國外中小企業社會責任推進模式及其啟示

周翼翔

（浙江樹人大學管理學院，浙江杭州310015）

近年來，幾乎所有著名的大跨國公司每年都出版CSR報告或者強調公司是如何實施企業社會責任的。現有的理論和實證研究也大都集中在跨國公司上（Siegel＆ Vitaliano，2006；Crane＆ Matten，2007），中小企業鮮有媒體報道（Spence et al.，2003）。事實上，在世界范圍內中小企業占企業總數的比重高達90％，雇傭勞動力的比重在50％～60％之間（Jenkins，2004；Luetkenhorst，2004），在發展中國家這一比重則更高，它們在承擔社會責任、優化社會氛圍上的作用越來越明顯，故應有更多的研究聚焦于中小企業而不是大企業（Morsing＆Perrini，2009）。［1－2］就我國而言，中小企業數量眾多，覆蓋面廣，企業的行為已經影響到社會生活的各個方面，中小企業社會責任建設既關系到我國經濟建設與和諧社會的構建，也影響到企業可持續發展及核心競爭力的形成，如何構建良好的企業履責氛圍已成為我國當前亟待解決的問題。［3］在這方面，部分發達國家中小企業當初面臨著與我國當前類似的情況，它們在推進中小企業履行社會責任方面的模式和經驗，能夠為我國提供有益的借鑒與啟示。

一、國外中小企業社會責任的推進模式

目前，世界上共有三種典型的社會責任推進模式：一是以美國為代表的公眾推進型，其特點是由企業、民眾和非政府組織等構成企業社會責任的主要推動力，政府只扮演疏導者的角色；二是以英國為代表的政府推進型，它是在歐洲經濟一體化發展進程中出現的缺陷不斷暴露后政府做出的理性選擇；三是以意大利為代表的混合推進型，其特點是政府參與和公眾力量共同推進，該模式是意大利政府和公眾經過多次博弈后的產物，也是由該國中小企業眾多的特點所決定。

（一）美國的公眾推進模式

20世紀中期，美國工業處在一個高速發展的階段。在經濟高速發展的同時，伴隨出現的是美國內生態環境的急劇惡化，放射性物質和有毒物質的濫用對公眾的身心健康造成了傷害，民眾對只顧謀利不顧社會責論的企業極度反感。消費者運動的浪潮一陣高過一陣，在個人力量無法對企業的敗德行為形成有效遏制的情況下，許多民眾開始尋求以結成共同利益為基礎的社會團體。這些團體有廣泛的公眾基礎，對不履行社會責任行為的企業形成了極大壓力，迫使許多企業開始對自身的行為進行反思。為了重新獲得公眾的信任和支持，企業開始采取一系列行動重新塑造自己的形象，如響應公眾的要求、減少有毒物質的排放、與公眾展開面對面的談判、對已造成的不良后果進行賠償等等。

由公眾來推動企業履行社會責任并不意味著政府不關心企業社會責任的構建，美國政府對企業履行社會責任大多是采取促進和合作的態度，公開宣講企業社會責任，并設立優秀企業獎、優秀環境保護獎和優秀臭氧層保護獎等相關獎項以鼓勵企業履行社會責任。此外，美國政府還通常以提供法律保障的方式推進企業履行社會責任，促進企業履責在全美的順利推進。自20世紀70年代開始，美國政府就制定了一系列法律法規，要求經營者對各利益相關者負責，不僅僅是對股東負責，并加大對忽視社會責任、侵害各利益相關者行為的處罰力度。如20世紀初，美國的Manville公司主營石棉生產銷售業務，當時的權威科研機構研究發現，一個人如果長期呼吸石棉纖維，將會導致身體虛弱，甚至面臨肺病、癌癥等疾病的威脅。Manville公司似乎也意識到了這一點，但在具體做法上，公司傾向于給工人更多的補償，而不是去尋求改善員工工作條件的辦法，因為這樣更能減少財務開支。公眾的呼吁導致美國政府的直接介入，最后Manville公司以支付2.6億美元的法律訴訟調停費而告終，其不負責任的行為受到了應有的懲罰，也對其他企業起到了警示作用。［4］

