企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與管控的探討

摘要：風(fēng)險(xiǎn)是未來(lái)的不確定性及某種損失發(fā)生的可能性，它貫穿了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程。本文圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)提出了進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控的措施。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn) 防范 管控 措施

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)的一項(xiàng)非常重要的管理行為，關(guān)系到企業(yè)的生存、持續(xù)和發(fā)展，為了進(jìn)一步提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控水平，國(guó)務(wù)院國(guó)資委出臺(tái)了《中央企業(yè)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，為企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管控工作指明了方向。

1 企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，指未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。

1.1 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)整體損失的不確定性。企業(yè)根據(jù)外部環(huán)境和內(nèi)部條件設(shè)定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)因素也就是對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、資源、競(jìng)爭(zhēng)力或核心競(jìng)爭(zhēng)力、企業(yè)效益產(chǎn)生重要影響的因素。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是影響整個(gè)企業(yè)的發(fā)展方向、企業(yè)文化和生存能力或企業(yè)效益的因素。

1.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致企業(yè)收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。主要包括融資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中必須面對(duì)的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只有采取有效措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，而不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

1.3.1 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)在投資、生產(chǎn)和銷售等市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，都會(huì)因?yàn)闆Q策依據(jù)的信息不完全、決策手段不完善、決策執(zhí)行不及時(shí)和不充分、以及競(jìng)爭(zhēng)的加劇等原因而蒙受經(jīng)濟(jì)損失，形成市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

1.3.2 當(dāng)前國(guó)內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)形式下滑風(fēng)險(xiǎn) 2011年以來(lái)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)增速逐季回落。從2011年第一季度的9.7%一直下滑到2012年一季度的8.1%。國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力風(fēng)險(xiǎn)加大。國(guó)際上歐債危機(jī)持續(xù)惡化，國(guó)際金融市場(chǎng)錯(cuò)綜復(fù)雜，增長(zhǎng)前景黯淡。發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)濟(jì)體產(chǎn)能過(guò)剩，失業(yè)率居高不下，貿(mào)易保護(hù)主義抬頭。

1.4 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，由于外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動(dòng)性以及主體對(duì)環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性，而導(dǎo)致的運(yùn)營(yíng)失敗或使運(yùn)營(yíng)活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)的可能性及其損失。營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)并不是指某一種具體特定的風(fēng)險(xiǎn)，而是包含一系列具體的風(fēng)險(xiǎn)。

1.5 企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn) 現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)涉及的行業(yè)領(lǐng)域跨度較大，組成人員來(lái)自各個(gè)不同的地區(qū)、單位，這種多元化的背景形成的企業(yè)文化也各不相同，造成集團(tuán)內(nèi)企業(yè)文化難以在短期融合的現(xiàn)狀。企業(yè)文化不融合將導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略難以實(shí)施，難以形成強(qiáng)大的凝聚力，影響企業(yè)形象，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重要影響。

2 企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)防范和管控方面存在的主要問(wèn)題

2.1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)有待進(jìn)一步加強(qiáng) 由于全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，需要企業(yè)各部門(mén)共同參與，且各部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)性各不相同，只依靠單個(gè)部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，無(wú)法使風(fēng)險(xiǎn)管理形成一定規(guī)模并取得顯著效果。必須將部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理分散化與企業(yè)集中系統(tǒng)化相結(jié)合，加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高領(lǐng)導(dǎo)層和基層員工共同參與風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性。

2.2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度還需進(jìn)一步完善 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度中某些制度過(guò)于原則化，缺乏實(shí)際可操作性，不能確保具體操作與制度符合；無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行及時(shí)修改、補(bǔ)充和廢止，以至于達(dá)不到風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)期目的。

2.3 在風(fēng)險(xiǎn)的具體控制和監(jiān)督方面存在不足 企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)操作手冊(cè)、操作流程不完善，導(dǎo)致各部門(mén)和崗位間存在職責(zé)和操作程序的不清晰；企業(yè)不能及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期復(fù)核和再評(píng)估，降低了企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化、管理和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3 加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的思路和措施

所謂全面風(fēng)險(xiǎn)管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理措施、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。

3.1 進(jìn)一步健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系 健全企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，首先確立董事會(huì)在集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系中的核心地位和最高決策權(quán)。其次健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制，明確董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)的各項(xiàng)職責(zé)。將全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為一項(xiàng)持久的工作，在企業(yè)全范圍內(nèi)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的普及工作，加強(qiáng)培訓(xùn)和督導(dǎo)，全員參與，上下同心，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率降到最低。

