高校工程項目的內控管理淺議

近幾年各大院校都飛速發展，為了滿足師生員工的工作、學習和生活的需要，各學校每年都投入相當一部分資金用于裝飾、修繕工程。然而就其投入與產出的結果來看，往往是不理想的，主要表現在：（1）應當招標的項目不進行招標，或者在招投標過程中有違規操作現象；（2）管理人員專業素質不高 ，缺乏相互協調、 相互監督；（3）工程項目不經討論就實施 ，導致重復施工或改造后項目無利用價值；（4）工程質量不符合要求； （5）審計力量相對不足等等，這些都表明高校在裝飾修繕工程的管理中存在不少問題，而這些問題的存在暴露了高校內控管理的不足和滯后。

內控管理包括靜態性內控和動態性內控，靜態內控是指管理制度和機構設置，而動態內控是實現靜態內控的具體活動 ，它包括項目的整體規劃、可行性研究、招投標、審計、付款等過程。可以說靜態內控是動態內控的前提和基礎；動態內控是靜態內控的實現，兩者相輔相成，缺一不可。筆者認為，在眾多管理中，內控管理是工程管理之根本。

建立健全科學規范的管理制度，實現工程項目靜態性內控

制度是大學的組織架構及其運行規則，任何理想主義的精神文化，如果沒有嚴格的制度作為保證，社會就變得蒼白無力。這一點在工程項目內控管理中顯得尤為重要 ，因此我們必須建立一系列科學規范的管理制度來約束我們的行為，保證工程項目靜態性內控實現。管理制度的科學規范性體現在它的穩定性、可操作性以及可預見性等。就穩定性而言，每一條內控制度都應是人們根據實際工作經驗及現象不斷總結提煉而成，它具有合情、合理的特征，我們可以不斷地健全充實它，但是在一段時間內它應是穩定的；另外我們所制定的制度是便于執行的，而不是難以遵守、 操作，僅僅存在于表面形式上，它要求能具體貫徹到實際工作中去；可預見性要求我們運用科學發展觀建立能防患于未然的管理制度。

建立健全管理機構，提高相關人員素質，實現工程項目靜態性內控

小型基建項目的工作內容具體、繁瑣、環節多。而許多院校因為是小型項目就忽視了對它的管理，往往沒有專門的管理機構，而是由某個部門或科室兼管這項工作，造成管理人員職責不明，相互間缺乏協調性、牽制性、監督性；程序上缺乏制度性；操作上缺乏規范性。所有這些帶來的負面影響是:工作效率不高，要么不認真把關，要么人為地增加工作難度，最終不利于工程質量的管理。我們設置小型基建項目管理機構的原則是合理分工、各司其職，主要表現在分工的合理化、科學化。通過在管理機構內建立健全前期預算管理、技術管理、招投標管理、施工現場管理、財務管理、資料管理，這樣幾套班子既達到相互協調、相互牽制和責任明確到人的局面，又有利于分工專業化，提高工作效率和效益。

整體規劃裝飾、修繕項目，實現工程項目動態性內控

裝飾、修繕工程指的是大型基本建設工程的輔助性基礎設施及零星維修工程。它不同于大型基建項目，造價一般在幾十萬元之內，正因為如此，目前不少高校在裝飾、修繕工程管理中缺乏整體規劃和嚴格論證，往往帶有盲目性和隨意性。經常見到的現象是拆了改、改了拆的重復施工 ，使得項目經改造后的利用價值達不到預期效果。也許有人認為零星工程是小事一樁 ，就是浪費一點也沒有多少關系，不值得一議。豈不知積水成溪，積洼成流，如果不加強控制和整體規劃，容易造成國有資金流失。整體規劃的目標是以學校整體利益為出發點，通過提出問題、分析問題來進行項目的可行性和價值工程研究，達到從宏觀上調控裝飾修繕項目，最終解決問題。簡單來說，先由學校各系科、部門在每年年底及時向工程管理部門提交本系科、部門來年需裝飾、改造項目的申請報告，申請報告內應寫明改造的原因及意義。

把握招標書的嚴密性和投標書的投機性，實現工程項目動態性內控

嚴密性和投機性之間存在著很強的因果關系，招標書不嚴密容易被投標單位鉆空子，導致投標書的投機性；投標書的投機性表現在投標策略上，某些投標單位故意在投標范圍、報價等方面含糊不清，等中標以后他們將會憑招標書的漏洞和投標書中策略技巧跟院校討價還價。實現動態性內控，一方面要求招標工作組在編制標書時認真、細致，切實把握住招標書嚴密性；另一面開標時要仔細研究投標文件，明確其資質是否符合要求、報價范圍是否全面、施工組織設計及方案是否合理等等。通過把工作做細做扎實，盡可能減少或避免日后施工過程中學校和施工企業間的矛盾 ，有效維護學校和施工企業的合法權益，增進雙方的合作。

發揮審計部門的審計監督職能，實現工程項目動態性內控

工程項目審計的主要目標是“合理確定造價，有效控制質量”，“客觀、公正、及時、準確”地評價建設項目績效，為提高投資整體效果服務，為建立和規范“管理科學、職責清晰、高效運作、嚴格有序”的工程建設管理體制服務。為實現這一目標，達到動態性內控，審計部門應充分發揮審計監督職能，加強事前、事中、事后審計。一方面，每一個工程項目從開始立項、招標、施工到工程決算，工程管理部門都要及時與審計部門溝通 ，以便審計部門及時了解情況。對一些大的特別是需要招標的項目，審計部門應該全程參與、全程監督；另一方面 ，針對目前各高校裝飾修繕工程項目較多，審計力量相對不足的情況下，我們不妨在事前、事中、事后的審計中抓大放小，突出重點來確保項目審計的質量。

靜態內控與動態內控可謂你中有我、我中有你，加強兩者聯系和管理可使工程管理實現程序化、制度化和科學化。通過制度建立、機構設置到具體活動我們從形式到實質明確了個人的道德規范、職責范圍，這將對提高工作效率，杜絕貪污受賄等腐敗現象有很好的作用。只有這樣才能真正起到維護廣大師生的利益、學校的利益。

（作者單位：長春市環境監測中心站）