加強企業資金管理的有效途徑

【摘要】在社會主義市場經濟體制條件下，加強企業資金的管理越來越重要了。目前而言，在企業的資金管理中還存在很多問題，比如信息失真、監控不力、資金散亂等。加強企業資金的管理和控制，要從強化資金的集中管理、推進財務資金管理計算機網絡技術和加強資金監督檢查、做好財務分析等方面入手，管好用好資金，提高資金使用效益，提高資金管理安全，使企業財務管理更加科學高效。

【關鍵詞】企業 資金管理 措施

資金管理是企業財務管理的核心和重點。隨著社會主義市場經濟體制的不斷完善，如何加強企業資金管理，提高資金的使用效益是每個企業所面臨的重要問題。企業要在市場經濟中站穩腳跟，就必須抓住資金管理這個中心，采取科學合理的管理和控制措施，疏通資金流轉的每一個環節，提高企業的經濟效益。

一、現階段企業資金管理中存在的主要問題

目前，我國企業在資金管理方面還存在著很多的問題，主要表現為信息來源方面的“假”，監督考核環節的“弱”，資金結算管理的“散”和管理效率的“低”等幾個方面。

1. 信息不對稱，很難為科學決策提供依據

現代企業管理最根本的是信息的管理，企業必須及時掌握真實準確的信息，才能合理地控制資金的流轉。然而，目前我國很多企業的信息不透明、不對稱，從而導致高層決策者很難及時獲取準確的財務信息，搞不清楚企業資金的流轉情況。更嚴重的是，企業各層面部門都在截留信息，甚至對上級提供虛假信息，造成會計核算不準確，報表不真實，從而使匯總起來的信息嚴重失真。信息的不準確將直接影響企業領導人的科學決策，阻礙企業的發展。

2. 資金散亂，使用率低下

企業資金的集中管理和內部資金分散的矛盾已成為目前企業財務資金管理中最突出的問題。主要表現為三個方面：一是子公司多頭開戶的現象非常普遍，導致資金管理嚴重失控；二是投資決策太過隨意性，有些企業的領導對自己的能力過高估計，盲目投資，造成投資過程中失誤多，企業損失慘重；三是資金的沉淀現象嚴重，庫存占用的比例居高不下，而資金周轉緩慢，使得企業的信用和盈利能力下降。

3. 監控不力，缺乏事前、事中的嚴格監督

目前我國部分企業管理中，重視經營輕視管理、重視花錢輕視算賬、管理層對企業資金的運作環節監管不力的現象普遍存在。例如，母公司撥付給子公司的資金，子公司沒有專款專用，擅自挪用、無計劃使用的情況時有發生。雖然為了避免這些現象總公司制定了一些規范制度，但在子公司或由于授權不當、或審批不嚴、分工不明，使相關制度及程序執行不力，在資金使用問題上沒有形成有效的約束管理機制，缺乏監督，最后常常都是子公司管理者一個人說了算?？偣静荒芗皶r掌握財務資金的流向，就談不上控制了。

二、加強企業資金的管理和控制的具體措施

1. 企業要實施資金的集中管理避免財務風險

完善資金結算的核心制度，實現資金的集中管理，這樣便可以更嚴格地控制多頭開戶以及資金賬外循環等情況的發生，確保資金管理的統一集中。企業通過建立財務結算中心，實現企業內部資金的集中管理和有效監控，同時要加強資金流量的分析管理，嚴格控制現金流出，保證企業隨時都有支付能力和償債能力。另外要嚴把現金流量的出入關口，對經營活動、籌資活動和投資活動等各項業務而產生的現金流量進行嚴格管理，不僅如此，在全公司要推行全面預算管理，嚴格控制事前和事中的資金流動，保證資金的有序周轉。還要致力于內部控制設計、執行的有效檢查和監督，提高監督的有效性。

2.企業要推進財務資金管理計算機網絡技術的應用

財務資金信息是企業各類經營業務信息的匯總點，也是支撐企業經營決策的基礎。計算機網絡技術和財務管理軟件是企業實現資金集中管理和監督控制的有效手段。財務管理軟件的推廣使用，不單單是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。所以企業要充分利用現代財務軟件的管理功能，在運行好會計核算層的同時，通過網絡技術逐步實現集團管理層、計劃決策層、業務運作層、反應控制層、資源管理層的運作，實現資源共享，從預算管理到合同管理、質量管理、生產銷售管理、庫存管理、資金管理到數據分析、財務分析，使物流、資金流、信息流集成一體。

3. 企業要建立資金的監督檢查控制制度

監督檢查的內容主要包括資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批的行為；是否存在不相容職務混崗的現象；票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞；印章的管理是否符合企業的相關規定等等。對賬目的檢查要采取定期和不定期的核查，兩者最好能夠交叉進行，對檢查中發現的薄弱環節，及時采取必要的措施加以修正和完善。

4. 企業要做好財務分析工作

財務分析是以會計核算和報表資料及其他相關資料為依據，對企業過去和現在經濟活動狀況進行分析與評價，幫助企業管理者對企業未來的狀況及經營業績進行最佳預測，其工作內容就包括對資金運作的分析。因此企業財務人員要重視財務分析，運用專門的方法，結合企業各方面實際情況，來分析評價經營活動，使經營信息得到有效及時反饋，為管理者正確預測企業未來的生產經營提供依據。

三、結語

隨著經營業務的不斷擴大和多樣化，企業的資金管理也要隨之進行改革，企業必須建立一套適應市場經濟發展的資金管理方法和技術，優化資金結構，提高資金的使用效益，提高資金管理的科學性和高效性，使企業財務管理工作帶動企業健康發展。

參考文獻

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作者簡介：杜潤豐（1968-），女，漢族，山西大同煤礦集團同生煤礦生產管理有限公司會計，研究方向：財務管理。