關于2011年度浙江省本級預算執行和全省其他財政收支的審計工作報告

主任、副主任、秘書長、各位委員：

我受省政府委托，向省人大常委會報告2011年度浙江省本級預算執行和全省其他財政收支的審計情況。

根據《中華人民共和國審計法》、《浙江省預算執行審計監督辦法》的規定，全省各級審計機關緊緊圍繞黨委政府中心工作，自覺融入發展大局，按照促進建立“全口徑”政府預算的要求和 “揭露問題、規范管理、促進改革、提高效益、維護安全”的總體目標，對2011年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計和審計調查，重點關注“預算執行效果”，突出抓好“審計整改落實”。根據省人大常委會意見，對省國土資源廳、省教育廳2011年度部門預算執行和決算情況進行了審簽。

一年來，全省各級審計機關切實履行“公共衛士”職責，共審計單位4019個，查出違規金額100.15億元，損失浪費金額12.78億元，應上繳財政金額21.51億元，應減少財政撥款或補貼3.54億元，核減政府性基本建設投資33.79億元；向司法、紀檢監察機關移送案件和事項58件，涉及人員62人，已追究刑事責任、給予黨紀政紀處分25人；提交綜合報告、審計信息、專報8267篇，被上級領導批示、采用5201篇，向社會公告審計結果337篇。對查出的違紀違規問題，各級審計機關依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告，下達了審計決定。有關單位根據審計意見和決定，通過多種方式進行了認真整改，已上繳財政20.39億元，已減少財政撥款和補貼3.29億元，已歸還原渠道資金13.27億元，根據審計意見制定整改措施599項，建立健全規章制度360項。

一、2011年度省本級預算執行和全省其他財政收支審計及審計調查情況

2011年，各級政府和財政部門按照人代會批準的預算，依法組織財政收入，積極發揮財稅保障和引導作用，促進加快經濟發展方式轉變，完善各項財政工作管理，全省和省本級財政運行及預算執行情況良好。

——加大推動經濟發展方式轉變力度。省財政廳有效落實積極財政政策，發行地方政府債券67億元，利用中央擴內需項目資金38.79億元，兌付家電下鄉和以舊換新財政補貼資金17.4億元；切實減輕企業負擔，推動實體經濟發展，全省取消13個部門的31項涉企收費，針對小微型企業出臺3年免征32項收費政策；加大推進經濟結構調整力度，省財政落實海洋經濟發展和海洋產業基金20億元，擴大生態環保轉移支付規模至15億元，整合設立5億元戰略性新興產業專項資金，繼續安排5億元工業轉型升級資金。

——健全完善省對市縣轉移支付管理。財力性轉移支付預告時間較去年提前三個月，預告數占預算比例較去年提高8%，便于各地盡早安排和使用；將部分專項轉移支付改為一般性專項轉移支付，增強了專項轉移支付資金分配的公正、公平、公開性；2011年省對市縣一般性轉移支付451億元，占公共預算轉移支付總額的54%，比上年提高4%，地區之間的人均公共預算支出進一步均衡。

——推進國庫集中支付和預算管理“三個子”。2011年底全?。ê瑢幉ǎ┯?3個地方實施了國庫集中支付改革、90個地方實施了公務卡制度改革，促進提高了預算支出的執行率和規范性；全省通過清理整頓，共撤銷財政專戶997個；省財政廳下發了《關于將按預算外資金管理的收入納入預算管理的通知》等文件，促進政府非稅收入納入預算管理。

——規范財政資金管理和使用。省財政廳組織對省級財政扶貧資金和財政投入12.03億元的17個項目進行了專項檢查和績效考評，較好地促進了財政專項資金的規范管理和使用；審計署組織地方債務審計后，2011年9月起全省實行政府債務情況的月報制度，便于及時掌握全省債務情況，2011年底省級債務規模控制在年初批準的計劃內。

（一）省本級預算執行審計情況。省財政廳、省地稅局等部門推動實施積極的財政政策，健全公共財政體系，逐步加強預算管理和規范預算執行。通過審計發現的主要問題有：

1.預算編報方面。2011年省本級金融監管支出、住房保障支出等9.57億元，年初在財政總預算中未細化編制相應的支出預算；國有資本經營預算結余3.46億元沒有反映在2011年的預算收入來源中。

2.預算執行方面。省財政廳10月份后仍向省科技廳、省農業廳批復追加支出預算2.45億元和1.09億元，不符合財政部關于追加預算應于當年9月底前辦理的規定；省財政廳2011年下達的政府投資項目預算中，有1.7億元的12個項目屬于2010年的項目，不符合財政部關于預算內固定資產投資計劃最晚于當年10月底前全部下達的規定。

