淺談供水企業基本建設財務管理

摘 要：基本建設財務管理對于供水企業在提高資金使用率，節約成本，確保企業良性發展等方面具有重要意義。文章從供水企業基本建設的財務管理現狀出發，分析了其基本建設財務管理中存在的問題，并提出了相應的解決對策。

關鍵詞：供水企業；基本建設；財務管理

中圖分類號：F715.5 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4117（2011）09-0062-01

一、概述

對于任何企業來說，加強基本建設財務管理，對于企業有效節約建設資金，控制建設成本，提高投資效益都有重要意義，對于供水企業來講尤其如此。供水企業承擔著生產、企事業單位和居民生活用水、防洪排澇及水文地質勘探與開發、水井鉆鑿與維修、水質監測與分析研究，污水處理、防洪排澇，以及供排水基本建設等任務。因此做好供水企業的基本建設財務管理具有重要價值。伴隨著成產管理的不斷深入，企業財務管理變得越來越重要。供水企業應該結合各方面的因素制定企業建設的長期規劃。對于整改加壓站等工程，應該結合企業資金預算，制定科學合理的基本建設財務管理方案。

二、供水企業基本建設財務管理中存在的問題

（一）財務人員有效參與度不夠。長期以來，很多企業的領導層對于基本建設財務管理的重視度不足，而且財務人員本身缺乏對這項工作的認識。并且由于財務人員自身素質的限制，往往專業素質較差，對企業項目的可行性分析及企業中資金預算等方面的工作不能進行有效的分析。目前許多供水企業在建設項目中，財務人員只限于對日常企業業務核算的工作，在其他工程中很大部分的工作，財務人員都沒有能有效的參與進來。同時，由于財務人員自身知識的缺乏，導致在建設項目的前期財務人員很少介入，而財務部門對前期工作參與缺乏，乃至后期的審核能工作也只能進行基本資料的審查，管理限度很有限。

（二）忽視效益評價，基本建設財務管理沒有發話財務監督作用。一直以來，大多數人都忽視效益評價，每每談到基本建設投資管理，人們大多就只會想到工作企業資金管理或者即是工程項目建設施工管理。進而造成基本建設在財務管理工作中沒有發揮到很好的作用，缺乏財務監督的有效實行。所以，怎么樣確保基本建設中資金的合理有效的使用，使得財務管理發揮充分的作用成為一個需要深討的問題。

三、解決對策

（一）加強對基本建設中財務管理重要作用的認識。伴隨著現在市場經濟體制的建立，財務管理工作中，利用現代化的財務管理辦法來代替傳統的會計報賬算賬等以此來加強了企業財務管理工作，進而達到提高企業效益的目的。企業的管理其本質上就是對企業資金運作的管理，同時通過企業資金的管理進而實現企業對其實物的管理工作。

（二）加強供水企業基本建設財務計劃的管理。從以下幾個方面入手：1、要首先對資金進行籌集，確保企業基本建設工作的資金使用。2、對企業建設單位的財務計劃管理部門進行整治改革，健全各項機制，制定相關的計劃審查、分析等的管理體制制度。3、用科學有效的方法保質保量的按時制定企業財務計劃以及企業中長期的發展計劃。4、企業基本建設財務計劃需要進行反復的論證，在執行的期間要根據實際情況適時進行調整。5、要確保財務計劃的落實工作，基本建設管理部門要與計劃財務部相互協調合作，相互監督，必須嚴格遵照企業基本建設的要求。6、計劃財務管理部門的人員要不斷的學習，加強自身的業務水平以及自身綜合素質。

（三）加強發揮企業建設單位中財務人員發現問題、監察以及審核把關的作用。對基本建設各項經濟活動進行反映控制和監督審核把關，是建設單位財務會計管理工作中一項非常重要的內容。要充分發揮建設單位中財務會計管理人員的監督、審核把關的作用，對每一筆基本建設資金的使用都必須要細致的監察，盡力通過降低工程項目的成本，進而提高企業的效益收入。企業建設單位的財務部門管理人員應該經常進入工程項目施工現場，掌握項目相關的建設進展狀況，熟知基本建設工程建設項目管理的基本知識和有關規劃、設計、施工準備和開、竣工程序要求。及時規范制定相關的財務管理內部控制制度、辦法，加強財務管理和審計監督，積極提出有效合理化的意見建議。

（四）加強做好企業建設單位內部部門之間的組織協調以及相互監督制約工作。企業基本建設工程，在企業單位內部方面來看，涉及到了企業的財務部門，同時也相關到具體的實施部門以及技術管理、基礎建設房產、消防監控等的管理部門，其最后還是要落在項目各項資金的使用上。因此，做好企業建設單位內部的協調工作，是做好企業基本建設中財務管理的一個非常重要的部分。

第一，要想做好一個企業建設單位中的各內部工作人員的相互協調工作，必須要有一個認真負責的領導和基建、資金、專業技術以及審計監察等部門人員一起組成的工作小組，讓這個小組來對企業基本建設項目中的立項、研究論證可行性分析、項目建設中設備的招投標、集資以及各項具體工作的實施等工作進行負責監察，進而避免基建工作中決策上的錯誤亦或者疏忽。

第二，通過建立企業工程項目中法人的相關責任法規，明確企業各管理部門的相關的工作責任，制定有關項目部門之間的規定制度，要積極充分的做到，在工作中有法可依，各部門各有其責，保證工程建設項目業務的不相容崗位之間的相互分離制約以及監督。

第三，要按要求堅持對基本建設工程建設項目實行竣工結算專項審計或全過程跟蹤審計。基本建設工程項目結束后要及時編制項目竣工決算報告，進行項目相關的工作總結，有關的數據資料要歸檔保存，于此同時，要及時對項目資金驗收入賬手續辦理相關手續。

結束語:基本建設財務管理在企業財務管理中是非常重要的組成部分。所以，供水企業需要加強基本建設活動的財務管理工作，改變企業經營理念及機制，提高企業的效益，以此適應新時期社會主義市場經濟體制的要求。供水企業必須加大財務管理工作中的各項工作，合理的安排及使用企業資金，努力降低企業的建設成本，同時要保證順利的完成建設任務，以此來達到企業資產的增值目的。

作者單位：唐山市曹妃甸供水有限責任公司

作者簡介：郝佳（1976— ），女，民族：滿，河北省唐山市人，現供職單位：唐山市曹妃甸供水有限責任公司，職稱：會計師，學位：管理學學士，研究方向：會計、財務管理。