運用平衡計分卡管理金融企業風險

【摘要】當前是國內外經濟金融形勢復雜多變時期，全球經濟復蘇的波動，金融機構的發展變化莫測。金融作為經濟主體的核心，金融企業的風險直接影響到市場經濟體系的脈動。全球金融格局動蕩勢必導致金融領域的競爭加劇，風險程度也相應達到最高，但是沒有風險就沒有金融活動，系統性金融風險和全局性金融風險是長期存在的，同時個別性金融風險或局部性金融風險也時常存在激發的可能性，甚至無法化解。因此，想要完全避免金融風險基本上是一項無法完成的任務。

【關鍵詞】金融風險 平衡計分卡 金融機構 風險管理

全球金融領域的多次風險，其爆發的區域性和系統性的影響最為明顯，我們必須防患于未然，借助有效的工具管理風險，從而進一步降低系統性或全局性的金融風險的發生。金融危機暴露了銀行短期行為和自利性目標的弊端，而金融企業因戰略中風險管理的缺失，風險管理者時時刻刻都面臨挑戰。金融具有高風險性，金融危機帶來聯動效應，安全、高效、穩健的金融體系將影響經濟全局的穩定和發展。關注系統金融風險或全局性金融風險，滲透風險經驗控制，規制金融風險隱患。

我國強有力的宏觀調控已擠去大量經濟泡沫，但是中國金融領域仍然是暗流涌動，風險四伏。風險管理并不是一個新興領域，風險評估、風險規避、風險管理等話題在企業中已經有很長時間的研究和探索。企業在發展中的潛在風險不可完全規避，那么如何能夠讓企業面臨的風險可預測、可控制、可承受，使用平衡計分卡是否會有助于這些公司低于風險的沖擊，創建更為穩固的金融機構和彈性的金融體系呢？

風險管理是一個持續的動態發展的過程，并滲透到企業各項活動中的一系列行動。風險管理從風險意識開始到風險識別，再到風險分析及風險處理后的風險控制和反饋，最后又返回到提高風險意識，形成新一輪循環的風險管理過程。現將從平衡計分卡的財務角度、客戶角度、內部流程角度、學習與成長角度全面分析，建立企業風險管理體系框架，使得風險管理融入到企業管理的四個維度，從而形成不同層次結構的風險指標體系。將金融企業的風險管理從輕到重分為三個層級，依此為一級風險：經營管理風險；二級風險：戰略決策風險；三級風險：潛在風險或不可預測風險。

一級風險：經營管理風險。

這類風險是企業風險管理中最常見的，是金融企業在運營流程中出現的某些盲點。很多情況下，化解此類風險對于企業戰略發展具有必要性，但又不是企業差異化戰略的最終落腳點。金融機構經營管理風險主要包括技術風險、運作風險、體制風險、道德風險。如今信息和技術是金融發展的推動力，提高了全球化和網絡化的金融服務能力，隨著金融運營方式的技術化和自動化，操作不當失誤、業務差錯、黑客入侵等運行活動將給金融機構帶來災難。金融從業人員道德約束能力下降，給金融機構帶來道德風險。運作風險中資金被挪用無法清償債務，造成客戶利益損失。金融機構管理職能的泛化，監督不到位，因業務部門之間與外部機構協調不一致的弊端，使得管理體制風險日益突出為最高的風險。

對于金融企業經營管理類風險的有效管理，需要前臺業務部門、中臺審批部門以及后臺監管部門的共同努力才能有效規避和管理。如圖1所示，對于風險管理主題在不同類型的部門的戰略地圖各個維度都會有差異化的戰略目標設計。同時配以相應的計分卡衡量指標動態管理戰略目標的執行情況。例如：業務部門需要以周甚至天為單位審慎處理業務信息、客戶信息、交易信息等業務風險最前沿的領域。而中臺審核部門，需要嚴格梳理公司運營風險點，保障前臺業務運作全過程得以監控。最后，監管部門在營造合規、合法經營氛圍的同時，還需要在公司決策層嚴肅風險意識，測評經營決策風險。