3.收入管理方面。省財政廳未及時將部分非稅收入繳庫，少計了公共預算收入、政府性基金預算收入4684萬元和2.73億元；財政專戶管理資金利息9774萬元未及時確認專戶資金收入，基本建設資金利息2.67億元未繳入國庫作預算收入。

4.財政資金管理方面。2011年末省本級財政資金有71個人民幣賬戶，存在銀行賬戶數量過多和重復設置的問題；省本級財政資金商業銀行存款除少量社保資金為協定存款利率外，其余均為銀行基準利率，并且部分存款存期過短，影響了財政資金的收益。

（二）行政事業審計情況。

1.全省安全生產監督管理系統財政收支審計情況。今年上半年對29個安監局近3年的財政收支審計結果表明，各級安監局積極預防和減少各類事故的發生，連續8年實現安全生產事故起數、死亡人數“零增長”，財政收支基本符合國家財經法規的規定，但也存在一些問題：（1）財政收支方面的問題：一是29家安監局有466萬元專項資金未?？顚Ｓ?，有635萬元機關費用轉移至下屬單位列支，有1093萬元項目資金長期沉淀，其中溫嶺市“農村木結構房屋電力改造”項目凈結余103萬元長期閑置；二是省安監局下屬單位省安全生產宣傳教育中心3年培訓教材收入1242萬元，毛利率高達85%，宣傳品銷售毛利588萬元，毛利率達69%，涉企收費偏高；另外，該中心還存在少計繳稅金554萬元問題。（2）安全生產應急救援體系建設尚不完善，與省政府要求還有很大差距。一是省、市救援基礎設施、通信信息網絡平臺均未按要求建設啟用，資源得不到共享；二是應急救援隊伍數量未達規定要求，其中省級要求建立5支的僅建3支，尚有16個地方未建立礦山救援隊伍、13個地方未建立?；肪仍犖椋拗屏藨本仍芰?。

2.全省行政事業收費政策執行情況審計調查。今年上半年對包括省本級的21個地方、979家單位的審計調查表明，清費減負政策在我省基本得到了有效執行。主要問題是：（1）未按政策規定收費。存在越權設立收費項目，未按規定標準而隨意多收、少收、緩收等問題，其中屬亂收費金額5422萬元。（2）收費收入和票據管理不規范。存在收費未實行收繳分離、擅自設置過渡戶、未及時將收費收入納入預算管理等問題，涉及金額7.82億元。（3）有收費收入的事業單位超編用工問題普遍。抽查發現有148家單位超編用工2415人，存在以費養人問題。

3.部分省級單位預算執行審計情況。去年下半年以來，省審計廳對13家省級單位及51家下屬單位的審計和調查結果表明，省級各部門加強了內部管理，規范預算執行工作。主要問題是：（1）收入管理不規范。有7家單位的房租等經營性收入4621萬元未納入預算管理，而掛暫存款賬或轉入工會，有的在賬外列收列支，主要用于職工福利和其他開支。（2）往來款長期未清理。5家單位未及時清理歷年往來款29億元。

4.部分港航管理局遵守財經紀律審計調查情況。2011年省審計廳對湖州市、杭州市、嘉興市、溫州市4個港航管理局進行了審計調查，主要問題是：（1）發放福利不符合規定。4個港航管理局及下屬單位通過賬外、技協等發放福利2880萬元。（2）借業務用房之名建樓堂館所。省專項撥款1.19億元建設的湖州市港航管理局航道養護中心和船員訓練基地建筑面積3.31萬平方米，實際用于原申報用途的僅300平方米，其余對外出租。

5.決算審簽情況。對省國土資源廳、省教育廳的決算審簽結果表明，兩部門重視財務管理。主要問題是：（1）因少編收入等原因造成部門預決算差異大。省教育廳部門預決算收入差異率達32%；省國土資源廳及下屬單位當年事業收入、經營收入編入預算數不到實際數的20%，本級轉撥戶資金余額838萬元未編入預算，也未納入廳財務賬統一核算。（2）項目資金預算執行率低。省國土資源廳82個項目經費的年度預算執行率為72%，其中19個項目預算執行率不到50%；省教育廳下屬7家單位預算支出執行率為60%，其中項目經費執行率為54%，這7家單位年底項目經費結余1.8億元，比年初增長26%。（3）待分配項目經費預算下達不夠及時。省教育廳待分配項目經費12.6億元中尚有2.7億元年底未及時安排下達；按要求在9月底前落實到預算單位的只占40%，實際下達的經費中，12月份集中安排高達49%。

（三）財政專項審計情況。

1.全省全部政府性資金審計調查情況。今年上半年全省各級審計機關結合預算執行審計開展的專項審計調查表明，全省全部政府性資金來源總量由2010年的1.44萬億元增長到2011年的1.61萬億元，財政保障能力進一步增強。主要問題是部分財政性資金仍未納入預算管理。2011年度有18億元土地出讓金、38億元國資收益和有償使用收入、211億元行政事業性收費未納入預算管理。同時，還存在應納入公共預算管理的資金在基金預算反映的情況。

