淺議資金安全隱患與對策

摘要：資金安全是財經管理的底線，分析資金安全管理中存在的問題及對策，對進一步加強資金安全管理有著十分重要的現實意義。

關鍵詞：資金安全隱患 風險防范措施 掌握原則

資金主要是指現金、銀行存款、其他存款和有價證券等貨幣資金，資金是企業生存的基礎，是企業生存發展的血脈，資金是否安全是經營管理的底線。

近年來，資金安全管理工作是財務管理的關鍵環節， 更是各級財務部門常抓不懈的重點。不僅關系到單位財務工作的健康發展，更關系到單位建設整體大局。面對新時期的經濟發展環境，以及屢屢出現的資金風險問題，我們應該從多個方面確保資金安全。從完善內部控制制度開始，明確工作流程、審批權限、崗位責任、監督管理、責任追究等內容。通過采取相應的責任制度來實施管理措施，讓整個資金管理制度能達到理想的實施效果。

一、在當前經濟環境下常見的資金安全隱患

（一）內部控制制度不健全

1、崗位職責不規范。責權不清造成原本的崗位牽制制度失去作用。導致了會計人員彼此之間監督、制約工作不到位，對于內部的資金庫存沒有嚴格管理，導致了諸多經濟犯罪問題的發生。

2、出納制度問題。資金沒有及時審核確認，影響了資金的正常使用。一是因為編制不恰當，少數部門沒有安排專職會計工作者，而是一人多用，同時監管多項工作；二是個別部門對會計出納沒有落實分管制度，造成人力資源使用效率低下，這就給資金管理埋下隱患。

3、票據管理制度不完善。沒有嚴格按照規定的票據的收發、領用、注銷手續，擅自印制、購買、使用非法票據。給資金帶來極大的風險。

4、印鑒保管問題。會計人員沒有針對支付印鑒實施分人分印管理，全套支付印鑒都由一個人保管，對印鑒存放未給予安全方面的關注，這就使得印鑒在上使用時常出現錯亂問題，導致很多賬務難以分明對清。

（二）資金運行機制不規范

近年來，一些單位在資金管理中發生了許多經濟問題，其主要原因就是資金運行機制不規范，財務監督職能弱化。

1、資金的收支無規范性的操作規程。有些單位在資金管理上比較混亂，主要在資金的收付程序上比較松懈，不事前備案，也不事中跟蹤，事后無信息反饋，資金在周轉過程中存在很大風險性。

2、資金的審批流程沒有遵守職責權限，隨意超越自己的管轄范圍。簡化管轄權限，資金不分額度大小，筆數多少，都由一人包辦的做法，具有極大的風險性。

3、弱化監督職能，有的監督部門形同虛設。未能履行自己部門的切實責任。比如有的小單位，出納會計的工作未分設開，造成資金事項一人包辦，嚴重違反了財務管理中內部牽制制度，資金從源頭上就未把好關。給資金的安全運行帶來極大地不穩定性。

二、資金安全風險防范的措施

（一）建立事前保障機制，從源頭上把好資金運行關

針對現金的使用，建立健全現金管理制度；針對資金管理中存在的多頭開戶、資金分散等問題，建立健全了資金集中管理制度；針對資金管理過程中存在的亂支、亂列等不規范行為，建立健全了日常監督檢查制度；針對資金管理中信息掌握不及時、工作預見性不強等問題，建立健全了資金預算制度；針對個別單位資金管理有令不行、有禁不止等問題，建立健全了考核獎罰制度。

（二）規范事中支付程序，確保資金的安全有效運行

首先通過對企業全年資金支出額度和支出筆數的綜合分析，根據資金額度不同、管理權限不同、責任大小不同，實行逐級聯簽，逐級負責的管理責任制度；其次是聯簽審批責任到人原則。在明確資金聯簽額度的基礎上，對于每一級聯簽機構都規定明確的聯簽責任人，并將責任人名單報本單位監督部門審定、備案，發生大額度的資金支出時便于對照檢查。最后建立資金動態報告制度。通過資金的日報、周報及動態報告制度，使資金管理的重要信息全部納入企業第一管理者的視野范圍，發現的問題能夠得到迅速解決，建立了信息傳遞的快速反應機制。

