我國中小企業經營風險防范對策芻議

【摘要】我國中小企業在經營管理中存在著各種內部風險和外部風險，企業風險意識的培養和風險防范措施的制定對企業持續發展有著重要意義。本文探討了目前企業經營的現狀及存在的問題，強調經營過程中風險的防范，對本企業可能遇到的風險因素提出了相應的措施。

【關鍵詞】經營風險 中小企業

南方周末最近報道一篇名為《浙江高利貸爆跑路潮，中小企業危險迫近》的文章，在溫州民間金融史上，如此大規模的“跑路潮”實屬罕見"，我們看到炒錢已取代炒房成為浙江人的投資首選，高利貸資金近一半在民間借貸市場來回拆借“空轉”在考慮化解高利貸危局，放開投資渠道以疏導資金的同時，我們必須認識到中小企業在經營中的風險意識的不足，如果不對這一問題加以重視，就會在激烈的競爭中處于被動地位，甚至出局。下面就從中小企業經營中的風險因素分析，找出風險管理的原因，提出應當的策略。

一、中小企業在經營過程中各種風險因素

在市場經濟的條件下，中小企業作為市場的主體，想要參與市場上各種各樣的競爭，就必須要面對多種風險。企業在經營管理中面對著各種各樣的風險，下面就從內部風險和外部風險兩方面來對企業風險進行分析。

1.企業內部的風險

（1）合同風險。在中小型企業的經營管理中，簽訂合同履行合同是企業的經常性事務，但是由于合同管理體系不健全，制度不完善，從業人員對市場與合同、合同與合同管理兩對關系缺乏認識等原因，就會對企業的管理帶來了很大的風險。如在合同簽訂階段出現的合同主體不當、合同文字不嚴謹、合同條款不全面有漏洞、違法簽訂的無效合同等；在合同履行階段出現的應變更未變更、應簽證確認的未簽證確認、應行使的權利未行使等等風險，如果企業不重視這種風險，并且想法面對，就可能因此承擔違約責任，對企業的信譽和日后的發展都帶來巨大的不利影響。

（2）質量的風險。隨著消費者自身權益意識的提高，對產品的質量要求也越來越高，企業如不重視商品質量對消費者可能是身體甚至生命造成威脅，對企業自身也會帶來致命性的打擊。三鹿奶粉、雙匯火腿腸就因質量問題把企業推上了風口浪尖，這就要求有嚴格質量監管，嚴格的產品出廠檢驗來做保證。

（3）安全風險。安全生產是國家法律法規的硬性規定，如果企業不重視安全生產，會對生產工人的安全造成很大的威脅，也對企業的長足發展發出了挑戰。降低安全風險是每個企業生產的基本要求。

（4）財務風險。財務風險是指企業在各種財務活動中，由于制度管理上的不健全，監督不到位，可能會出現虛構支出，公款私用等嚴重影響企業正常財務管理的現象，或者決策比較激進，給企業內部資金鏈發生問題，預期收益大大較低，這些都要求企業在管理中直面的一個問題，并且通過制度的設計，監督的強化來降低財務風險。

2.企業的外部經營風險因素

（1）市場風險。市場風險表現在兩個層次：①市場競爭，企業在特定行業特定地域，必然面對著競爭，這種競爭可能使企業進一步改進自身從而增強競爭力，也可能使企業陷入其中，被其他企業吞并或由于沒有競爭力難以為繼下去。②市場行情，這主要是指企業面對的經濟形勢，比如所需原料短缺，可能就會增大企業生產成本，提高價格來購買材料生產。

（2）外部環境變化的風險。外部環境有自然環境和人文環境。企業面對自然環境的風險是指水災、火災、地震、臺風等引起非常性的破壞，這些就會使得企業既定的生產目標難以實現。人文環境的風險是指國家經濟政策的改變，可能會給企業籌資、投資及其他經營管理活動產生極大影響。

二、中小型企業風險管理的問題與分析

1.小企業風險管理的問題

從企業風險管理的要求來看，我國中小型企業在風險管理方面存在的問題如下：

（1）公司治理結構不夠健全。按照現代企業公司治理結構原則，具有獨立法人資格的公司應該建立董事會、監事會、經營層的相互制衡機制和決策、執行、監督三權獨立的管理體系。但是中小型企業由于規模小或者考慮成本問題，沒有按照法律規定設置智力結構，使得公司管理上不能形成相互制約，為公司風險埋下隱患。