2.市縣鄉財政決算審計情況。2011年下半年，對30個市縣（區）、261個鄉鎮、50個街道的財政決算審計表明，各地財政管理進一步健全，基層收入來源快速增長，主要問題有：（1）預算編制不完整。普遍未按規定將上級補助和稅收返還等體制結算收支項目編入預算；部分鄉鎮未將基本建設資金、扶貧資金等納入預算管理，影響財政預決算的完整性。（2）收入管理不規范。國資經營收益、排污費、土地出讓金、育林基金等67.71億元未納入預算管理；通過未按規定上繳省級專項分成、收入混庫等方式侵占省級收入2234萬元；樂清市、蒼南縣將罰沒收入與經費支出掛鉤，分別返還相關單位9635萬元、4643萬元。（3）專項資金使用不規范。湖州市吳興區技術創新資金的35%計366萬元用于政府部門工作經費；嘉興市3家單位三產和科技發展專項資金的96%計826萬元用于日常公用經費，違背了設立專項資金的初衷。

（四）政府投資審計情況。

1.部分市縣保障性住房實施情況審計調查。今年上半年對4個市、4個縣區開展的審計調查表明，各地保障性住房制度進一步完善，重視資金、土地、政策等因素保障，全力推進建設目標的完成。主要問題是：（1）保障房分配管理存在漏洞。因信息掌握不全面、審核不嚴格，存在申購人騙購保障房和部分不符合條件的廉租房家庭難以清退等問題。（2）部分地區資金缺口較大，相關稅費減免政策未能有效落實。玉環縣測算5年保障性住房建設資金8.7億元，尚缺5.5億元；溫州市安居房開發公司、溫嶺市的保障房項目共繳納政府性收費和基金分別為2580萬元、1000余萬元，而未能按規定享受免繳的政策優惠。

2.部分圍墾工程審計調查情況。2011年對全省10個圍墾工程的審計調查表明，圍墾工程有效緩解了我省土地的供求矛盾，為經濟社會可持續發展提供了空間。主要問題是：（1）臺州市路橋區政府未經評估收購圍墾項目，并通過簽訂虛假合同將應直接支付九鼎建設集團公司的收購補償金3800萬元由施工企業轉付，致使該公司偷逃國家稅款。（2）玉環縣漩門三期工程指揮部違規出借建設資金1.06億元給施工單位，該工程的施工單位中國水利水電第十二工程局擅自外賣開采石料，涉及金額668萬元，導致國有資產流失。（3）溫州市深水港建設指揮部合同執行不合規，與施工單位3次簽訂背離合同實質性條款的補充協議，涉及金額4429萬元。

（五）企業審計情況。

1.省屬國有企業審計情況。2011年下半年以來，對4家省屬國有企業的審計結果表明，企業經營績效平穩增長，重視轉型升級和新興戰略產業培育，競爭力不斷提升。主要問題有：（1）企業股權投資和債權存在損失風險。4家省屬國有企業及下屬控股子公司股權投資或債權難以收回共計4.46億元。（2）企業財務管理有待進一步規范。以多計收入、少提資產減值準備而虛增利潤3.15億元；4家省屬國有企業及下屬單位共7戶少繳稅金及附加4189萬元。

2.部分小額貸款公司經營風險審計調查情況。2012年上半年對18家小額貸款公司的審計調查表明，我省小額貸款公司規模數量迅速增長，總體經營狀況良好。主要問題有：（1）風險防控機制不健全。由于缺乏統一的規范制度，風險防控得不到保證，部分業務存在風險隱患，有5家公司向股東關聯方發放貸款，有的放貸金額遠超借款人還款實力；部分公司對已出現風險的貸款客戶仍給予展期，增加了貸款回收的風險。（2）融資渠道狹窄。被調查的公司普遍只能實現銀行融資的單一方式，因銀行附加條件多，融資比例大都不到凈資產的50%；因回報率低等原因，向股東定向融資和向同業拆借較難實現，行業資產負債率水平較低，限制了公司的成長和作用的發揮。

3.家電下鄉及以舊換新政策執行審計調查情況。2011年下半年對省本級、3個縣區、29個相關企業的審計調查表明，家電下鄉和以舊換新補貼政策的實施，較好地拉動了家電行業的消費需求。主要問題有：（1）職能部門政策執行和監管還不夠到位。對以舊換新銷售企業、回收企業和拆解企業未按要求實行履約保證金制度；浙江省環保廳審核確定的5家以舊換新拆解企業中，有4家尚未列入環保部門的拆解處置企業臨時名錄，審批不規范。（2）部分中標銷售企業倒賣以舊換新憑證。有6家中標銷售企業違規為部分家電購買單位提供以舊換新憑證，套取以舊換新補貼87萬元。

