農(nóng)村信用社儲蓄業(yè)務(wù)存在的問題及對策分析

摘 要：儲蓄業(yè)務(wù)作為農(nóng)村信用社的傳統(tǒng)負(fù)債，積累了比較成熟的管理方法、管理制度和操作規(guī)范。但是，隨著儲蓄業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新與發(fā)展，金融科技手段的日新月異，過去的管理制度及方法沒有與時俱進(jìn)，儲蓄業(yè)務(wù)存在的問題也越來越多，風(fēng)險也在逐漸加大，風(fēng)險防范不容忽視。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；儲蓄業(yè)務(wù)；問題；對策

作者簡介：李云峰（1969—），男，河南孟津人，鄭州市市區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社經(jīng)濟(jì)師，高級注冊咨詢師。

中圖分類號：F830.48；F832.22 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2011.12.24 文章編號：1672-3309（2011）12-49-03

近幾年儲戶因存單遺失、被盜導(dǎo)致存款被冒領(lǐng)或者其他原因的存款糾紛案件屢屢發(fā)生，從而引發(fā)儲戶狀告銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，賠償糾紛不斷。這就要求前臺工作人員在辦理儲蓄業(yè)務(wù)過程中要按相關(guān)規(guī)范操作。是否嚴(yán)格按照法律規(guī)定操作，儲蓄機(jī)構(gòu)是否存在過錯，是儲蓄機(jī)構(gòu)承擔(dān)賠償責(zé)任與否的關(guān)鍵問題。因此，依法經(jīng)營，保護(hù)存款人和農(nóng)村信用社自身合法權(quán)益，防范儲蓄業(yè)務(wù)風(fēng)險，必須引起我們的高度重視。

一、儲蓄業(yè)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因

（一）管理者及員工素質(zhì)不高

隨著農(nóng)村信用社儲蓄業(yè)務(wù)電算化的普及與加速，對一線人員的復(fù)合性素質(zhì)要求日益加強(qiáng)，然而科技發(fā)展與業(yè)務(wù)品種不斷創(chuàng)新，過去的經(jīng)驗管理已經(jīng)不適應(yīng)新形勢下對人才的需求。農(nóng)村信用社尤其缺乏管理人才，領(lǐng)導(dǎo)者的素質(zhì)亟待提高，但由于一些領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任心不強(qiáng)，管理粗放，不愿意接受培訓(xùn)，對培訓(xùn)的深度與廣度認(rèn)識不夠，不利于業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險防范。就農(nóng)村信用社目前的人員結(jié)構(gòu)而言，老齡化現(xiàn)象日益嚴(yán)重，許多一線員工對計算機(jī)和其他專業(yè)技術(shù)知識匱乏，新入信用社人員減少，高學(xué)歷人員占比還不高，特別是辦理儲蓄業(yè)務(wù)的員工文化素質(zhì)參差不齊，個別儲蓄人員缺乏應(yīng)有職業(yè)道德等，是形成儲蓄存款業(yè)務(wù)風(fēng)險的重要原因。

（二）規(guī)章制度不健全，業(yè)務(wù)流程不統(tǒng)一

農(nóng)村信用社由于歷史、體制等因素，各項規(guī)章制度雖然很多，但是極不完善。同一縣轄內(nèi)不同分社所執(zhí)行的規(guī)章制度標(biāo)準(zhǔn)不盡相同，各項業(yè)務(wù)操作和經(jīng)營管理無相關(guān)依據(jù)，隨意性較強(qiáng)，長期累積的問題，亟待解決。一是制度建設(shè)不完善、不健全，沒有完全細(xì)化到全部業(yè)務(wù)領(lǐng)域和全體職工。近年來，網(wǎng)上銀行、ATM機(jī)、一卡通及各種代理業(yè)務(wù)的飛速發(fā)展，使儲蓄存款原有的規(guī)章制度和管理規(guī)范遇到了前所未有的考驗，制度和管理上的不完善是產(chǎn)生儲蓄業(yè)務(wù)風(fēng)險的重要原因之一。二是業(yè)務(wù)流程本來就不統(tǒng)一，而且存在漏洞的處理程序在實踐中也沒有得到認(rèn)真執(zhí)行。具體工作中由于執(zhí)行各不相同的制度和程序，而屢次遭到顧客的質(zhì)疑和不滿，加上對儲蓄業(yè)務(wù)人員管理工作不到位，致使部分儲蓄人員工作責(zé)任心不強(qiáng)，印章、有價單證保管不善給犯罪分子以可乘之機(jī)。三是授權(quán)管理不規(guī)范。到現(xiàn)在為止，尚未建立業(yè)務(wù)授權(quán)管理規(guī)范，只是依據(jù)金額大小的不同，而區(qū)分異地授權(quán)與本地授權(quán)，有的任用不懂業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)崗員工進(jìn)行授權(quán)，以此對付操作程序。尤其對密碼修改、操作員與管理員的權(quán)限等還沒有具體的制度規(guī)范。

