫中的信息包括：細分的預算批復數據，預算執行明細數據，財務處理數據和生成的決算數據等。

數據庫通過分區存儲進行數據處理能力的分散，可以按照課題承擔單位的所在地區進行劃分，將課題分布情況和系統負荷進行測算，然后將全國范圍內的應用按照大區域進行劃分，比如北京數據庫、東北華北數據庫、華東華南數據庫、西南西北數據庫等。

系統應用及推進措施

科技經費動態監管系統因為涉及的單位眾多，業務邏輯復雜，應用和實施面臨很大的挑戰。信息化系統都是“一把手工程”，要想成功實施與推進，必須做要以下幾個方面的工作：

1.通過配套相應的管理制度保證系統的順利實施。

首先要在管理上配套相關的管理制度，通過建立預算執行數據的季報、半年報等制度，要求各個經費使用單位按時提交科技經費的支出情況，否則將會影響課題的后續撥款及該單位其他課題的立項。通過加強信息報送、信息公開機制，可以大幅加強經費使用的透明度，科技經費不分別核算等問題將徹底解決。

2.重視基層單位信息服務質量。

該系統不但為政府提供預算監管服務，更要為各個科技經費使用單位提供完備、細致和周到的服務。“幫助科研單位合理使用經費”將是系統設計的重要原則，系統中必須設計大量幫助基層單位科研經費管理和決策的功能，只有這樣才能抵消基層單位的抵觸情緒，推動系統的順利實施。

3.建立起在線監督檢查隊伍和專家團隊。

建立科技經費預算執行監管體系還在于建設高素質的在線監督檢查隊伍和專家團隊，系統中可以設計大量的自動過濾功能，將大額、高危的支出信息及時讓監督檢查人員得知，以便及時作出反應。此外，還應該邀請外部的會計師事務所，定期通過在線系統對經費使用情況進行審計，這樣也可以大幅降低現場審計的工作量和成本。

(作者單位：煤炭科學研究總院經濟與信息研究分院)