（六）醫療和社會保障審計情況。

1.全省社會保障資金審計情況。今年上半年全省各級審計機關按照審計署的統一部署，對2005年以來社會保障資金的籌集、管理、分配、使用等開展的同步審計表明，我省社會保險基金規模不斷擴大，基本建成了覆蓋城鄉的社會保障體系。主要問題有：（1）支付能力差距較大，征收標準不統一。職工基本養老保險基金支付能力最高的地方有270多個月，少數低的地方不到半年；許多地方政府自定政策確定社會保險費繳費基數或繳費比例，造成企業負擔不一。（2）社會保險制度銜接不夠造成重復參保。6.3萬人重復參加企業職工基本養老保險、城鄉居民保險，63.29萬人重復參加新農合、城鎮居民醫保、城鎮職工基本醫療保險，由此財政多補貼1.1億元；612人重復領取養老金228萬元，5238人重復報銷醫療費用610萬元。（3）公共信息缺乏共享。34個地方的社會保障部門未能及時掌握保障對象死亡信息，而向2958名已死亡人員賬戶發放社保金392萬元。（4）違規使用社保資金。部分經辦機構審核不夠嚴格，向不符合條件的人員發放待遇等1376萬元；5個地方的醫療機構等單位套取醫保資金210萬元。

2.國家基本藥物制度執行審計調查情況。2011 年下半年，對25個基本藥物制度首批試點縣開展的審計調查表明，藥價下降使普通百姓得到實惠。主要問題是：（1）部分藥品集中采購價格比原來高。有2097種基本藥物平均集中采購價是原自行采購價的3.65倍，有190種藥品平均集中采購價甚至是原零售價的1.56倍。（2）部分疾病基本藥物品種偏少，藥品配送不及時。普遍存在基本藥物中慢性病、兒科、婦科品種減少，不能有效滿足群眾需求；由于低價中標和對中標生產廠家及藥品配送商缺乏嚴格的制度約束，存在藥品配送不及時，常用目錄藥品時常斷貨和缺貨現象。

3.公立醫院信息系統及經營狀況審計調查情況。2011年對省市縣19家公立醫院的審計和調查表明，各醫院積極改善財務狀況，盡量減輕患者負擔。主要問題是：（1）醫療收費問題較多。通過篩選信息系統業務數據發現，因醫院信息系統內置性控制和執行存在缺陷，19家醫院均不同程度地存在重復收費、超限價超限次收費、自立名目自定標準收費、無依據收費等問題。（2）醫療器械管理比較薄弱。19家醫院的信息系統和物資管理系統間均未實現有效對接，導致價格變動后仍然依照原有收費價格收費、超過材料加價規定收費、醫療器械庫存管理混亂等問題。（3）藥品中標價格存在虛高現象。部分地方以藥品統一中標價的一定比例下浮后與供應商結算，下浮比例一般為10%至15%，有的達50%，下浮部分以醫藥公司贊助費、藥品讓利等形式轉入醫院專用基金。

（七）文化教育審計情況。

1.全省中小學校舍安全工程審計調查情況。根據審計署統一部署，通過全省連續三年開展的審計調查表明，我省校安工程資金管理和使用較為規范。主要問題有：（1）部分工程規劃調整未經審批。由于校安工程任務重、時間緊，原規劃編制比較倉促，沒有充分考慮城市建設和教育發展的實際需要，各地普遍存在未經批準調整規劃的情況。（2）部分工程項目進度緩慢。因沒有土地指標、拆遷難度大、缺乏施工過渡場所、施工進展較慢等原因，溫州市有102個項目應開工未開工，嘉興、湖州、紹興、麗水、杭州、舟山等地也存在多個項目未及時開工的現象，造成部分學校仍在使用國家明確禁止使用的危房。（3）部分地區資金不到位帶來舉債壓力。遂昌縣、慶元縣地方資金到位率僅為56%、59%，蒼南縣2年地方配套資金缺口1.27億元，因資金不足迫使學校舉借債務。

2.全省普通高中債務審計調查情況。2011年我省各級審計機關按照審計署等三部委的要求，對不含寧波的343所普通高中開展了8個年度的債務審計調查。主要問題是：（1）部分學校舉債規模超過償還能力。有23所學校債務余額超過全年總收入，4所學校的債務余額為學校年收入的2倍以上，有31所學校還本付息額超過當年事業收入，34所學校有逾期債務1.41億元， 27所學校借新還舊率超過80%，上述部分學校實際已喪失自身償還能力。（2）部分負債學校建設規模嚴重超標。2010年末尚有債務的167所學校，生均校舍建筑面積20.63平方米，遠遠超過建設部等三部委生均10平方米的規定標準。（3）部分學校違規集資。有55所學校通過集資形成債務5.73億元，其中有3所學校集資余額在5000萬元以上，高額利息支出增加了償債壓力。