（三）崗位設(shè)置不科學(xué)，儲蓄事后監(jiān)督空缺

沒有科學(xué)規(guī)范的員工內(nèi)部分工體系，缺乏科學(xué)合理、公平公正的定崗與定位措施，崗位輪換制形同虛設(shè)，現(xiàn)金與非現(xiàn)金業(yè)務(wù)混為一體，人員配備不齊，混崗、兼崗現(xiàn)象時有發(fā)生，重要崗位缺失。例如，儲蓄事后監(jiān)督在賬務(wù)差錯、會計要素等方面的監(jiān)督，對于防范業(yè)務(wù)風(fēng)險，規(guī)范賬務(wù)記載等發(fā)揮了很好的作用，但隨著計算機(jī)在信用社的普遍運用，儲蓄柜員制的廣泛實施，儲蓄事后監(jiān)督這種“事后”的監(jiān)督更應(yīng)該加強(qiáng)管理。可是在很多地方，事后監(jiān)督卻逐漸被淡化，甚至有的省份已經(jīng)沒有事后監(jiān)督崗位。

（四）硬件配置落后，網(wǎng)絡(luò)通訊不暢

它是網(wǎng)絡(luò)、通訊或技術(shù)原因形成的風(fēng)險。由于信用社網(wǎng)點遍及城鄉(xiāng)，網(wǎng)絡(luò)層次與管理層次多，客觀上影響到網(wǎng)絡(luò)運行的質(zhì)量，例如“單邊賬”造成的資金風(fēng)險或者由于電腦故障、技術(shù)原因造成柜臺業(yè)務(wù)的中斷，易于形成連鎖反應(yīng)，給信用社聲譽(yù)和資金形成的風(fēng)險。

（五）法律的局限與相關(guān)業(yè)務(wù)形成風(fēng)險

主要是儲蓄存款人利用法律上的合法身份，如夫妻、子女和其他關(guān)系掛失、認(rèn)領(lǐng)、支取存款，然后又由合法持有人訴諸法律要求信用社賠償損失或其它利用法律漏洞，以及利用信用社工作人員對法律知識的貧乏而產(chǎn)生的風(fēng)險。

（六）社會治安環(huán)境形勢嚴(yán)峻

它是犯罪分子作案形成的風(fēng)險，目前，我國的社會治安環(huán)境不盡如人意，加上金融環(huán)境還不完善，社會上一些不法分子將目光盯住信用社。主要是盜用他人存款單或印鑒、仿制存單、盜用他人儲蓄密碼等作案形成的風(fēng)險。如不法分子在ATM機(jī)、卡折合一的卡上作案，在營業(yè)網(wǎng)點搶劫犯罪等都可能形成儲蓄業(yè)務(wù)中的風(fēng)險。

二、儲蓄存款風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式

（一）信用社內(nèi)部人員自身素質(zhì)形成的風(fēng)險

經(jīng)辦人員違規(guī)或者故意造成的業(yè)務(wù)風(fēng)險占絕大多數(shù)，主要有以下幾種類型：

1.攬儲過程中，客戶款項不錄入計算機(jī)系統(tǒng)，或者不足額計入客戶賬戶。在儲戶辦理儲蓄業(yè)務(wù)時，故意不及時記賬，或者多存而少入，直接將款項竊為己有。這多發(fā)生在熟人之間的上門收款、代人存款方面，此類案件不僅損害了儲戶的切身利益，也嚴(yán)重毀壞了信用社在公眾心目中的形象。

