房地產企業存在的稅收問題及對策建議

摘 要：目前我國房地產事業發展迅速，其已經成為政府為實現其職能的需要，憑借其政治權利并按照特定的標準，取得財政收入的一種形式，它是現代國家財政收入最重要的收入形式以及最主要的收入來源，不過同時也給國家稅務征收機關帶來了不小的困難。因此，應不斷加強國家稅務征收機關對房地產企業稅收檢查，以此提高稅收征管質量和效率，這是我國稅收征管工作的基本目標。本文主要根據近幾年時間里，房地產企業存在的稅收問題作詳細的分析研究，同時對如何加強房地產稅收征管工作提出了一些相應的對策建議。

關鍵詞：房地產企業；稅收征管；問題；對策；建議

中圖分類號：DF432 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4117（2011）09-0053-02

引言：隨著房地產事業在我國的蓬勃發展，其已經成為政府為實現職能的需要，憑借其政治權利并按照特定的標準，取得財政收入的一種形式，它是現代國家財政收入最重要的收入形式以及最主要的收入來源。當前，房地產企業已經成為我國經濟發展的重要力量，房地產稅收征管越來越受到稅務單位的關注與重視。由于它的范圍較為廣泛、費用稅收項目特別多、國家對同一征稅對象多次進行征稅，稅負不公，從而給稅收征管工作帶來了較大影響。在稅收征管過程中對于經濟的稅收征管在力量與措施方面還比較薄弱，漏征漏管現象比較突出，導致了實際入庫稅收收入與稅法所規定的標準不符，稅收流失非常嚴重。其已經防礙了產業經濟發展的整體水平。

一、房地產企業稅收的現狀和存在的問題

（一）房地產業納稅意識不夠強

首先，部分房地產開發企業的財務工作人員對稅收政策學習力度不強、沒有對其更深層次的理解。房地產開發企業通常是在取得土地的開發權后，進行注冊登記，在選聘財務人員上，沒有過多的要求，而房地產開發企業的股東也只是精通此業務而已，對于稅收法規的了解不是很多、學習力度也不強，再加上企業開發前期資金投入量比較大，資金周轉困難，從而出現了拖欠稅款的情況時有發生。其次，房地產開發企業本身就具有一定的社會背景及社會活動能力，相關人員為了追求更高的經營成果，利用自身所具有的影響力，不斷的干擾房地產稅收的征管工作。所以，房地產相關人員在稅收方面能躲過去就躲，明知道這樣是違法的，他們還是會觸犯法律，可以說，他們的納稅意識比一般納稅人還要差。

（二）財務管理較為混亂

在房地產企業中，會經常發生做假賬、賬務混亂等情況。有部分房地產企業沒有按照規定要求制定賬本，而是直接將一部分資金收入到老板的私人帳戶中，沒有將其部分收入情況進行如實的反映；把企業在生產經營活動中預繳的營業收入額、土地增值稅登記在年度的扣除項目中，使收入費用與成本不相匹配，企業當年的利潤減少；在與往來部門交叉攤計費用過程中，沒有將對方的具體成本費用在本企業帳目上作詳細的反映，故將成本費用提高，偷稅漏稅；多頭開戶，隱瞞真實的收入情況。以上所述的現象都屬于不標準的會計核算，而這些違法行為給偷稅漏稅帶來了方便，造成了稅務稽查難度進一步增加。

（三）稅收征管能力不強

首先是稅務稽查人員分配不足，沒有較強的專業業務水平，稽查工作的效率低下，查處力量不強，對于一些違法違規現象不能夠及時的對其進行糾正，從而使得違法人員在工作中更加的膽大妄為。其次，稅務單位為了幫助企業有個較好的發展，從稅收源頭方面考慮，降低對其征管力度，如果發現了違法違規的行為，處罰力度較弱，沒有按照標準對不良現象進行嚴懲；此外，房地產行業征管手段相對落后。當前，有許多的地方對房地產行業的稅收征管還不夠重視，從而使其征管手段無法適應科學化、精細化管理的要求。