3.高校審計情況。2011年下半年以來對9所高校的審計結果表明，各高校逐步完善內控制度，財務工作不斷規范。主要問題有：（1）橫向科研經費管理不規范。高校普遍存在以虛列勞務費名單或用假發票套取經費、報銷無關費用的情況。（2）學生利益保障不到位。4所高校三年少計提助學金2467萬元，原浙江工業大學浙西分校在助學金中列支其他費用222萬元。（3）二級學院財務管理制度不健全。本科院校普遍實行二級財務管理，由于監管不到位，支出不合規情況時有發生。如浙江財經學院二級學院和所屬部門在創收收入留用經費中報銷招待費、交通差旅費等與創收和教學無關的費用比例較高。

（八）農業和資源審計情況。

1.全省土地出讓金審計情況。2011年下半年，全省各級審計機關對“十一五”期間土地出讓金的征收、管理、使用情況進行的審計結果表明，出讓金收支管理逐步規范，節約集約用地穩步推進。主要問題有：（1）土地管理方面。2010年末全省有1333個項目未按期開工建設，涉及土地面積3.99萬畝；有9個地方的開發區以租代征農村集體土地1.07萬畝。（2）土地供應出讓方面。2010年末出讓和劃撥用地中欠繳土地出讓金收入95.79億元，欠繳滯納金16億元；抽查近3年全省751個容積率調整項目，少繳土地出讓金16.92億元；地方政府以會議紀要或抄告單干預土地出讓情況比較普遍。（3）出讓金預算管理和使用方面。部分出讓金繳入國庫后又轉回財政專戶核算管理；部分地方少提國有土地收益基金、農業土地開發資金、社會保障資金等83.7億元；全省有24個土地儲備中心對外出借儲備資金30.6億元，未按規定實行封閉運行、專款專用。

2.低收入農戶下山搬遷審計調查情況。2011年下半年，對29個地方的審計調查表明，下山搬遷項目促進了農民增收致富，改善了農戶的生活條件。主要問題有：（1）計劃完成率不高。29個地方2年實際下山搬遷2.2萬戶、7.7萬人，僅完成計劃搬遷人數的68%。（2）配套建設和后續管理不夠完善，影響項目成效。新建安置點由于公共配套設施建設資金缺乏，形成有新房無新村的現象；由于后續管理未跟上，有的地方原居住地的土地和山林處于閑置狀態、成為荒山荒地；12個地方未嚴格執行一戶一宅政策，普遍存在已建新而未及時拆舊問題，影響宅基地的整理復墾，如平陽縣兩年下山搬遷393戶農戶，實際拆除舊房145戶，僅占36.9%。

二、審計工作報告反映問題的整改落實情況

省委、省政府高度重視審計整改工作，全省審計機關把“注重整改，著力解決屢審屢犯問題”作為今年重中之重的工作，除抓好去年審計報告反映問題的整改外，對今年上半年的審計項目，鼓勵和督促邊審邊改，對一時難以整改的問題，建立了審計后續督查機制。今年審計報告反映的許多問題也已整改到位，時效性大大提高，整改取得了明顯成效。

（一）關于省人大常委會對2010年度審計工作報告審議意見的督查落實情況。

省政府對落實省人大常委會的審議意見高度重視，一年來省委省政府領導對各類審計報告批示93份，各有關部門和單位認真整改去年審計工作報告所反映的問題，具體整改情況省政府已于2011年底專題報省人大常委會。為切實加強管理，省政府和有關部門出臺完善了《浙江省預算執行審計監督辦法》、《關于進一步加強鄉鎮財政建設的意見》、《關于建立地方政府性債務月報制度的通知》、《浙江省省級政府采購預算管理辦法》、《浙江省森林生態效益補償基金管理辦法》等30多項制度。