2.怕受處罰，自行處理長、短款。業(yè)務(wù)不熟練，注意力分散，收款時馬馬虎虎，草率填寫或打印存單或存折，又不堅持碰庫制度，交接班換人時發(fā)現(xiàn)長款或短款，弄不清楚是什么時候錯的，怕受處罰就自作主張，私自處理，用平時的長款來彌補(bǔ)短款，或是干脆從庫款中拿出長款。這些不合常規(guī)的錯誤做法，往往容易導(dǎo)致業(yè)務(wù)差錯事故發(fā)生，而且損害儲戶的財產(chǎn)權(quán)益，同時給利欲熏心的人以可乘之機(jī)。

3.懶惰圖省事，離柜印不收。信用社的業(yè)務(wù)印章很多，無論是業(yè)務(wù)公章還是經(jīng)辦人名章，絕不可隨意亂蓋。正式蓋章的憑證，才具有法律效力。因此，保管好、使用好公章和自己的名章，是儲蓄業(yè)務(wù)人員重要權(quán)利和義務(wù)，不論何時何因離開操作柜臺，就一定要將各種印章妥善安置，防止其他人員亂蓋或偷蓋印章而發(fā)生不必要的事故。每天營業(yè)終了，業(yè)務(wù)用公章要由負(fù)責(zé)人或?qū)ｉT保管人員封存隨款包入庫，自己名章隨身帶走。切不可懶惰圖省事，心存僥幸，認(rèn)為他人不敢做手腳而忽視各種印章的管理。

4.換班流于形式，交接例行公事。不嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)操作流程辦理交接手續(xù)，而是為了應(yīng)付各項檢查，從而出現(xiàn)隔夜短期交接手續(xù)不全，不是少監(jiān)交人簽章，就是保險柜鑰匙、賬簿、憑證未登記移交，存在交接不清，責(zé)任不明。原始會計傳票、各登記賬簿章印不齊全，事后補(bǔ)章現(xiàn)象屢禁不止。這種情況，極易留下重大隱患。

5.竊取儲戶密碼，伺機(jī)偷取儲戶存款。信用社不允許操作人員為儲蓄客戶代填憑條。可是近年來推廣實行的大堂經(jīng)理制，該職務(wù)負(fù)有服務(wù)管理、迎送客戶、維持秩序、業(yè)務(wù)介紹等多項職責(zé)，有的人利用職責(zé)的便利條件記錄客戶的姓名、賬號、密碼等信息，潛伏作案。

6.利用掛失手段，騙取儲戶存款。有的儲蓄員利用工作之便，偽造掛失所需的各種證件，竊取儲戶資料，將剛剛辦理完的定期存款予以掛失，當(dāng)掛失規(guī)定的期限內(nèi)無人領(lǐng)取該筆存款時，該儲蓄員就冒領(lǐng)該筆存款。

7.東挪西填，白條抵庫。私欲膨脹，加上結(jié)識朋友不當(dāng)，靠自己不多的工資，不可能滿足私欲較強(qiáng)員工的虛榮之心。于是他們便利用工作中的便利，專門尋管理及操作中的漏洞，侵吞或者挪用庫款，甚至調(diào)整會計科目套取資金做生意。如果盈利他們就事后將庫款堵上，但對于股票買賣挪用的庫款大多數(shù)都無法填補(bǔ)，只好東挪西填，白條底庫，一旦東窗事發(fā)，勢必給信用社的資金及聲譽(yù)帶來負(fù)面影響。

8.偷梁換柱，逃之夭夭。通過事先周密安排，調(diào)換款箱，等第二天發(fā)現(xiàn)，早已經(jīng)逃之夭夭。這種儲蓄案件中，有的是前臺操作人員，有的是管庫人員。他們有的利用工作之便，有的通過手中職權(quán)，有的偷配金庫鑰匙，一旦得手，金額巨大。

9.巧借授權(quán)，累積作案。信用社的授權(quán)業(yè)務(wù)較多，但是真正的權(quán)限及操作程序還不完善。很多業(yè)務(wù)還是靠授權(quán)密碼，特別在大額支付、農(nóng)信銀業(yè)務(wù)領(lǐng)域，多是一人操作。由于人員偏緊，換號不換人，密碼公開，且每月底對賬，內(nèi)部連續(xù)作案極易實現(xiàn)。