（三）加強事后信息反饋，防范資金風險的產生

提高認識，加強領導。要充分認識會計事后信息反饋工作的重要性，把會計制度建設、會計人員素質提高、會計基礎工作作為重要事務來抓。配備高素質的專職會計事后核查人員。通過對銀行、現金以及涉及資金票據的真實性、合規性和完整性的再確認，及時發現隱患，減少差錯，有效避免風險，為資金安全提供強有力的保障。

（四）為確保單位資金安全，必須強化財務監督職能作用

首先強化內部監督。各級資金管理部門和人員，一定要有高度的風險防范意識。財務人員必須遵守內部牽制制度，不相容崗位相互分離，例如出納、會計崗位必須分設，切實做到相互監督、相互制約；堅持網絡銀行雙密鑰、雙授權管理制度；堅持定期或不定期檢查庫存現金和銀行存款余額等制度，對不明款項和差額要及時查明原因，弄清來龍去脈，切實做到賬賬、賬表、賬實相符。

其次強化外部監督，采取多種檢查形式相結合的方式。要定期進行資金專項檢查。采取實地檢查或業務會審等形式。比如實地盤點庫存現金，抽查一段時間內的銀行資金使用情況，使資金和人員始終處于監控之中。還要加強審計監督。審計部門要把資金管理審計作為審計工作的重要內容列入年度審計工作計劃安排，結合領導干部經濟責任審計，有步驟、有重點地對不同類型單位的資金管理情況進行檢查監督。對資金安全風險進行客觀評價，對審計中發現的重大問題及時通報，對單位領導的管理績效實行一票否決

最后強化群眾監督，建立全員監控體系。充分利用辦公網等現代化信息傳播平臺，廣泛宣傳資金管理法規、制度， 普及財經管理知識。與紀委等部門聯合起來，創建資金管理情況信息反饋窗口。提高職工參與資金管理監督的積極性，鼓勵對單位資金管理使用行為進行監督，對違法違紀行為進行舉報。增強資金管理的透明度，切實堵塞管理漏洞，確保單位資金安全。

（五）注重人才建設，提高綜合素質

高素質的財務人員是防范資金風險、提高資金安全性的人力保證。一是提升財務人員綜合素質。要加強職業道德教育，增強法律意識，使其能夠抵制各種誘惑，防止因道德缺失給自資金管理帶來風險。要加強業務能力培養。為財務監督人員提供理論與實際相結合的實踐鍛煉平臺，經常進行業務交流，使財務人員不斷學習和掌握新知識、新方法，以適應不同財務監督項目的要求，達到高水平的監督效果。二是增強財務風險防范意識。財務人員要牢記自己的雙重身份，通過崗位責任制和激勵機制等方法，增強財務人員的營造“風險就是損失，損失就是失職，失職就要懲罰”的氛圍，增強自身的風險防范意識，進而保障資金的安全。

三、資金安全管理應掌握的原則

（一）多人負責原則。每項與資金安全有關的活動都必須有兩人或多人參與，對重大資金活動，必須有一個權責明晰的決策群體負責。比如大額資金聯簽制度、安全級別高的資金動用需要召開專項會議后決定等。

（二）任期有限原則。一般地講，任何人最好不要長期擔任與資金安全有關的職務，以免誤認為這個職務是專有的或永久性的。所以除了會計人員輪崗制度，還應制定相關決策層人員的輪換制度。

（三）預警機制原則。對于各種造成資金流失的行為都必須要制訂應急措施處理， 設立一系列預警指標和判別標準來測量風險值，從多個方面制訂在緊急情況下，如何盡快恢復的應急措施，使損失減至最小。

（四）人員變動授權原則。對工作調動和離職人員要及時調整相應的授權。

總之，資金活動的過程由人來操作，資金風險也受人制約。制定資金安全策略、建立資金安全管理機制，只是實施資金安全管理的第一步，只有當各單位都能嚴格執行資金安全的各項規定，認真維護資金安全，才能保證資金的整體安全。

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