（二）今年審計工作報告反映問題的整改情況。

1.相關單位對具體問題的整改情況。對省本級預算執行審計發現的問題，省財政廳未入庫的非稅收入已入庫、利息收入已分別繳庫和增加專戶資金收入。對行政事業審計發現的問題，越權設立收費項目的地方已停止征收；省安全宣傳教育中心已全額補繳稅金；相關港航局已停止在下屬單位領取福利。對財政專項審計發現的問題，各市縣已督促將未納入預算的資金余額繳庫納入預算管理；蒼南縣和樂清市政府已責令取消支出與收入掛鉤的做法；市縣侵占的省級收入依照審計決定已上繳省級金庫和通過體制結算扣繳。對政府投資審計發現的問題，相關地方已取消騙購保障房人員的資格，玉環縣擬積極引進資金多渠道解決保障房資金缺口；圍墾工程審計施工單位外賣石料款668萬元已采取追回措施。對企業審計發現的問題，相關企業補提資產減值準備金2.58億元，補繳稅金及附加4189萬元，建立和完善重大事項決策和報告等8項內部管理制度，加強企業經營管理；省金融辦重視小額貸款公司審計調查發現的問題，強化重點風險監管；4家家電處置企業的拆解資質已解決，6家企業已退回家電以舊換新補貼款87萬元。對醫療和社會保障審計發現的問題，按照省政府要求，召開了由省審計廳牽頭、省人力社保廳等6廳局參加的審計整改協調會，就省級層面如何規范全省社保工作提出5項舉措，全省清退重復領取社會保障待遇等5259人次，追回多支付資金等303萬元；省衛生廳等主管部門采用了新的“雙信封”制招標方式和招標采購價量相結合的新模式，以降低藥品采購價格。對文化教育審計發現的問題，德清縣多方籌措解決中小學校安工程資金，舟山市校安工程已完成投資額的96%，相關高校已糾正課題經費中虛列勞務費和列支無關費用的做法。對全省土地出讓金審計發現的問題，省政府高度重視，相關部門采取有效措施督促所屬系統認真落實整改，省財政要求各地補提2010年少計提的相關專項資金。對低收入農戶下山搬遷審計調查發現的問題，相關地方加快了開工建設進度。

2.省政府及有關部門健全完善制度和措施情況。針對今年審計工作報告反映的問題，省政府和省級有關主管部門及時研究改進措施，完善制度建設。涉及土地管理方面，省政府下發了《關于進一步加強土地市場交易平臺建設和監管工作的通知》；省國土資源廳研究制定了《批而未供土地轉用指標盤活管理辦法》、《批而未供土地核銷管理辦法》，對規范土地出讓收支管理、有效消化利用土地、促進土地市場健康有序發展提出多項意見和措施。涉及財政管理方面，省財政廳已出臺《關于做好清理整頓財政專戶整改工作的意見》，并擬研究制定《浙江省財政專戶管理暫行辦法》和《浙江省省級財政資金撥付管理規程》等制度，對規范財政資金賬戶管理、有效統籌財政資金提出具體措施。涉及企業監管方面，省金融辦已起草《浙江省小額貸款公司監督管理暫行辦法》，明確監管部門的職能，規范對小額貸款公司統一的外部管理制度，健全和強化小額貸款公司的風險防控機制；省家電以舊換新領導小組辦公室及時補充制訂了《浙江省家電以舊換新憑證管理辦法》，防止家電以舊換新政策執行中套取財政補貼的行為。涉及文化教育方面，省校安辦分別下發《關于進一步做好校舍安全工程竣工驗收等有關工作的通知》、《關于進一步做好2012年中小學校舍安全工程工作的通知》等管理辦法，推進校舍安全工程建設。

據不完全統計，今年審計工作報告涉及到具體單位的41個問題，已整改到位26個，省政府和省級有關部門健全完善制度16項。由于有些項目審計剛剛完成，部分問題的糾正還需要有一個過程，類似預算編制等問題要到下一年執行中加以改進，對這些問題，相關政府和部門正抓緊研究整改措施，省審計廳將按省政府要求督促有關方面認真整改，全程跟蹤督查和如實反饋審計整改情況。全面整改結果，省政府將在年底前向省人大常委會專題報告。

三、審計反映的部分普遍性問題的原因和建議采取的措施

今年，省審計廳牢固樹立“審計不僅要查處問題，更要解決問題”的工作理念，專門梳理了近年來審計中發現的部分普遍性問題和屢審屢犯問題，注重從深層次分析原因，從體制機制制度層面提出初步建議，提請有關部門研究解決。

（一）關于轉移支付結構還不夠合理、專項補助項目使用績效有待提高問題。

主要原因：一是隨著省級財政宏觀調控能力的增強，各部門為推進工作不斷新增專項補助項目，但原專項補助項目受既得利益影響很難減少，導致專項轉移支付項目越來越多；由于專項轉移支付資金分配缺乏剛性，容易造成分配不公。二是專項補助涉及部門多，資金過于分散，加上部門之間缺乏溝通，部分項目存在相互交叉重疊，也帶來了多頭申報、重復領取補助、騙取資金現象。三是部分地方因財力等原因配套資金沒有到位，導致項目沒有實施或改變資金用途。四是專項資金后續考評和跟蹤問效機制不健全，再加上事后懲處不夠嚴厲，違紀違規成本較低。

建議采取的措施：一是逐步將相對固定的專項轉移支付納入一般性轉移支付，優化轉移支付結構，增強地方財政調控能力。二是進一步改進轉移支付分配方式，加快推進專項性一般轉移支付改革，提高資金分配的公開、公平和公正性。三是加大專項資金的清理整合力度，特別是要對工作性質和目標相似的專項進行歸并，有效發揮財政補助資金的導向作用。四是相關主管部門應加強申報審核和后續績效的跟蹤考評，促進專項資金的如實申報和規范使用，同時要加大督查管理和責任追究力度。五是要根據省級財力和可能，進一步完善配套資金辦法，減少財政困難地區的資金負擔。