（二）外部人員利用漏洞故意作案

在儲蓄合同履行過程中，確保存款安全是信用社應(yīng)盡的義務(wù)。然而，不法之徒故意利用信用社制度方面的漏洞，在掛失、提前支取、ATM機(jī)具、證件核查、監(jiān)控設(shè)施等特殊業(yè)務(wù)領(lǐng)域伺機(jī)作案，卻是防不勝防。不過，隨著信用社的快速發(fā)展壯大，這種業(yè)務(wù)風(fēng)險大大減少，現(xiàn)階段外部風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下環(huán)節(jié)：

1.異所辦理“重新寫磁”和“普通換折”。

2.利用“農(nóng)信銀”業(yè)務(wù)，跨省通存通兌。

3.盜取他人存款單，異地冒領(lǐng)存款。

4.偽造變造存單、存折辦理支取手續(xù)。

5.辦理虛假掛失，提前支取存款。

6.利用先進(jìn)技術(shù)在ATM機(jī)、POS機(jī)具上騙取。

7.用虛假身份證件，多次開卡開折，試探信用社業(yè)務(wù)流程。

8.盜用他人密碼，仿制儲蓄卡在ATM機(jī)上支取存款。

9.利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)盜取客戶資金。

（三）其他因素產(chǎn)生的風(fēng)險

1.由于業(yè)務(wù)量導(dǎo)致的網(wǎng)絡(luò)通訊不暢，可能使業(yè)務(wù)辦理中斷，以及其他電腦原因產(chǎn)生的風(fēng)險。

2.柜臺操作人員失誤，在辦理儲蓄存款抵押貸款核保時產(chǎn)生的風(fēng)險。

3.由于計算錯誤，多支付協(xié)議利息造成的資金和聲譽(yù)損失。

三、儲蓄業(yè)務(wù)常見問題防范的對策

（一）加強(qiáng)員工隊伍建設(shè)

儲蓄存款業(yè)務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生很大程度上是因為儲蓄操作人員造成的。因此加強(qiáng)員工隊伍建設(shè)，提高員工遵守規(guī)章，按程序操作的意識是風(fēng)險防范的根本。把職業(yè)道德教育作為一項重點工程，讓廣大信用社員工真正能夠認(rèn)真踐行“勤奮尚德，務(wù)實求遠(yuǎn)”的企業(yè)精神，以思想政治工作為先導(dǎo)，規(guī)避道德風(fēng)險。加強(qiáng)員工思想道德的培育、法律意識的培養(yǎng)，使員工養(yǎng)成正確的人生觀、世界觀，堅守職業(yè)道德，不干違法亂紀(jì)的事。應(yīng)該通過外招內(nèi)考，吸收、培養(yǎng)專業(yè)人才和綜合人才并通過內(nèi)退和各種考核制度精簡裁員，根本上解決營業(yè)網(wǎng)點人員不足和素質(zhì)參差不齊的問題，建立崗位目標(biāo)控制制度，實行資源整合。因地制宜地根據(jù)各社的實際情況，對達(dá)不到保本點的分社實行撤并，分流人員，合理配置，以達(dá)到對業(yè)務(wù)進(jìn)行有效控制和人員最優(yōu)化整合。花大力氣對員工業(yè)務(wù)技能和有關(guān)法律知識進(jìn)行培訓(xùn)，提高員工辦理業(yè)務(wù)的能力、速度和水平，防范儲蓄業(yè)務(wù)中的法律風(fēng)險和人員素質(zhì)風(fēng)險。

（二）完善規(guī)章制度，強(qiáng)化操作流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制

