建筑企業資金管理存在問題及解決對策探討

摘要：資金管理是企業生存和發展的關鍵，加強企業資金管理對促進企業管理的發展、落實企業的管理制度等具有重要意義。資金管理是企業財務管理質量的重要體現，直接影響著企業的經濟效益。本文分析了當前我國建筑企業資金管理中存在問題及原因，并針對這些問題提出了相應的解決對策。

關鍵詞：建筑企業 現狀 問題 資金管理 對策

隨著建筑行業的快速發展，建筑企業的資金規模在不斷擴大，同時，越來越激烈的市場競爭給企業的資金管理提出了更高的要求。目前，我國建筑企業的資金緊張問題日益突出，資金管理存在諸多問題，嚴重制約了我國建筑企業的發展。本文分析了我國建筑企業資金管理中存在的問題及原因，并提出了相應的解決對策。

1 資金管理在建筑企業管理中的作用

資金管理直接反應了企業財務管理水平，對建筑企業的生存和發展具有重要意義。隨著經濟全球化的發展，建筑企業迎來了更多的機遇，但同時也面臨著巨大的挑戰。資金規模的不斷擴大使得資金管理的難度越來越大，目前，資金管理成為了建筑企業財務管理工作中最薄弱的環節。要提高企業的經濟效益，就應加強對企業資金的管理和控制，提高企業的資金管理水平。加強企業資金管理和控制有利于資金的合理利用，對提高資金的利用率具有重要意義。近年來，企業的資金管理問題越來越突出，企業財務風險日益加劇。加強和改善企業的資金管理不僅是對企業財務管理的完善，也是對企業管理的創新。要加強企業管理工作的水平，就必須要加強和完善企業的資金管理。

2 我國建筑企業資金管理中存在的問題及原因分析

2.1 資金過于分散，使用效率較差 目前，我國建筑企業的資金比較分散，資金管理還存在很多不規范的地方。雖然各個企業都有自己的資金使用計劃以及各項費用的開支計劃，但由于各種原因，大部分的建筑企業都不能完全按計劃控制資金管理，這就導致了企業的資金使用及開支計劃與實際情況嚴重脫節，企業的資金管理存在很大的盲區，嚴重影響了企業資金的運行。造成這一問題的主要原因有以下兩個方面。

2.1.1 資金利用及費用支出計劃不全面 一方面是受市場經濟的影響，企業資金的利用及費用支出計劃不可能預測到所有的支出項目，在實際運行過程中常會出現很多計劃中沒有涉及但必須支出的項目，這就造成了實際支出超出了計劃支出。

2.1.2 計劃執行不到位 由于對企業資金利用及費用支出計劃的重視度不夠，沒有嚴格遵循資金支出計劃，盲目地購置固定資產，使得資金支出超過了企業的承受能力。由于建筑行業的市場競爭日益加劇，企業的差旅費、信息追蹤費等非生產性的開支逐漸加大。許多單位的銀行賬戶過多，資金比較分散，造成了嚴重的資金浪費。此外，由于企業在對外投資過程中，沒有做好投資項目概況分析、投資前景分析、風險評價以及可行性分析等，盲目投資造成了嚴重的資金浪費。在資金管理過程中，很多工作者往往忽視了對備用金的管理，導致備用金的余額日益增長。建筑工程項目分部較廣、線長，分支機構廣泛分布在國內甚至世界各地，目前，我國的許多建筑企業都存在資金分散和使用率低的問題。

2.2 對資金管理的重視度不夠 目前，企業管理者對資金管理的重要性有了廣泛的認識，但缺乏現金流量觀念和資金時間價值觀念，財務分析方法以及資金使用計劃還不夠完善。缺乏科學合理的資金籌集、使用以及分配渠道，容易導致資金鏈斷裂使得項目不能如期完成，嚴重時甚至導致破產。此外，過度籌集資金會使企業負債嚴重，導致企業與企業之間、企業與銀行之間形成了多角債務鏈，企業長期負債經營，嚴重影響了企業的正常運行。

2.3 資金管理制度不健全 目前，我國大部分建筑企業的資金管理制度還不健全，部分企業雖然制定了資金預算制度，但還缺乏相關的法律依據來組織生產和經營，這就導致了企業的預算無法貫徹落實。由于部分企業沒有根據實際情況進行預算，預算指標不科學，考核依據及計量標準不嚴密，對成本費用的約束力度不夠。此外，大部分企業沒有對施工項目進行細化管理，沒有針對工程項目資金進行統一控制和籌劃。