（2）風險管理職能明顯缺位。現在公司的風險管理還停留在管理層管理，并沒有形成專門的內部審計，忽視內部審計。同時也沒有形成全體員工對企業的風險管理共同參與的氛圍，全面風險管理體系還沒有真正形成。

（3）現有的監管體系未能很好的實現風險控制。職工代表大會、內部審計、紀檢監察、廠務公開等監督管理體系還存在協調不力，執行力不強等問題，這就使這些措施不能為企業利益最大化提供強有力的保證。

2.中小企業風險管理問題的原因分析：

上述問題嚴重制約著企業全面風險管理的實施，長此下去這對企業的持續發展提出了挑戰，究其原因在于：

（1）風險管理的社會環境存在先天不足。企業全面風險管理理論產生于90年代初期，此時中國企業才剛剛起步，對理論的認識停留在表面認識階段，這就談不上重視和進一步改革了。絕大多數企業的管理 “跟著感覺走”，股東和社會各方對于企業公司治理結構和全面風險管理的要求還不太嚴格。

（2）企業自身的風險意識和風險文化相對滯后。正因為企業風險管理對于中國很多企業是個新鮮事物，企業的風險意識缺乏是很顯而易見的，企業風險文化的培養需要較長時間來培養，就目前階段來看，企業風險文化明顯滯后于國際潮流。

（3）企業全面風險管理的人才嚴重缺乏。沒有專門人才的存在，空談風險管理的健全是沒有現實意義的，而人才的缺乏是一個事實，這就給企業風險管理設置了一個較大的困難。

三、中小企業防范經營風險的策略

1.完善與健全與審計法規相配套的制度

健全的管理制度對經營風險的防范起決定性的作用，這些制度包括安全生產制度、內部控制制度、授權報批制度等。因此，就需要對風險作出評估，從應對風險的角度對每個可能的風險要素進行控制，從而建立一個完整的控制體系，從制度上保證風險的監控和預防。已制定完成的各種制度，還要根據內外環境的變化對已有制度和業務流程進行全面梳理，修訂、完善或補充。完善的制度將為企業的風險管理保駕護航。

2.建立有效的組織機構

我國中小型企業應在組織結構上做到相互制衡相互監督，使企業每個工作細節的進行，都在監管控制之下，企業要有專門的機構和人員進行經營風險的研究、分析、監控。機構的設置要堅持合理分工、相互制衡。管理者首先要分析和確定風險，通過對經營政策、運營程序及以往事故的研究分析，與員工、顧客以及有關專家的廣泛交流，確定企業所面臨的各種風險因素，努力把風險降到最低。

3.高度重視內部審計

在公司經營管理工作中，內部審計主要發揮著維護內部控制、支持業務創新、輔助領導決策等重要作用。從公司治理的角度看，內部審計在進行評估風險和監督中，對于平衡不對稱信息，使代理合同有效執行和促進股東與經理人利益最大化等方面發揮著不可替代的重要作用，是公司治理結構的重要組成部分。

4.加強企業及全體員工的風險意識

企業風險意識的培養不僅僅是管理層和治理層的責任，樹立全員風險意識，培育企業風險文化是企業實現風險管理的需要。這就需要全體職工都清楚認識到公司所面臨的風險以及風險管理的意義，理解公司的風險文化策略和風險價值觀以及自身在全面風險管理中的責任和義務，全體員工風險意識的培養和提高對企業風險控制有著重大的意義。

5.提高風險管理人員素質，從源頭控制企業經營風險

培養高素質的專業風險管理人員素質雖不是一蹴而就的工作，但是經過一個階段的培訓，建立一支高素質風險管理隊伍對企業的發展有著長足的影響。我國中小型企業應要從戰略、操作、財務和危害性風險管理等四個層面進行全面培訓，尤其注重風險管理的過程、方法及工具等知識的培訓，這是一個必然的趨勢，也將對企業風險控制產生重大的影響。

結語：中小企業要很好的防范企業經營風險，必須建立一套有效的企業風險防范制度。同時根據市場變化，主動調整企業各項財務指標和目標任務，對企業未來財務活動和財務成果做出科學預判。加強經濟、財務、市場、政策等信息體系建設，合理運用財務風險分析和預測方法，提高企業財務管理水平，提升企業的戰略決策能力。

參考文獻

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[2]何曼青.文化真的很重要——談跨國公司如何規避文化經營風險.管理，2001年第6期.

[3]美國COSO委員會（方紅星、王宏譯）.企業風險管理——整合框架（第一版）[M].東北財經大學出版社，2005年9月.

作者簡介：劉燕（1971-），長慶油田分公司通信處，研究方向：內部審計、紀檢監察。