鐵路勘察設計企業財務管理面臨的新問題探討

尚明蕊

[摘要]國內的鐵路勘察設計企業大多是由研究院所轉制而來的，在組織架構、內部管理、市場化運作方面存在很多相似之處，財務管理體系也比較類似。文本首先介紹了國內的鐵路勘察設計企業的歷史沿革、市場特點，對其財務管理現狀和在新形勢下遇到的新問題進行分析，結合中鐵第五勘察設計院集團有限公司的實踐，提出了新形勢下加強鐵路勘察設計企業財務管理的思路和方法。

[關鍵詞]鐵路勘察設計企業；企業；財務；管理

[中圖分類號]F275[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432（2012）52-0085-02

1緒論

國內的鐵路勘察設計企業大多是由研究院所轉制而來的，在組織架構、內部管理、市場化運作方面存在很多相似之處，其財務管理體系也比較類似。近年來，在國內外經濟環境的影響下，鐵路勘察設計企業在財務管理方面也遇到了一些新問題，需要找到有效的優化方法。在這一方面，中鐵第五勘察設計院集團有限公司進行了積極的實踐，并取得了一定的經驗。

國內的鐵路勘察設計企業具有比較明顯的特點，其前身一般都是中國人民解放軍鐵道兵下屬的科學技術研究院等相關單位，1984年這些設計單位隨“兵改工”統一并入鐵道部系統，從科研事業單位轉型為科技企業。中鐵第五勘察設計院集團有限公司于2000年完成轉制，名稱為鐵道建筑研究設計院，隸屬于中國鐵道建筑總公司（CRCC），2004年更名為中鐵第五勘察設計院集團有限公司。改制前，國內的鐵路勘察設計企業業務范圍較窄，改制后企業市場定位變化較大，向著綜合型的勘察設計企業方向發展。以中鐵第五勘察設計院集團有限公司為例，改制后企業定位是以設計為主導的工程公司，在保持鐵路、市政、公路等三個傳統行業的業務優勢外，積極涉足其他基礎設施建設領域，逐步成功進入采礦、港口建設、高速公路、房地產、國際工程承包等新的領域，轉型成面向現代化高速鐵路建設技術研發的市場主體，掌握了高速、重載鐵路建設的核心技術，在國內主要城市的軌道交通、高速公路建設中也保持了一定市場份額。

2鐵路勘察設計企業財務管理現狀和遇到新問題2.1財務管理現狀

國內鐵路勘察設計企業都已完成轉制，實現了公司資金的集中管理，規范了財務報告的編制流程和步驟，能夠對企業資金配置進行有效的優化，實行較為嚴格的財務內控制度，財務管理實現了規范化、制度化，目前已經建立了項目成本核算體系，財務管理已經成為工程總承包項目的管理核心。

2.2新形勢下遇到的問題

2008年全球性金融危機爆發以來，國內外經濟形勢發生較大的變化，對國內鐵路勘察設計企業造成了一些影響，在財務管理方面遇到了一些新問題：

（1）財務管理體系在企業經營、管理中的核心地位尚未建立，企業的籌資和融資能力較弱，資本運作水平較低。2010年以來，在經過連續多年大范圍基礎設施建設以后，鐵道部自身的財務狀況逐漸偏緊，新建工程和在建工程項目大幅度減少。在這樣的大背景下，相關建設、設計、監理單位均出現不同程度的應收賬款增加、資金鏈緊張等情況。鐵路勘察設計企業領導層對財務部門的定位就是“管好賬”，對資本運作的理解和重視程度不足，造成企業現金流緊張、財務運行壓力增大，卻沒有采取有效措施進行融資等操作。

（2）在企業的戰略規劃和戰略管理中，財務管理的導向性作用不明顯，戰略績效管理和全面預算系統沒有對接，財務分析報告在企業的經營、決策中沒有充分發揮作用。在企業管理中，財務管理有著多重意義和內涵，除了傳統意義上的財務管理職能外，在企業的戰略績效管理、戰略規劃、績效考核方面也有重要的作用。但國內的鐵路勘察設計企業在這方面做得還不夠，大部分企業雖然監理了全面預算系統，但“兩張皮”現象明顯，在預算編制中不注重細節，根本無法和戰略績效管理有效對接。企業領導層沒有充分考慮財務方面的評估、預測結論，往往造成了決策時只看大方向，不考察項目的贏利能力。

（3）財務人員專業知識結構較為單一，無法有效參與企業的綜合管理，財務人員的工程項目管理知識掌握、實踐經驗普遍不足。鐵路勘察設計企業隨著工程項目管理模式的發展，按照項目進行財務管理的需求日益迫切，一線項目團隊往往需要財務人員具備一定的項目管理知識，而鐵路勘察設計企業財務系統中這樣的復合型人才非常少，對企業的發展產生了一定的消極影響。

（4）對企業財務管理風險缺乏科學、系統的評估，當市場出現劇烈波動時，容易引發潛在的財務風險。對于國內鐵路勘察設計企業來說，對財務管理的認識還局限在日常管理的層面，缺乏有效的財務風險評估意識，也沒有必要的財務風險管理手段。

