基層金融機構經營核算管理存在的問題及對策

于錦麗

［摘 要］基層金融機構中,都設置有核算管理部門。其部門的主要作用是：內部財務的管理、差錯的修改、業務報表的編制等,以此來達到對金融機構的經營管理。要想機構能夠有效地發展,就必須做好經營核算管理,要了解金融機構經營核算管理中存在的問題及提出相應的對策。

［關鍵詞］基層金融機構；經營核算管理；問題；對策

［中圖分類號］F832［文獻標識碼］A［文章編號］1005-6432（2012）22-0091-02

1 前 言

在2005年6月,在我國各地正式開始運行大額支付系統,進行對大額支付系統的推廣提高了,金融機構的資金流動性、增強了資金清算的速度、加強了社會資金的利用率。與此同時，給基層金融機構的經營核算管理、業務處理、賬務組織及資金運轉帶來了很大變化。因此本文對基層金融機構面對的這一變化,在經營核算管理中存在的問題進行了分析,并提出了與之相適應的對策。

2 經營核算管理中需要解決的問題

2.1 相關制度不完善

在新的系統推廣使用后,上層金融機構已經制定了一系列的經營操作流程和操作手冊,但是因為新的業務推行的時間短,有新的變化、經營流程的規定不完善,運用原系統下的經營核算管理制度已經不再適合現實經營業務的需要。各個基層金融機構內部缺乏統一的經營核算管理。上層金融機構只能根據自身的發展情況來制訂相關的經營核算管理計劃,缺乏一定的適應性和相對統一性,不利于經營核算管理的規范性和風險防范性。

2.2 基層金融機構的資金匯劃業務存在經營核算風險

推行基層金融機構經營管理的集中核算后,匯劃業務有核算中心進行集中辦理,上層金融機構在辦理資金匯劃時要根據基層金融機構,在基層網點上傳的匯劃信息,上層金融機構并沒有看見原始憑證。若基層在錄入收款人和收款人所在地等條件時,由于疏忽造成錯誤,在這種情況下,基層網點將根據錯誤的信息向外發送,然而在基層網點,不能排出故意行為,有可能是操作人員為了達到某種目的或為了自身利益故意這樣做,當將業務清單和原始憑證進行經營核算的時候,可能資金已經匯劃出去,而造成了資金損失,從而引發了因經營核算不當,而造成管理上的失敗。

2.3 經營系統本身存在運行風險

在進行新系統的運行時,往往都是一邊運行,一邊修改,在對版本升級的時候,經過了多次的試驗,在各個方面都得到了加強和完善,但是在工作的過程中,還是存在著因技術不達標、不全面,不能隨人的意志改變的機器故障。導致系統局部或全部功能出現異常,如在工作中突然出現斷電現象,第二天運行時不能登上支付系統,導致不能正常的處理經營業務,從而形成了經營上的風險。另外,省會中的大額支付系統ABS與支付集中核算系統CCPC在同一個辦公區內,如果發生突發事件,就會影響到整個管轄區內的支付經營業務。

2.4 系統存在實際操作經營風險

(1)在新系統中沒有安裝操作人員自動簽退功能,并且系統還可以讓操作人員重復性地登錄,這可能會造成操作人員重復登錄后,因系統沒有自動退出的功能,沒能夠及時地退出系統,而引發操作風險。

(2)經營核算中的會計憑證的使用和設計不合理,在經營匯劃過程中系統使用的憑證是復式記賬憑證,然而生成單據的流水號是單一的,現在許多金融機構采用的還是舊式的單式憑證,來對經營業務加以核算。造成了一部分綜合柜打出的記賬憑證和經營性原始憑證上所記錄的內容有不一樣的地方。

(3)進行經營核算管理時發現,聯行柜的業務印章使用不清晰,新的經營核算管理系統中明確規定,聯行柜辦理經營業務的時候要使用專門的聯行印章。但事實上在實際的操作中,僅僅只使用聯行專用章是不科學的,在聯行柜領用和使用空白憑證時,必須根據憑證的類別分別填寫付出傳票和表外科目收入,并且要加蓋業務印章,已經核對過的傳票也要加蓋業務上的印章。但是在操作規定和業務辦法中沒有規定,該如何加蓋相關的印章。

(4)經營核算管理部門之間分工不明確,查復查詢業務的環節不順通。第一，由于會計經營管理部門的會計核算資料是在第二天送到事后管理中心部門進行集中管理,核算中心、營業網點,事后的監督管理部門,在受理賬務的查詢時,該怎樣辦理。第二，在辦理接收他行的業務時,有時沒有辦法回復。如在辦理本行的經營業務時,收款的單位又不在網點范圍內,在縣級的基層網點要求退回時,在聯行柜中出現無法查復的現象。第三，現在沒有手工辦理經營支付業務查詢復查書的格式,當出現查詢查復業務的時候,有時還延用原先電子聯行的查復書,有時還延用原電子聯行的手工查復書。

(5)在對經營核算賬戶進行清算時,對日間透支頻繁的開啟清算窗口,這樣造成了其他資源和人力資源的浪費。首先全國有的一些金融機構出現透支現象,然而全部的金融機構都必須要用半個小時的時間來籌措資金。才能夠進行日終賬務的經營。其次是透支不用繳納罰款,最高金融機構只能是被動催促,等著籌措資金,這樣的被動,稱為“良好”服務,形成了一些金融機構的漠不關心,使透支的現象變得非常頻繁,造成了這樣的不良循環。