另外，美國的非政府組織起步較早，其科學的管理也有力地推動了企業社會責任的發展。這些組織通常聘請一些政府官員擔任顧問，依靠非政府的強制力來推動企業履行社會責任，具有一定的影響力。如美國注冊會計師協會創建的“特羅布魯德委員會”，1973年在其財務報表中就規定，揭示企業的社會責任信息是其必須披露的內容之一，在此基礎上要能確定、闡述并計量能夠影響社會的企業活動。對于上市公司，美國證券交易委員會也要求其應揭示所有與環境相關的負債。這些非政府組織通過各種手段促使企業披露其自身社會責任的履行情況，最終形成督促和約束力，迫使企業履行社會責任。［5］

總之，美國模式以民間力量為主要推動力，政府是企業社會責任發展過程中的側面引導者，它是通過為企業提供法律保障的方式促進企業履行社會責任，而不干涉企業自身履行社會責任的方向與內容。

（二）英國的政府推進模式

與美國模式不同，英國全方位推動企業履行社會責任的組織是政府，在企業履行社會責任的成長進程中，政府的全面激勵及廣泛宣傳起到了極大的推動作用。政府通過設立專管部門，如社保、教育、環境、交通運輸、就業、國際開發、財政和文化機構等各部門都承擔起相應的責任，全面推進企業履行社會責任。2000年3月，英國政府還設立了“企業社會責任大臣”一職，專門負責這項工作。2005年，政府為體現對企業履行社會責任的重視，又將這個職位提升到國務大臣的高度，由此可見企業社會責任在英國的重視程度。

英國政府制定大量的政策來推進企業履行社會責任，除了調整企業在經濟、貿易和其他政策方面的社會責任外，還確立了傾向于環保、工作條件、工資、就業等問題的企業社會責任。這是一種通過合適的財政獎勵和規則來倡導并激勵企業履行社會責任的典型做法。此外，為支持企業履行社會責任，2002年英國政府建立了公司責任指數，該指數由管理社區活動、環境保護、銷售市場和工作場所等維度構成，在充分獲取相關資料的基礎上，政府每隔一定的時間向社會發布各公司的指數值，以此來引導企業的決策者在戰略上重視履行企業責任，因為該指數值的大小會直接影響到企業在市場中的信譽和地位，企業不敢對此掉以輕心。［6］

另外，為促進企業履行社會責任，英國政府還采取了多方面的經濟激勵措施。如，CSR指數的發布，使公眾能對企業與企業之間進行比較，有效引導企業展開競爭。為提高規格與吸引力，在褒獎履行情況好的企業時，一般由部長親自進行授獎。2000年以來，英國政府還建立了企業社會責任院校與企業社會責任網站，為企業與企業之間、企業與公眾之間以及企業與政府之間搭建信息交流的平臺，讓社會全體成員都能了解并參與到履行企業社會責任的隊伍中來，致力于企業社會責任理念的構建，分享社會責任實踐的經驗。這種政府為主要推動力、民間力量積極配合來履行企業社會責任的模式，其最終目的是提高全民對企業社會責任的認識，促進企業對社會責任的重視及履行。［7］

（三）意大利的混合推進模式

與其他歐盟國家有所不同，意大利的中小企業其經濟地位比較特殊。統計表明，小企業占意大利全國企業總數95％以上，規模大都在10人以下，它們所創造的附加值是全國經濟總量的72.5％，并解決了意大利全國就業人數的82.2％。正因為如此，意大利政府對中小企業的社會責任問題十分關注。2002年，意大利政府成立了針對企業社會責任的特別工作小組，主要任務是草擬適合意大利企業特點的社會責任管理標準。該工作組由政府工作人員和相關專家組成，勞工部長任組長，由他們提出企業社會責任參考標準，確定“企業應為它的生產經營活動對經濟、社會和環境等方面產生的后果承擔責任”的指導原則，并且在企業社會責任論述中強調有必要給中小企業提供支持，以便它們擬定自身的企業社會責任方針。［8］

