BT建設模式下投資人的造價管理

摘要：本文結合筆者多年工作的實踐經驗，從項目管理的角度入手，研究了BT項目投資商在項目各階段的造價控制，謹供大家作參考之用。

關鍵詞：BT項目；投資承包商；造價控制

1 BT項目的概述

BT 模式是在工程承包模式發展過程中出現的一種工程總承包加融資的建設方式。其建設主體是項目所在國政府或所屬機構及項目投資者或承包商；客體是基礎設施項目，也有一些民用項目業主由于資金緊張或其他因素而希望通過 BT 方式來履行項目。BT 項目的一般運營過程是項目所在國的政府或所屬機構招標選定項目的投資者或項目的建設者，在合同規定的一段時間內，由該項目投資者或建設者安排融資、設計、建造，建設完成后轉讓給政府，項目竣工驗收合格后，政府或項目所屬機構按照雙方合同約定的回購方式對項目進行回購。在運作過程中雙方的監督約束、權利義務等需要進行協商制定。

2 BT項目投資人各階段的造價控制

2.1 BT投標階段

⑴投標報價的前期準備工作

前期準備工作主要是一個組織與技術相結合的過程，要在較短的時間內得到一個理想的報價，需要一個專業精干的投標班子，需要有專業的部門、人員進行全過程的組織和管理。

⑵投標成本測算工作

這個階段需要對項目的立項、工程概算、工程的規模、工程的性質、工程的施工范圍、業主的資金來源和支付能力進行仔細的調查分析。了解業主在以往工程招標、評標上的習慣做法，對承包商的態度，尤其是能否及時支付相關款項，這是作為投資者能否及時得到回報的根本依據；認真研究招標文件，分清承包商的責任和報價范圍，不要發生任何遺漏；查勘施工現場，考察其附近的農田、房屋、構筑物以及地上地下設施對施工的影響；調查了解工程所在地工、料、機等的市場價格，以免因盲目估價而失誤；弄清有無特殊材料、設備及施工方法的要求，以便采取相應的對策措施、選擇合理的施工方法、施工設備和施工工藝，確定最優的施工方案，結合方案進行合理的報價分析；在必要的時候提出選擇性的報價，例舉有利的佐證，誘導招商人向著有利于我方的方向考慮。在報價的過程中著重做好兩點：1）認真核對工程量，合理進行單價分析。首先，必須對招標文件進行深入研究，將工程量清單、圖紙和技術規范結合起來閱讀．檢查復核。目的是做到心中有數，為我們的報價提供合理的依據。根據招商人的清單工程量正確與否確定我方的報價策略，由于目前清單報價多采用總價控制，單價固定，量價分離的模式。因此，可采用不平衡報價法。巧妙地使用不平衡報價法可提前回籠資金和轉移風險，間接贏得經濟效益。如經我方現場察看與分析后必然發生增加的工程我們可以適當提高報價，而對于有可能取消或減少的工程適當降低報價，以達到取得最大利潤的目的。2）認真分析投標報價，目前的建設市場材料與人工的變化很大，而且有些變化是有規律性的，如在春節前后與年中會有發生民工荒，人工價格大幅上漲，這就要求我們在報價時考慮一定的彈性空間。3）報價時還要針對招商人的要求進行分析，如果招商人注重質量，則重點加強質量管理措施，適當報高價：如果招商人強調工期，則提出縮短工期的措施，并適當報高價；如果招商人把預期目標放在如何降低工程造價上．則必然在評標辦法中加大報價的權重．其結果必然是報價低者占優，中標價格自然偏低。4） 對于沒有工程量，只填單價部分的分部工程項目，可把單價填高些，這樣既不影響投標總價又可多獲利。其他項目費中，工日單價或零星機械臺班單價可稍報高，以便日后招標人用工或使用機械時，增加盈利。對于招標文件要求編制 綜合單價分析表 的，投標時可將分析表中的人工費及機械費單價報高些，材料費中的主材費單價報低些，輔材費單價報高些。報價采用的現場經費，企業管理費，利潤等費率因白始至終貫穿于工程的全過程，將成為今后計算變更，索賠的依據．故費率應取高些。一般來說，調整幅度不宜超過±10％；5）施工成本整個建設過程中持續的時間長，可變的因素多，涉及面廣，這對于成本控制來說就帶來很多的不確定性因素。比如說不完善的設計有可能導致施工過程中存在著很多的補充與變更，這必定會引發施工過程中的一些的窩工、返工現象，增加工程的無效成本；材料、人工價格的浮動對工程造價產生最直接的影響，這一點在近七年中得到有力的佐證；而工程管理的完善與否直接對前兩項產生影響，如果在施工前對工程的施工圖紙、施工招標文件、施工合同、施工工藝進行透徹的研究，就可以減少一些不必要的浪費現象，有效地控制工程成本。