（四）房地產經營項目無法得到有效的管理

房地產企業在房屋的開發上，通常會涉及到多個部門，如建設、國土、房管等部門。不過目前這些部門之間的合作還只是互相約定與協商的一種態勢，從而使其在遇到一些問題時，沒有能力及時的解決，必須要通過召開相關協調會議方可將問題解決，缺乏相互制約、相互作用的手段。各部門之間沒能夠將所獲得的信息資源共同分享，這樣一來，就造成了房地產行業稅源的源泉得不到有效控制。使得部分房地產企業有空子可鉆，進而導致了國家稅款流失嚴重。

二、房地產企業存在的稅收問題的解決對策

（一）提高企業納稅意識

對于企業納稅而言，具有良好的企業納稅服務體系以及精心策劃的稅務宣傳活動是非常重要的。為了能夠讓企業自覺的遵紀守法，稅務機關需要利用良好的宣傳方法向納稅企業提供既公正又快捷的服務。宣傳方法內容應該是簡單明了、通俗易懂的，要讓沒有受過多少教育的納稅人員一看就懂。另外，稅務人員應根據不同的納稅人的特點，采用不同的方法對稅法進行宣傳、規章制度、規定以及通告，這樣可以在很大程度上提高他們對規章、法規的水平，進而讓他們對稅收的誤解減少。將申報稅收轉變為公民的自覺行為，同時還要將稅收信息化建設不斷加強。隨著現代信息技術產業的快速發展，稅務機關在獲取企業與個人房地產方面的信息時，可以通過先進的網絡技術獲知相關信息，并且還可以與銀行以及其他相關部門聯網對納稅人的收入和經營情況進行詳細的了解。同時，納稅人也可以通過網絡的渠道獲取相關的納稅信息。由此可見，信息化的管理對稅收征管的各個部分有著重要作用。

（二）加大房地產稅收稽查力度

為了制止房地產企業偷稅漏稅行為的蔓延，稽查人員對房地產開展檢查過程中，必須實行主查人責任制，將職責進行明確分配，加大考核力度；其次，在每年中，應安排房地產開發企業作為檢查的重點對象，在實施全面稅收檢查基礎上，對稅收管理的對策與措施進行分析、研究，同時，提出相應的解決辦法；另外，加大對已取得所有權證書的房屋的檢查力度，依法追查繳獲應納稅。對于企業出現違法行為，應將其曝光并嚴懲。此外，將各個稅收種類結合在一起，不斷加強對納稅人的稽查力度。

（三）將稅務征管能力不斷提高

首先，應不斷的提高稽查人員具有專業業務水平與政治素質。在聘請人員方面應采用專業水平能力比較高的人員，同時，還要對他們進行培訓與學習，將工作效率進一步的提高；與此同時，還應加強稽查人員的服務意識以及對其進行職業道德的教育。其次，不斷改進征管手段，將科技含量提高，在稅務機關、部門之間充分實現網絡互聯、信息資源共享。通過政府信息管理部門帶頭，建立房地產稅收管理信息資源共享系統，使財政、稅收等信息方面達到共享。

結束語：綜上所述可知，隨著房地產在我國日益發展，其已經成為了我國現代財政收入最重要的收入形式以及最主要的收入來源，目前房地產企業是促進我國經濟發展的重要力量，房地產稅收征管越來越受到稅務單位的關注與重視。不過，其也存在了諸多的問題，為了制止這一現象在房地產企業中的蔓延，因此，需想出合理科學的解決辦法，提高企業稅收意識、加大房地產稅收稽查力度、提高稅務征管能力，將房地產企業中存在的問題全面的進行解決，讓其朝著健康方向進一步發展。

作者單位：新明投資控股集團有限公司

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