意大利公眾參與企業社會責任的模式是一系列討論的過程，它為利益相關者開辟了可交流的空間。在行動的最初階段，甚至尚未明確行動框架時，政府就著手成立工作組或委員會，實行開放對話機制，力圖讓企業、商業組織、大學、社會組織和工會等各方與政界代表一起參與，討論各方所希望開展的行動。這種操作方式謀求各方共識，從而使政府的行動能覆蓋社會的所有呼聲與視角，包括企業的競爭優勢、問責制、報告和評估以及企業對社會的承諾等。其基本理念是，企業不僅應當采取有社會責任的行為，而且還應當主動為基層謀福利。2003年年底，意大利政府成立了一個由政府、工會、企業和社會團體等代表參加的多邊對話論壇，論壇的成員除全國銀行家協會、中小企業聯合會等成員外，還有勞工聯盟、全國消費者協會等社會團體。正是通過推出上述各種舉措，意大利中小企業和公眾對社會責任的關注程度在不斷地加強，極大地提高了意大利人的權利意識，越來越多的人對中小企業承擔社會責任提出了預期和希望。

意大利政府除了通過創建對話空間來推行企業社會責任，另外還制定了社會報告標準，創建通用的透明度和自我評估體系。意大利推進企業社會責任是以一系列公共活動的方式呈現出來的，如“企業社會責任——社會承諾項目”，在國家級企業社會責任會議、評獎活動和公共機構廣告中宣傳企業社會責任，設立意大利企業社會責任多方論壇，并與公共管理機構開展企業社會責任實踐等。

二、我國中小企業社會責任缺失的主要表現

我國目前正處于經濟的轉型期，市場以及監督機制尚不完善，使得部分中小企業在經營過程中忽視了理應履行的社會責任。歸納起來，企業社會責任的缺失主要表現在以下諸方面。

（一）企業的社會責任意識淡薄

自改革開放以來，我國中小企業得到了迅猛的發展，盡管也通過繳費和稅收等方式履行了部分社會責任，但大多數中小企業的社會責任意識淡薄，沒有很好地重視企業的社會責任。一些中小民營企業甚至認為，企業社會責任就是企業贏利后向國家納稅和解決地方部分就業，環境保護和社會公正是企業發展到一定階段后才需考慮的問題，履行這些社會責任是沒有必要的。這種短視行為導致一些中小企業為追求短期利益而唯利是圖，欺詐行為時有發生，抽逃資金、拖欠賬款、偷稅漏稅和產品質量低劣等信用問題常被媒體曝光。企業社會責任意識淡薄還表現在整體信用水平不高，侵權、違約和虛假信息等現象時有發生。企業誠信管理人員和資源也相對不足，企業誠信管理的系統化與專業化水平不高，遠遠落后于市場經濟發展的需要。與此同時，那些建立了誠信管理體系的企業，其職責也難以得到落實，職責不分的直接后果是導致管理績效低下，信用管理未能形成很好的激勵機制，最終導致道德管理滯后影響經濟的發展。［9］

（二）企業發展以犧牲環境為代價

我國相當一部分中小企業對自身社會責任認識不清，以犧牲環境和資源為代價來獲取不恰當的價格競爭優勢，大量自然資源被損耗，因資源浪費和不合理利用，導致生態環境問題日益嚴重。有的中小企業沒有充分意識到或者無視其經濟活動造成的環境代價，向外肆意排放“三廢”，使環境質量急劇下降，給當地居民的身心健康造成嚴重損害。一些污染嚴重的小煤礦、小煉油廠、水泥廠、玻璃廠、鋼鐵廠和造紙廠等，受利益驅動，將工業廢水未經處理直接排放。據測算，近年來全國30個省市中，中小企業的萬元工業產值產生的廢水排放量為0.579噸，固體廢棄物排放量為7.643噸，二氧化硫排放量為3.118噸，煙塵排放量為1.211噸，粉塵排放量為0.726噸，遠遠高于發達國家的排放標準。企業社會責任意識的缺失使環境污染突發事件呈上升趨勢，2005年全國環境污染突發事件76起，2006年161起。其中，重大污染事件和較大環境污染事件超過40起。［4］