⑶工程建設其他費用與建設期貸款利息的計算

工程建設其他費用對于投資者來說，都是必須要發生的，所以在投標的時候參照國家或地區的相關文件標準進行計算，盡量不要下浮，下浮部分分攤到工程費用中，保持總價平衡。這樣有為投資者提供更大利潤的可能。

貸款利息的高低直接體現資金的時間價值，是內部收益率計算的主要指標，在持續緊縮的資金市場與通貨膨脹的壓力下，如何確定基準收益率是一個復雜的過程，其影響因素多，計算方法多樣。合同可約定融資利率根據銀行貸款利率的調整而相應調整。

⑷回購價的計算，對于BT運營模式來說，回購價的計算方式各不相同，要根據各自的特點進行計算。

2.2 施工招標階段

（1）標段的合理劃分。大型項目的建設施工，一般需要合理劃分為若干個標段。適當的分標有助于形成施工的競爭態勢。

（2）標底的合理確定。標底是評標的客觀尺度，是投資方控制造價的基本目標。但并不是越低越好，應遵循價值規律。

（3）加強詢標工作，合理低價中標。開標之后，定標之前，在項目所在地的建設工程招投標管理部門監督下，應該加強對投標人的詢標工作。

（4）合同的合理簽定。合同是雙方對招投標成果的認可，是簽訂的工程施工、付款和結算的憑證。在編制合同條款時，應把工程造價管理融入合同條款中，盡量將風險量化，責任明確，公正地維護雙方的利益。

2.3 施工階段

（1）加強合同管理。施工階段就是一個實現合同內容的過程，合同管理對控制造價起重要作用。造價管理人員應在充分理解和熟悉合同條款的基礎上，利用合同條款隨時解決工程造價方面的糾紛，全面履約，避免索賠的發生。另外，對施工方不履行或不完全履行合同時，應及時向施工單位提出反索賠，先發制人，掌握主動權，降低投資損失。

（2）嚴把材料關。一般建筑工程造價中材料費用占60～70%左右，且呈上升趨勢。因此材料用量、材料價格對施工階段的工程造價影響很大，只有嚴格按照合同中的材料用量控制，合理確定材料價格，才能有效地控制工程造價。

（3）嚴把簽證和工程變更關。嚴把簽證關，實行項目造價管理負責人簽字制，沒有項目造價管理責任人簽字的簽證不得結算工程款。應嚴格控制工程變更及變更程序，變更盡量提前，發生得越早，損失越小，反之就越大。尤其對影響工程造價的重大變更，更要用先算帳后變更的方法解決，從而使投資方決策時對造價變化心中有數，避免造價失控。

2.4 竣工結算階段

（1）審查工程量。工程量是工程造價計算的基礎，是施工單位多計工程造價的重要環節，審核人員不僅要熟練掌握工程量的計算規則，還應對整個工程的施工有系統的認識。

（2）審查隱蔽驗收記錄。審查隱蔽工程的價款時，一定要嚴格審查驗收記錄手續的完整性、合法性。

（3）審查定額的套用。一般的項目可直接套用，少數項目需要換算。對直接套用單價的主要審查其有無錯套、高套。

（4）審查材料價。目前，建材價格受時間、產地、質量等因素影響差別很大，施工方在竣工結算中往往會以劣充好，抬高材料價格。對此，在工程審計時一定要檢查材料的合格證書等品質證明資料。

（5）審查取費標準。審查各項費率計算程序時要注意以下幾點：取費標準的確定與地區分類工程類別是否相符；取費定額是否與采用的預算定額相配套；按規定有些簽證應放在獨立費用中，是否放在定額直接費中取的費計算；有無不該計取的費用；結算中是否按照國家和地方有關調整結算文件規定計取費用。施工方資質等級取費項目有無掛靠高套現象；有無隨意調整人工費單價等。

（6）審查計算誤差。由于結算的子目多，內容繁雜，工作量大，不可避免地存在著這樣或那樣的計算誤差。因此，嚴格執行三級核算制度，首先由審核人員進行自查，然后交技術負責人負責進行審查，最后由項目負責人總審。防止因計算誤差導致工程價款多計。

3 結語

總之，BT項目投資人的造價控制是一項專業性、技術性很強的工作，它貫穿于招標、工程施工和竣工決算各階段。因此，按時間的先后順序，建設方應嚴格、合理的控制好各階段的工程費用，才能最大限度地控制整個BT投資項目的工程飛天，從而實現相對理想的投資收益。