2.4 管理方式及管理手段落后 目前，部分建筑企業的資金管理方式及管理手段還比較落后，一些企業的內部分公司仍采用口頭匯報或者沿用過去的財務報表來反應企業的整體運營狀況以及財務狀況。由于缺乏科學的管理辦法及手段，部分會計報表人為地掩蓋了公司運營過程中的一些突出問題和狀況，從而導致企業的財務信息失真。

由于缺乏對資金運營全過程的控制，導致企業資金的流向與資金控制嚴重脫節。加之企業缺乏事前的控制管理，而事中的管理監督辦法落后，事后的控制審計沒有落到實處，對企業資金的管理缺乏切實可行的考核辦法，導致企業資金管理失控。企業成員沒有嚴格按照相關的制度規定進行資金管理，企業投資、擔保、開支等不合理，企業資金流失嚴重，甚至導致企業破產。此外，由于企業內部沒有建立切實可行的信息反饋制度，對沉淀資金的處理及控制措施不合理，缺乏對市場的應變能力，造成企業資金運作緊張，從而影響了企業的正常運營。

3 加強建筑企業資金管理的對策

3.1 集中管理企業資金 對建筑企業資金的管理應盡量采取全面預算管理的辦法，建立適應市場經濟發展的內部資金管理模式。應建立健全預算控制體系，加強對預算全過程的監督和考核力度。預算編制應采用逐級編報、審批及滾動管理的辦法，預算批準確定以后不得隨意更改。如有特殊情況需要調整的，必須嚴格按照預算調整程序進行。

3.2 優化籌資結構 建筑企業應根據企業的實際情況，充分考慮各種資金預測方法的適用條件來選擇適合企業發展的預測辦法，目前普遍采用的辦法是銷售百分比法。根據預測結果選擇籌資規模及籌資渠道。企業作為一個獨立的市場主體，可以通過多種渠道進行籌資，如發行股票和債券、融資租賃、吸收直接投資或利用商業信用等方式。籌資過程中，企業必須兼顧資金來源的屬性，保證企業的信譽度，同時應結合企業內外部環境的情況，科學地評估籌資風險，綜合各種因素選擇最合理的籌資方式，以分散和轉移籌資風險。同時，應做好事前準備，以全方位地優化籌資結構。

3.3 找準市場定位，強化資金管理意識 企業的資金管理涉及了企業管理的各個方面，在經營管理過程中，必須對市場進行詳細的劃分，找準企業在市場中的定位，以發揮企業的優勢，科學合理地篩選適合企業的投標項目，從根本上加強對企業資金的控制和管理。另一方面，可以從企業的支出上加強對企業資金的控制，全方位地控制中標項目的成本，消除虧損項目，并配合上述各項措施使企業管理走上精細化管理的道路。

此外，在企業經營管理的全過程中，應考慮資金時間價值。加強企業的時間價值觀念可以促進企業資金運營更好地適應市場的變化，抓住機遇，以減少資金風險和損失。同時，應樹立正確的現金流量概念，密切地關注企業及市場的現金流量信息，以企業內部的具體情況為依據來編制切實可行的現金流量計劃，包括長、短期內現金流量的預測報告。

3.4 采用先進的資金結算工具 建筑企業應以工程項目的實際情況為依據，合理地采用現代化的資金結算工具進行資金結算，以提高企業資金的運轉速度。可以通過開通網上銀行、利用信息網絡或網上銀行的功能來實現資金的在線實時查詢。通過采用計算機信息技術進行資金結算，可以有效地促進企業財務及業務的一體化管理，從而為資金的集中管理、控制監督及風險規避等提供可靠的保障，以實現企業的信息化管理。

3.5 加強財務監督和管理力度 目前，我國的建筑企業廣泛存在所有者缺位、所有權結構單一、監事會缺乏監督力度以及企業法人的治理結構不完善等問題。為有效地解決上述問題，應從企業的實際情況出發，制定并實行多樣化的財務監督辦法，如財務總監制等，加強事前、事中及事后的監督控制，以確保企業內統一財務軟件的有效運行，從而有效地維護企業的利益。

4 結束語

資金管理是企業財務管理的核心，要加強建筑企業的市場競爭力，就應確保企業資金的良性運行。建筑企業應根據自身的實際情況，建立健全企業財務資金管理體系及運行機制，對資金進行集中管理，并加強對資金的監督管理力度，從而優化企業的資金結構，有效地規避資金風險，促進企業資金的良性循環，以最大限度地提高企業資金的運營效能，從而全面提升企業的財務管理水平。

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