（三）對其他利益相關者的侵害

許多中小企業一味地將廉價勞動力作為企業發展的資源，不重視員工的福利、生產條件與健康。一些企業置安全生產于不顧，普遍存有僥幸心理，導致生產安全事故的發生率居高不下。有些還知法犯法，違法進行生產經營活動，導致安全事故頻發。有些企業為逃避責任，不與職工簽訂勞動用工合同，有些即使簽訂了合同也是在玩文字游戲，忽視對員工和社會應有的責任。另外，一些經營者根本就沒有保護消費者權益的意識，認為這些妨礙了企業的經濟目標。在這種心理的驅使下，部分企業利欲熏心、制假販假，給民眾造成了很大的心理恐慌，對消費者的身心健康造成了嚴重損害。市場交易中的假冒偽劣現象屢禁不止，消費者安全問題時有所聞，產品質量以及服務問題一直是投訴熱點且居高不下。某些企業對投資者存在欺騙行為，盲目追求短期利益，缺少誠信，搞假破產逃避債務，還有些上市公司通過假包裝到市場上圈錢，只追求企業的利益，而忽視了利益相關者的利益。［10］

（四）企業較少參與慈善事業

企業社會責任中一項重要內容是要求企業積極參與慈善事業，因為它體現了企業對整個社會的態度。但目前我國企業捐贈無論是自主性還是積極性都處在一個較低的水平，捐贈數額較小，參與公益事業的企業不多。一些企業急功近利，對商業宣傳大筆投入，而對可以贏得公眾長久支持的慈善事業熱情不高。據統計，目前我國約有企業1 000萬家，占比達99％的企業未能很好地履行慈善義務。根據NPP與麥肯錫公司針對中國公益事業的一項調查，2005年，中國的慈善捐款總數僅占全國GDP的0.05％，而英國是0.84％，美國是2.0％。中國慈善捐款的約80％以上來自國際組織和跨國企業（在美國該數字僅為0.5％）。即使在慈善事業發展較好的沿海城市，企業參與慈善的積極性也不是很高。如青島市有個體、私營和民營企業28萬多家，2007年參加青島“慈善一日捐”的只有1 000余家，僅占3.5％；外資企業1萬家，參加一日捐的也只有幾十家。［11］這反映了很多中小企業缺乏參與慈善事業的意識。

三、國外中小企業責任推進模式的啟示

目前，我國中小企業大多處于成長或資本積累期，企業在發展過程中會遇到平衡承擔社會責任與企業發展的兩難選擇，如何跳出這個怪圈，國外成熟的推進模式提供了如下三方面的啟示。

（一）重視政府推動企業社會責任的作用

在推進企業履行社會責任的過程中，政府和公眾是兩股最重要的力量。如果企業缺乏履行社會責任的意識和環境，政府理應發揮其權威及正當性，承擔起激發企業履責的重擔，英國、意大利政府就認識到，企業履行社會責任關系到全社會，政府是推動企業社會責任建構的重要主體。

一些政府主管部門對企業社會責任的問題不夠重視，認識上模糊不清，認為是可有可無的事情，其不能夠清晰地理解從而直接阻礙了政府在推動企業履行社會責任進程方面的作用，導致企業是否履行社會責任處于缺乏有效監管的狀態。加上制度與法律法規不健全，大量的中小企業實力不強，無力也無心去主動承擔社會責任。整個社會缺少系統的規劃和組織，未形成完善的激勵機制，企業履行社會責任完全處于被動、零散的狀態，這些都與政府對企業社會責任的重視程度不多及執行力度不強有關。

（二）逐步完善與企業社會責任相關的立法

回顧英國中小企業社會責任的成長歷程，政策的逐步引導作用功不可沒。最初英國政府對企業社會責任的要求僅限于是否參與慈善事業，后來隨著捐贈制度的健全及普及，英國政府對企業創造就業、照顧社會公眾和環境提出了要求，企業是否能提供優質安全的產品，是否能保障職工健康安全、為職工提供良好的工作環境成為英國政府關注的重點。在以上幾點都得到了很好的實施后，企業的經營活動與社會可持續發展相關聯等又成了政府決策的核心內容，也正是因為通過以上這些措施，才使得英國企業社會責任運動逐漸發展成熟起來。