（二）關于地方擠占省級收入問題。

主要原因：一是地方年度公共預算收入是省與市縣財政結算的主要依據，其增量的20%上繳省級，市縣考慮自身利益往往通過少計預算收入、未按規定比例及時足額上繳省級專項分成等辦法達到少繳省級收入的目的。二是按目前我省財政體制，全省金融保險企業地方稅收收入總量的80%屬省級收入，各地認為，在引進金融保險企業作了大量投入，地方所得少，存在所得和付出不對等的情況，于是將規定應屬于省級收入的金融保險企業營業稅混入地方金庫。

建議采取的措施：在測算省級財力、確?；鶖档幕A上，進一步完善省管縣財政體制，改進地方金融保險企業營業稅的分配辦法，充分發揮市縣積極性。

（三）關于財政資金和政府債務未能有效統籌問題。

主要原因：一是各級政府及相關部門注重各項事業推進力度，對如何有效統籌政府性資金，節約資金成本，提高資金保值增值意識不夠強。二是我省現行的債務管理規定，主要內容是控制債務規模、防范債務風險，對政府債務成本沒有納入管理范疇。三是按照國家相關規定的要求和出于資金安全考慮等因素，財政資金通常按基準利率低息存放于銀行，限制了資金的有效增值。

建議采取的措施：一是要引導各級政府和相關部門樹立“行政成本最小化”和“財政資金效率最大化”績效理念。二是加強投融資機構債務之間、財政資金與政府債務之間的合理統籌，有效降低政府債務規模，降低債務成本。三是進一步采取措施有效解決專項資金項目重復設置和銀行賬戶過多問題。四是借鑒財政部和我省有關市縣通過招投標方式選擇存款銀行的做法，利用好人民銀行允許利率上浮的新政策，有效增加財政資金收益。

（四）關于部門資產管理不規范、對下屬單位監管不嚴問題。

主要原因：一是預算部門存在重資金、輕資產的管理傾向，造成資產信息不準確，特別是對房產、信息化資產的基礎管理工作較為薄弱。二是由于實行會計集中核算后對一級單位支出管理相對較為嚴格，一些單位通過設置賬外資產，或將資產放在下屬二三級單位，利用其收益為職工謀取集體福利，開支其他不正當支出。三是由于下屬單位數量多，長期缺乏外部監督，加上主管部門監督管理不到位，使得違規問題較多。

建議采取的措施：一是主管部門要建立健全內部審計監督機制，切實履行對下屬單位的監督管理職責。二是對各部門資產要進行定期清理，確保將所有資產納入單位賬戶和財政資產管理系統，加強對資產的日常管理和控制。三是財政部門要建立資金監控系統，加強對二、三級預算單位財政資金支付的監控，防止擠占挪用，減少資金沉淀，發揮財政資金的最大效用。

（五）關于地方政府違規干預土地出讓市場，違法用地和土地出讓金使用不規范問題。

主要原因：一是地方政府因招商引資需要，用土地優惠政策換取項目，動輒以抄告單等形式干預土地項目，缺乏依法行政意識。二是國土部門履行監管職責不到位，執法不夠嚴格。三是財政部門規避土地出讓金預算管理，未遵循?？顚Ｓ枚鴮Y金進行調劑使用。

建議采取的措施：一是應出臺辦法，規范地方政府抄告單等的使用，防止用行政權力干預土地市場、制定違規政策。二是財政和國土部門應加強對投融資機構的監管，加大對違法用地和違規收儲使用土地等的執法力度。三是各級政府應建立健全國土、財政等相關部門的信息共享機制，加快推進全省國有土地出讓收支管理系統的全面應用，確保土地出讓金按預算專款專用。

（六）關于企業職工基本養老保險基金中重復參保、征收標準不統一、基金支付能力差距大問題。

主要原因：由于目前我省企業職工養老保險省級統籌機制尚未完全到位，加上社會保障公共信息缺乏共享機制、社保政策執行不夠到位等原因，導致各地自求平衡、征收標準不統一、企業保險費負擔不平衡、重復參保等問題，也直接影響勞動力自由流動，增加了轉移接續成本。

建議采取的措施：要充分利用省管縣的體制優勢，加快推進社會保險的省級統籌。一是逐步建立全省社?；鸬慕y收統支模式，增強基金抗風險和互濟能力。二是綜合考慮地區人口、經濟發展狀況和企業用工成本等因素，制定規范統一的繳費政策和計發辦法，確保公平性和科學性。三是加快統一社保信息系統平臺，要加強與公安、民政等部門的信息互聯互通，實現數據向上集中，避免多頭重復參保繳費、財政重復補助、死亡人員領取養老金等問題的發生。