強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高防范意識，遏制經(jīng)濟(jì)案件發(fā)生，在其措施方面可采取對重要崗位實施“輪崗制度”、“干部交流制度”和“強(qiáng)制休假制度”。建立和實施對營業(yè)網(wǎng)點負(fù)責(zé)人如所主任、大額授權(quán)等重要崗位輪崗輪調(diào)和強(qiáng)制性體制，完善規(guī)章制度，制定切實可行的操作規(guī)程。各部門之間多協(xié)調(diào)溝通，根據(jù)各項業(yè)務(wù)的規(guī)定，制定統(tǒng)一的會計制度、核算辦法及操作規(guī)程，便于臨柜人員在各類業(yè)務(wù)操作過程中有制度可依，有規(guī)章可循。統(tǒng)一制定柜員制操作辦法、事后監(jiān)督辦法和柜員制各業(yè)務(wù)操作規(guī)程，有利于規(guī)范柜員操作。抓好整頓工作作風(fēng)、工作紀(jì)律和各類案件的警示教育，有針對性地解決干部員工在思想作風(fēng)和工作作風(fēng)方面存在的突出問題。對已發(fā)現(xiàn)的有經(jīng)商辦企業(yè)、從事第二職業(yè)、賭博、不正常交友等問題和現(xiàn)象的員工要予以密切關(guān)注，力求將各種隱患消滅在萌芽狀態(tài)。切實加強(qiáng)內(nèi)部控制，注意在業(yè)務(wù)操作中的制約與自查，加強(qiáng)各崗位制度的落實，充分發(fā)揮儲蓄部門負(fù)責(zé)人、儲蓄檢查輔導(dǎo)員儲蓄事后監(jiān)督作用，同時加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)的自查自審和交叉檢查。

此外，對重點業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)要加強(qiáng)管理。一是抓好臨柜業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)的管理，非柜員制儲蓄網(wǎng)點要嚴(yán)格執(zhí)行一筆業(yè)務(wù)雙人辦理、錢賬分管、章證分管的制度，杜絕單人臨柜現(xiàn)象；二是抓好內(nèi)部往來賬的管理，凡儲蓄網(wǎng)點發(fā)生的內(nèi)部往來賬務(wù)，特別是上繳或下?lián)埽獓?yán)格按相關(guān)制度認(rèn)真辦理；三是抓好儲蓄網(wǎng)點庫存現(xiàn)金、重要的單證、印章、密碼的管理，嚴(yán)格執(zhí)行交接班制度，并詳實作好登記，發(fā)現(xiàn)問題及時查處；四是每日營業(yè)終了，要認(rèn)真核對現(xiàn)金、賬證及內(nèi)外賬務(wù)。記賬員在辦理業(yè)務(wù)時要認(rèn)真執(zhí)行操作規(guī)程，保管好自己的密碼。

（三）加強(qiáng)事后監(jiān)督，防止儲蓄業(yè)務(wù)風(fēng)險積聚

一是要研究網(wǎng)絡(luò)銀行、電腦操作業(yè)務(wù)等新情況下儲蓄事后監(jiān)督的管理制度和辦法，建立新的儲蓄事后監(jiān)督機(jī)制；二是要配備熟悉儲蓄業(yè)務(wù)而又精通計算機(jī)操作和管理的儲蓄事后監(jiān)督人員；三是強(qiáng)化儲蓄事后監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)技能特別是計算機(jī)知識的培訓(xùn)，強(qiáng)化計算機(jī)業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督，事后監(jiān)督人員要切實履行職責(zé)，防止儲蓄業(yè)務(wù)風(fēng)險積聚。

（四）增添硬件，提高網(wǎng)絡(luò)和科技水平

要加大投入，改善信用社各種硬件設(shè)備，最大限度降低設(shè)備故障率；解決好網(wǎng)絡(luò)中的“單邊賬”問題；加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，降低網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)問題的概率；強(qiáng)化機(jī)器和網(wǎng)絡(luò)的安全防范，提高數(shù)據(jù)處理的速度和準(zhǔn)確程度，盡最大可能減少系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險。

（五）采用存款和支取“雙向”實名制

雖然存款實名制已實施十多年，但它并非完全意義的存款實名制。因為存款到期支取時無須提供任何有效身份證件，這不利于充分保護(hù)存款人的存款安全。因此，實行儲蓄存款時與支取時的“雙向”實名制已經(jīng)迫在眉睫。建議人民銀行會同國家有關(guān)部門通過立法或其他形式推行儲蓄存款“雙向”實名制，真正減少儲蓄存款業(yè)務(wù)可能出現(xiàn)的問題。

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