雖然我國于2008年1月正式發布了《關于中央企業履行社會責任的指導意見》，但指導意見主要是針對中央企業的社會責任建設進行了規范，對中小企業社會責任建設的關注不多，在《環境保護法》《勞動法》《消費者權益保護法》和《產品質量法》等諸多已有法律、法規中，只是偶爾涉及中小企業，且在執行方面也缺少硬性的約束力。故而我國政府與立法部門當前除了要加強監督，加大執法力度外，還應完善與中小企業社會責任有關的法律法律，合理使用與本國國情相適應的法律法規，以此作為企業依法經營管理的行動準則。

（三）重視民間力量及非政府組織的作用

在企業社會責任建構過程中，除了政府外，美國、英國、意大利的媒體、非政府組織、學者和消費者等各種社會力量都從各自的立場出發，以多層次、多渠道的立體網絡監督企業去履行應承擔的社會責任。從國際經驗看，在企業履行社會責任活動的各個環節，各種社會組織在共同促進、監督企業履行社會責任上發揮著不可替代的作用。同時，這些國家各行各業、各領域都有自己的商會或協會，非政府組織發展較為成熟，它們在各自的領域中表現積極。這些非政府組織除了采取各種措施規范會員企業的行為外，還與歐盟以及歐洲其他公共組織、社會團體保持著良好的關系，為政府在制定行業政策時提供決策咨詢。

對我國而言，若要讓企業履行社會責任重點是要發揮社會輿論的監督作用。單靠樹立中小企業自覺履行社會責任的意識還遠遠不夠，政府應制定政策加以引導、監督，行業協會、消費者、新聞媒體等社會力量也對中小企業履行社會責任起著監督的作用。應完善中小企業勇于承擔社會責任的社會環境，加強社會各界對中小企業承擔社會責任的監督。在充分發揮新聞輿論、行業協會以及國際組織作用的前提下，形成一個多層次、多渠道的監控體系。另外，還要適當發揮非政府組織對建立企業社會責任的作用，使非政府組織在推進企業社會責任進程中發揮環境保護、戰略咨詢、監察活動和社區互動作用，共同促進企業履行社會責任。

總之，在我國，由于歷史及文化等原因，企業履行社會責任是個漸進的過程，不可能一蹴而就，推進企業社會責任建設需要各方的共同努力。我們應在吸取國外先進經驗的基礎上，根據我國的現實情況，吸之所長，為我所用，在不斷的思索和實踐中探尋出一條符合我國國情的企業社會責任全面履職之路。

［1］Klein S.＆Vorbohle K.Corporate Social Responsibility and Stakeholder Relations–The Perspective of German Small and Medium-Sized Enterprises［J］.The International Society of Business，Economics，and Ethics Book Series，2011，2（1）：55－63.

［2］Jamali D.，Zanhour M.＆Keshishian T.Peculiar Strengths and Relational Attributes of SMEs in the Context of CSR［J］.Journal of Business Ethics，2008，87（3）：355－377.

［3］孫菊劍.服裝企業社會責任內在經濟驅動力分析［J］.安徽農業大學學報：社會科學版，2009（3）：1－5.

［4］李卓鍵.美英企業社會責任模式比較分析［D］.吉林大學，2011：12－21.

［5］王丹，聶元軍.英國政府推進企業社會責任的實踐和啟示［J］.改革與戰略，2008（12）：204－207.

［6］羅殿軍，李季.發達國家對企業履行社會責任的影響因素分析［J］.上海經濟研究，2007（8）：100－104.

［7］李凱.歐洲政府企業社會責任公共政策［M］.北京：知識產權出版社，2009：143－155.

［8］李軒復，郭毅.意大利中小企業社會責任推行模式對我國的啟示［J］.生產力研究，2009（22）：167－169.

［9］李倩.我國企業社會責任發展現狀及對策研究［J］.東方企業文化，2011（11）：258.

［10］王秋鳴.我國企業履行社會責任現狀及存在問題探究［J］.金融經濟，2011（8）：9－10.

［11］陳英.企業社會責任理論與實踐［M］.北京：經濟管理出版社，2009：48－68.