2.5 經營核算中財務管理問題

在基層金融機構經營核算管理中,常常出現不將經營管理產生的相關費用歸集到相關的經營費用科目下,出現經營核算混亂的問題,該繳納的經營性費用沒有及時繳納,在經營過程中,收支管理不明確,含糊不清。對各種經營性收入沒有加強管理,造成不必要的機會成本。

3 相應的對策

3.1 進一步完善和修改經營核算制度

應該依據新的運行系統崗位要求和運作模式,盡早修改和建立完整的操作規程和管理制度,并且要在實際的運作中加以實踐,要充分利用好理論結合實踐的辦法,要明白理論從實踐中來,也要用于實踐中去。及時地研究經營核算管理機制,并且要完善與之相關的內部控制理論。將每一項經營核算管理業務都納入控制制度中去，并且要非常注重管理規范、確保穩定、防范風險、提高效率,以此來保證與其他的經營管理制度的合理銜接和運行質量,加快核算制度與核算工作的相互統一,使現在相對比較落后的制度跟上經營管理的需要。

3.2 加強事中控制,防范匯劃經營風險

基層金融機構在辦理大額的匯劃業務時候,相關的匯劃憑證要經過會計主管的簽字后,才能將電匯憑證的復印件傳遞到上層金融機構,根據該電匯依據辦理匯劃業務。所管轄范圍內的營業網點,在辦理大額的匯劃業務的時候,相關的匯劃業務要有會計主管簽字后,通過電匯的方式傳到上層金融機構,上層金融機構根據此依據和網絡傳輸過來的信息相核對,確認其準確無誤后,才能辦理匯劃業務,以此來保證匯劃業務的真實性,避免不必要的經營核算錯誤,以此來杜絕資金的流失。

3.3 完善系統功能,確保安全穩定的經營

對一個新的經營系統的運用,我們必須得完善其處理異常情況和自我檢查控制的功能,必須提高體統的日常維護,要對相應的網絡線路做定期和不定期的檢查,避免系統因除人為因素以外的自身問題,而形成的錯誤。對在檢查中發現的問題要及時地解決,從而降低系統運行中的風險,以此來保證系統安全穩定地運行。盡量要保證系統不間斷,就算是有突發事件發生時,也要采取相應的對應措施來確保系統不間斷地工作,以此來保持經營中的正常核算工作,來加強對基層金融機構經營核算管理。

3.4 增強系統操作功能,進一步規范經營業務操作

(1)增強系統操作功能,提高操作人員完善密碼修改和強制簽退的功能,在操作員長時間沒有進行經營業務的時候,經營操作系統應該強制性的簽退操作人員,在操作人員進行修改密碼的時候,系統也應該強制性執行,新舊操作密碼應該不一樣,與此同時,要取消舊的單式憑證,印發和新的系統相同的復式記賬憑證。

(2)規范基層金融機構經營性操作,希望有關的部門制定出集中經營核算方式下的查復查詢辦法,規定各個部門辦理查復、查詢業務的范圍和程序。上層金融機構核算中心接收其他行發來的業務查詢時,如果有涉及管轄范圍內的其他網點時,可以采取電匯的方式將查詢、查復書發往管轄內的其他網點,以此來方便及時地查復。希望上層金融機構規范自由格式報文查詢時,明確規定查復、查詢的行號,以此來方便查詢,用手工填寫支付查詢、查復書的時候要以新系統的自由格式報文和查詢查復報文為準來設置。除了要使用聯行專用章以外還要用一枚轉訖章,用來填寫表外科目和空白憑證,以此來進行經營核算處理。

(3)調整經營系統功能,節約資源。希望支付系統在開放清算窗口時,要進行分別對待,那些沒有透支情況的機構,在下載各種日終報文時,讓其進行日終處理。對那些有透支情況的機構,首先要補足頭寸為止,這樣能減少其中不必要的經營浪費,以此來確?；鶎咏鹑跈C構經營核算的有效進行和健康發展。

3.5 強化基層經營核算管理的財務職能和內部管理水平

財務核算部負責基層金融機構經營核算的管理工作,是一個金融機構的管家。強化財務職能,第一要加強費用開支的管理,合理安排各種營業費用的核算,按照規定的要求準確使用各種經營性費用科目,明確規范各種經營性費用的列支情況；第二要加強各個經營費用的統籌管理,并計入相關的經營管理賬戶,認真地清查應該繳的各種經營管理費用,與此同時，加強基層金融機構經營收支管理,并加強核算。足額的繳納各種經營性費用,并要做到日清月結。

總之，要想做好基層金融機構經營核算管理,就必須要加強基層的核算管理,原因是核算管理是實現基層金融機構經營管理的手段,只有做好核算管理,才能做好經營管理,也才能使基層金融機構健康有序地發展。

參考文獻:

［1］劉錦輝.淺談商業銀行會計流程再造［J］.財會通訊,2009(1).

［2］楊朝華.對基層央行基建會計核算系統的思考［J］.新疆金融,2009(1).