3.2 完善內(nèi)部控制環(huán)境 建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，根據(jù)本公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行修正和完善，對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)，制定內(nèi)部控制的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作規(guī)范，通過(guò)有效的內(nèi)部控制防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

3.3 重視戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力 首先，全面分析內(nèi)外部環(huán)境，明確企業(yè)定位（規(guī)模、區(qū)域、差異化、低成本）。根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展方向，確定風(fēng)險(xiǎn)承受能力（進(jìn)取、中立或保守），保持風(fēng)險(xiǎn)承受水平與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)。

其次，優(yōu)化資源配置，重點(diǎn)向核心價(jià)值創(chuàng)造部門(mén)傾斜，主要應(yīng)考慮收益管理、電子商務(wù)、商品物流、信息中心、品牌建設(shè)等當(dāng)前薄弱環(huán)節(jié)。

3.4 建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)內(nèi)部溝通、交流 風(fēng)險(xiǎn)管理所有要素都需憑借高效的信息技術(shù)手段提高運(yùn)作效率，包括目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、監(jiān)督評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)，保證來(lái)自內(nèi)、外部的相關(guān)信息及時(shí)在集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行確認(rèn)、捕捉、傳遞和共享，以使所有員工有效執(zhí)行。

3.5 拓寬融資渠道，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)費(fèi)用 ①采用融資租賃等杠桿租賃方式以較低的年使用費(fèi)獲得大型機(jī)械設(shè)備使用權(quán)，租賃合同結(jié)束后以較低的價(jià)格直接購(gòu)買(mǎi)機(jī)械設(shè)備的剩余價(jià)值，可以減少前期大量資金的投入并獲得稅收方面的優(yōu)惠。②發(fā)行中期票據(jù)、企業(yè)債券，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)資金成本，拓寬融資渠道。

3.6 拓展內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域，加強(qiáng)監(jiān)督評(píng)價(jià) 根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)拓展內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域，創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)方式，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督體系、評(píng)價(jià)體系。對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中所涉及到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險(xiǎn)因素和內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，對(duì)違反企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的行為，報(bào)請(qǐng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)給予責(zé)任人相應(yīng)的處罰。

3.7 為應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)形式下滑風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)開(kāi)源節(jié)流，尋找新的收入增長(zhǎng)點(diǎn) 首先，受國(guó)家宏觀調(diào)控、銀根緊縮的貨幣政策影響，企業(yè)應(yīng)著力于挖掘市場(chǎng)潛在機(jī)會(huì)提升盈利水平，努力提高市場(chǎng)占有率，實(shí)現(xiàn)規(guī)模優(yōu)勢(shì)；采用新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)新、優(yōu)、特產(chǎn)品，堅(jiān)持走產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)、特色鮮明的發(fā)展道路，增加產(chǎn)品附加值。其次，應(yīng)千方百計(jì)挖掘潛力，堵塞漏洞，杜絕浪費(fèi)，降低能耗，節(jié)省經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。此外，還包括精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，裁減冗員，降低勞動(dòng)力成本，從而有效地提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3.8 建立全員、全過(guò)程、全方位的成本管理模式 企業(yè)內(nèi)部全體人員參與成本管理與控制，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的所有過(guò)程消耗的資源進(jìn)行管理。統(tǒng)一規(guī)劃資產(chǎn)、設(shè)備、基礎(chǔ)設(shè)施等，減少資源浪費(fèi)；理順管理環(huán)節(jié)，降低內(nèi)部損耗，進(jìn)一步提高效率降低公司運(yùn)營(yíng)成本。

3.9 加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè) 從戰(zhàn)略高度深刻認(rèn)識(shí)企業(yè)文化的重要性，努力形成文化管理、文化強(qiáng)企的強(qiáng)大合力和濃厚氛圍;建立企業(yè)的聚和文化體系建設(shè)，樹(shù)立高度的文化自覺(jué)、文化自信和文化自強(qiáng)精神，把聚和文化融入在廣大職工的思想中，扎根到經(jīng)營(yíng)管理和社會(huì)責(zé)任等各項(xiàng)工作中。加強(qiáng)員工法律素質(zhì)教育，制定員工的道德行為規(guī)范，形成人人講誠(chéng)信，處處守法經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)文化。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)宣傳教育和具體培訓(xùn)，形成企業(yè)集體參與風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入到企業(yè)文化中，提升全員風(fēng)險(xiǎn)理念，建立牢固的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效實(shí)施提供保障。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)的一項(xiàng)長(zhǎng)期、艱巨性的工作，企業(yè)發(fā)展的道路上充滿著艱辛和坎坷，面臨著重重困難和風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展，必須牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。