3加強財務管理的思路和建議

3.1積極發揮財務管理的核心作用

在現代化的大型企業中，財務管理是企業管理的核心。鐵路勘察設計企業應在各級領導和員工中樹立財務管理是企業管理的核心的觀念，建立自上而下的財務管理體系，確保以財務管理為核心管理模式能夠落地。在企業的經營活動中，要充分發揮財務管理的計劃性作用，要在認真研究和分析企業歷史經營數據、技術經濟資源、現有外部環境的進出上，進行科學慎重的財務預測，對企業未來的財務指標進行估計，找出企業成本控制的關鍵環節、實現贏利的核心步驟。

鐵路勘察設計企業還應積極發揮財務管理的控制作用，這是確保企業各項經營活動符合目標的關鍵手段。企業應重視財務管理的監督作用，具體地講，就是企業要對資金的使用、分配情況進行有效的監督，通過對資金周轉指標的分析和評估，掌握各項業務對企業資源的使用情況，分析企業現有資源分配模式的合理性，通過優化資源配置的方式促進優質業務發展。

勘察設計企業必須高度重視資本管理，要充分利用資金的保值、增值功能，合理利用既有資金開展投資，在充分評估、慎重決策基礎上積極開展資本投資、產業投資，充分利用企業資金的增值效益，減少主營業務波動對企業收入的影響。

3.2深入開展全面預算管理

對于大型企業而言，全面預算管理不僅是確保企業正常運轉的關鍵因素，也是扎實開展戰略績效管理的基礎。國內的鐵路勘察設計企業有著較為模式化的經營管理體系和分配機制，普遍采用經營責任制的方式對下屬單位進行經濟管理，這一模式有其優勢，但也存在一定的弊端。面臨新的經營形勢，國內鐵路勘察設計企業應大力推進全面預算管理，并根據全面預算管理的原則調整現有的經營管理體系，在全面預算管理體系中逐漸引入企業經營管理、法律管理、分配管理等相關要素，基于全面預算管理體系，建立統一的考核激勵體系和資源分配模式。

需要注意的是，對于勘察設計企業而言，建立科學的成本核算標準是全面預算管理的基礎。鐵路勘察設計企業是知識密集型企業，人力資源成本是企業的主要成本，企業應該核定不同類型、級別員工的人工成本，參照市場的指導價格和企業以前的分配數據，建立科學的人力資源成本核算標準。

鐵路勘察設計企業應在細致、扎實建設全面預算系統的基礎上，加強預算管理和企業戰略管理的銜接，特別是要做好全面預算系統和戰略績效管理的對接，使企業的考核、激勵體系發揮應有的作用，促進企業向著戰略目標穩步發展。

3.3提高財務人員綜合能力

在新的形勢下，企業發展的客觀需要對財務人員提出了更高的要求，鐵路勘察設計企業需要一批熟練掌握財務技能，同時也掌握一定的項目管理知識、業務技能的復合型財務人員。企業在對財務人員的培養方面要進行模式創新，可以采取以下手段加強對財務人員的培養：

（1）實行輪崗制。

（2）開展對非財務人員的財務知識培訓。

（3）加強對財務人員的非財務知識培訓。企業應加強對財務人員的非財務知識培訓，包括項目管理知識、業務技能、基礎性的技術培訓等，幫助財務人員了解真實業務，在企業運行中發揮更加積極的作用。

3.4建立嚴格的財務管理內控體系

國內鐵路勘察設計企業應學習國外先進企業的管理模式，逐步建立嚴格的財務管理內控體系，要遵循企業管理規律和國家有關政策，實現財務管理的規范化和制度化。企業客戶一般會非常關注鐵路勘察設計企業質量管理體系、職業健康管理體系和環境管理體系的建設情況，也會越來越關注企業財務內控體系的建設和管理情況。與此同時，鐵路勘察設計企業要依據國際標準和發達國家的法律法規建立企業財務內控體系，這是鐵路勘察設計企業提升財務水平、走向國際市場的基礎條件，也是企業可持續發展的重要保障。根據中鐵第五勘察設計院集團有限公司的實踐經驗，建立企業財務內控體系的步驟如下：

①系統策劃。成立負責機構，編制內控體系文件，組織員工培訓。②分步實施。首先選擇管理較為成熟的單位進行體系試運行，然后總結試點經驗，逐步面向全公司推廣。③內部評審。建立企業內部評審機構，開展管理評審，評價財務內控體系的有效性、適應性。④外部認可。邀請具有資格的外部評審機構對進行審計，取得資質證書。⑤持續改進。及時總結體系建設經驗，形成閉環管理的持續改進機制，確保內控體系有效運行，為企業的發展戰略服務。

隨著我國社會經濟的進步，國內鐵路勘察設計企業正面臨新的機遇和挑戰，業務范圍、服務領域、競爭模式將發生深刻的變化，企業的財務管理必須適應新形勢提出的新要求，加強制度改革和模式創新，為企業的戰略目標服務，為鐵路勘察設計企業可持續發展提供堅實的保障。

參考文獻：

[1]梁雨林笨輩焐杓破笠島誦木赫力分析[J].合作經濟與科技，2010（12）

[2]陳昌富憊こ炭輩焐杓破笠迪钅抗芾硌芯縖J].中國勘察設計，2011（4）