（七）關于工程建設領域違法轉分包和圍標串標問題。

主要原因：一是建筑企業買賣企業資質、個人通過掛靠投標或施工、高資質企業轉分包收取管理費已成為常態，現有法律法規禁止轉包及非法分包的相關規定已不適應建筑市場發展和管理需要。二是建筑市場誠信缺失，在現有規則下，建筑企業不圍標串標很難中標；評標專家良莠不齊，評標時間過短，評標不嚴謹、不規范，難以保證公平。三是行業主管部門對建筑市場監管不到位；建設單位對違法轉分包行為疏于管理；有關部門對查出的問題處罰較輕，問責不落實。

建議采取的措施：一是修訂完善現有規定，明確違法轉分包的認定標準，加強標后管理及合同執行管理，完善代建制模式。二是加大對違法轉分包及圍標串標行為的問責追究力度，提高違法成本，讓違規的企業經濟上不合算，名譽受損。三是完善招標、評標制度，改形式化評標為實質性評標。四是加快建筑企業及評標專家誠信體系建設，建立誠信檔案制度，引導建立充分、良性的市場競爭機制。

（八）關于高?？蒲薪涃M管理不嚴，違規套取科研經費、列支無關費用問題。

主要原因：一是對科研經費的現行管理規定比較籠統，制度不夠完善。二是部分高校領導和科研管理人員既是管理監督者，又是科研項目承擔者，加上違規較多的通常是項目經費量大的學科帶頭人，而學校往往出于科研成果和學科建設等考慮，未能嚴格執行相關制度。三是科研經費量是衡量高?？蒲袑嵙坝绊憣W校“排名”的重要因素，高校抱著“先上量，后規范”的想法，主觀上放松了對科研經費的管理。四是科技主管部門缺乏有效的績效考評，項目審核把關不嚴。

建議采取的措施：一是高校主管部門應根據科研經費的特點完善管理制度，針對高校科研經費的不同類型，明確規定經費的使用原則、開支范圍、審批手續，并嚴格控制勞務費、招待費等與課題無關費用的支出。二是加大科研經費的集中統一核算，加強項目經費審核，嚴格控制科研經費提現的額度，推進經費開支公開，防止科研項目負責人通過編造假信息和虛假發票來套取科研經費。三是有關部門要建立健全科研經費管理責任制，加強科研經費審核，完善科研項目的績效考評機制。

四、加強財政預算和其他財政收支管理的意見

（一）促進建設規范完整的政府預算體系。積極推進預算管理“三個子”的實施，切實發揮預算編制、執行、監督“三位一體”管理機制的作用。建議由省人大常委會及其預算工作委員會進一步明確各級政府應上會審議預算的種類、項目，除了公共預算和政府性基金預算，還應包括國有資本經營預算、社會保險基金預算和政府性債務計劃，逐步將完整的預算納入監督視野。同時應要求各地將上級補助和稅收返還等體制結算收入編入預算，逐步將政府全部收支納入預算管理范圍。

（二）進一步提高財政管理水平。完善項目儲備庫建設，強化資金的申報審核，加大跟蹤檢查力度，確保實現項目預期目標。進一步擴大國有資本經營預算實施范圍，逐步將涉及金融、農業、水利、交通、教育、科技、文化等部門主管的國有企業納入國有資本經營預算范圍，提高國有資本收益收取比例。優化財政支出結構，進一步加大對民生領域的投入，確保財政資金優先安排到有利于環境改善、民生保障、優化經濟和產業結構的項目上。加強政府債務管理，有效控制債務規模和減少債務成本，切實提高政府宏觀調控能力。

（三）切實加大審計發現問題的整改督查力度。加強審計整改工作可以有效減少問題發生的幾率，預防大問題的發生，反之，如果整改不到位，一些“屢審屢犯”的問題長期得不到解決，不僅削弱審計的作用，而且有損政府公信力。各級政府和相關部門應提高對審計整改工作重要性的認識，切實把整改工作擺到重要位置，主要負責人要親自掛帥，加強督促檢查。要建立健全審計結果運用和整改落實機制，鼓勵審前自查自糾和邊審邊改、加強審計后的整改督查、有效推進政策制度完善和建立長效機制。要建立組織、監察等部門的審計整改聯動機制，督促審計整改落實，有關部門對審計移交的違紀違規線索，應及時調查并按時反饋處理結果，確保審計成果運用和執法的嚴肅性。要建立審計整改責任追究制度，將審計整改情況列入干部考核內容，加強審計整改問責力度，對于拖延、推諉甚至拒不整改的，要嚴肅追究有關人員的責任。

以上報告，請予審議。