圖1

二級風險：戰略決策風險。

金融企業過于專注短期財務表現而不能平衡風險，甚至風險管理在戰略體系中缺失，而或戰略指標不足以反映運營層面的實際風險，失去了對風險客觀衡量和真實反映，對風險的判斷不正確和防范不充分，都將直接影響戰略愿景的達成。為此，建立穩固的公司治理結構是實施戰略決策的基石。金融企業的風險管理者需獨立監督、稽核的權力，并單獨直接匯報董事會。如果風險管理者不能有效監督控制經驗管理活動帶來的風險，那么企業的風險管理將弱不禁風。其次，此類風險伴隨著企業所選擇的戰略而存在，戰略決策風險有：財務風險、客戶風險、創新風險、人力資源風險、信息系統風險等，企業經營運作過程中需要充分發揮戰略地圖和平衡計分卡四個角度相互支撐和平衡管理，一體化設計企業管理框架，幫助企業明晰風險、規避風險和降低風險所帶來的損失及影響。如圖2所示，金融企業的業務發展戰略與內控、風險管理戰略需要平衡發展，即相互促進，又得到制衡。

圖2

三級風險：潛在風險或不可預測風險。

金融活動的信息化、網絡化、全球化等變革增加了不確定因素發生的可能性，此類損失也是金融企業最難以防衛和管理的風險。這類風險單純通過部門層級甚至公司層級戰略地圖和計分卡中設定預警類指標已經不能夠及時有效地識別并防范他們了。需要更多地發揮整體高層管理團隊甚至外部專業機構的綜合力量，借助情景模擬或者辯論會等形式突破常規思維框架，制定出相關應急預案。

因此，金融機構首先要做到經營分散化，從而更好地應對經濟環境的變化。其次，金融機構必須具有前瞻性。風險控制框架應當能夠透視整個周期，甄別并尋求減輕與周期相關的風險。三要審視金融改革風險。一項政策或改革的實踐是為解決現實中的突出問題，但也可能在解決這個問題的同時，又產生其他問題。從風險的角度分析，就是又增加了一些新風險因素。這些風險因素，輕則影響政策或改革的成效，重則危及政策或改革的成敗。因此，政策金融風險管理是決策時首先應該充分考慮的。四是信用風險。如今信用風險把金融企業和客戶都推向了風口浪尖，金融企業黑幕交易、徇私舞弊，客戶信息虛假、漠視法規等，使得金融企業和客戶的雙方利益難以有效保證。

對于一級風險，我們可以通過嚴格的企業內控制度，全面而標準的操作流程，以及內部審計來管理和規避。二級風險，因為他們是伴隨企業所選擇的戰略而存在的，因此企業管理高層團隊在期望獲取突破性業績的同時也需要接受這類戰略性風險的存在。平衡計分卡是一項綜合的戰略管理工具，能夠幫助企業管理高層全過程可視化管理戰略執行過程中得潛在風險，并且在戰略的實施過程中通過風險預警指標和行動方案得到警示，并從而做出決策。最后，對于潛在風險或不可預知的風險，超出控制范圍由外部因素導致的致命風險，對于企業的影響將是毀滅性的。定期地舉行專題風險研討，能夠盡可能地幫助企業高層管理團隊管理這類風險，并在其真正發生的時候能夠有效應對。

金融企業的風險管理是有效地經營風險，將不良風險發生的可能性和嚴重影響控制在可接受的風險容忍度范圍內，金融企業的發展伴隨著高風險和高收益，為此，平衡計分卡以適應創新和發展的需要，為企業的戰略目標的實現提供最有價值的指導。基于平衡計分卡來聚焦和解析風險管理，平衡金融企業的風險和收益，平衡金融企業的短期目標和長期戰略。平衡計分卡通過從上而下的動因驅動，通過消除或減少企業各個關鍵運營活動中的風險，提升企業整體防范風險管理風險的綜合能力，并最終幫助金融企業建立風控核心競爭力。

參考文獻

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作者簡介：劉麗榮（1984 -），女，山西臨汾人，高級人力資源管理師，中國民生銀行，研究方向：人力資源管理、金融管理創新。