招標控制價下建設工程投標報價決策研究

文/張 舒

（南京航空航天大學 江蘇·南京）

一、引言

為進一步控制工程造價，特別是政府投資工程的工程造價，也為促使我國各省市有關控制最高限價規定的統一，總結我國近年來招投標實施過程中出現的問題，《建設工程工程量清單計價規范》GB50500-2008首次提出了“招標控制價”。招標控制價是招標人根據國家或省級行業建設主管部門頒發的有關計價依據和辦法，在工程招標時能接受投標人報價的最高限價。招標控制價的提出，將對采用工程量清單模式進行招投標的項目產生較大的影響。各地、各類工程建設項目中越來越多地采用設置招標控制價的招標模式。由于這種招標模式與以往普遍使用的有標底、無標底招標模式存在一些差異，人們長期形成的固有的招標模式的運作產生了變化，它的提出影響了投標人原有的投標報價相關策略，因此受到了社會各界的廣泛關注。自招標控制價頒布實施以來，對于招標控制價下的投標報價決策的研究還處在理論缺失的狀態。為了幫助施工企業適應招標模式的轉變，為施工企業投標報價決策提供良好的理論工具，從而提高施工企業的中標概率，獲得工程并為施工企業帶來更多的利潤，本文將對采用工程量清單招標的項目在招標控制價模式下進行科學地投標報價決策進行研究。

二、招標控制價模式的產生及特點

（一）招標控制價的頒布與實施。為了改善有標底、無標底招標模式的眾多弊端，有些地區提出實行攔標價、最高限價、預算控制價等。雖然在名稱上不統一，但實質性內容大多是一樣的。應建筑市場以及各地工程造價管理部門希望對投標報價進行控制的要求，也為促使我國各省市關于攔標價、最高限價、預算控制價等規定的統一，在“08計價規范”中把這些名稱統一定義為“招標控制價”。

各地自“08計價規范”頒布實施以來，認真貫徹招標控制價招標，對編制內容、報送招標控制價有關資料或公布資料、招標控制價的備查與投訴處理、監督檢查工作等都做出了明確的解釋。為了使招標控制價發揮更大的作用，在嚴格執行的過程中，各地結合了當地的實際情況，又制定并實施了一系列措施，如江蘇省規定各市造價和招投標管理機構可根據本地實際，定期發布“建設工程招標價調整系數幅度范圍”；四川省對招標控制價投訴處理制定了比較詳細的辦法。各地也以市為單位，進一步加強了招標控制價的管理工作。

（二）招標控制價的特點。設置高質量的招標控制價，既能客觀地反映相關工程在市場平均水平下的合理成本，也在一定程度上減少了招標人與投標人之間的信息不對稱。從招標人的角度看，可以把工程投資額控制在招標控制價的范圍內，避免投標人哄抬標價、圍標串標、暗箱操作等違法活動，造成國有資產流失，而且避免了流標現象的發生；從投標人角度看，能使各投標人降低投標的交易成本，并根據自己的實力、工藝水平等因素自主報價、公平競爭，提高了市場交易的概率和效率。

三、投標報價與招標控制價的區別

投標報價是指承包商在以投標方式承接工程項目時，以招標文件為依據，結合現場考察及市場調查所獲得的情況，根據有關定額、費率、價格資料等，計算確定承包該項工程的投標總價格。投標報價的費用組成與計價過程和招標控制價是一致的，包括分部分項工程費、措施項目費、其他項目費和規費、稅金，但費用水平不同，其主要原因表現在以下方面：

（一）編制依據不同

1、計價定額不同。招標控制價依據國家或省級建設行政主管部門頒發的計價定額，反映了社會平均消耗水平，具有普遍適用性；施工企業使用的進行投標報價的依據是企業定額，企業定額用于規定企業個別成本消耗的標準，應體現先進性、獨特性，其各單項的消耗水平比社會平均消耗水平要低。所以，兩者所依據的計價定額水平存在差異。

2、價格信息不同。招標控制價依據工程造價管理機構發布的市場指導價取定（無市場指導價的，按市場信息價取定）；投標報價是依據市場價格信息，價格存在差異。

3、措施項目費用計取不同。措施項目費用是依據施工組織設計和施工方案計取。招標控制價的措施項目費用編制主要依據現有的技術資料，是按工程所在地最常用的施工技術和施工方案；而投標報價的措施項目費用編制依據的施工組織設計更注重施工現場的情況、工程項目本身的特點以及施工企業自身先進的技術等。措施項目費用計取存在差異。

（二）風險費用計取不同。招標控制價是面向所有投標人的，綜合單價中包含的風險費用是根據同類工程的平均水平計算得出的；投標報價中的風險費用則受投標人的施工技術及管理水平、對風險所持的態度、業主的信譽等諸多方面因素的影響。

（三）利潤水平不同。招標控制價的利潤率按地區現行取費標準取定，為社會平均水平；投標報價的利潤率由投標人自行確定，取決于投標項目競爭狀況、施工企業所處的境況以及項目飽滿程度等多種因素。

四、招標控制價下的投標報價決策過程

（一）招標控制價下投標報價決策過程（圖 1）

（二）招標控制價下投標報價決策過程中的重點研究問題

圖1 招標控制價下投標報價決策過程

1、收集信息，計算初步投標報價。初步投標報價的準確性依賴于公司收集到的相關數據、資料信息的真實性與準確性。包括兩類：一是公共基礎資料，如法律、法規、規范、企業定額、有參考價值的政府消耗量定額及人工、材料、機械價格系統等，投標人可以在平時積累；二是項目特有資料，如設計文件、工程技術特征、質量要求、工期要求、施工現場情況、與擬建工程有關的環境、招標人情況、主要合同條件等，投標人在取得招標文件后針對具體工程收集。通過這兩類信息的收集，投標人編制施工組織設計，依據本企業的項目管理水平，包括材料的采購渠道、勞動力的組織、施工機械的裝備程度等進行初步投標報價。

2、分析招標控制價，確定招標控制價下投標報價的成本控制區間。為在招標控制價模式下制定科學、準確的投標報價決策打下基礎，本文設置了在招標控制價模式下投標報價的成本控制區間的合理范圍。

（1）成本上限的控制與計算。在“08計價規范”中規定招標控制價是投標人投標報價的最高限額。不同的施工企業對利潤水平的要求和對風險的評價不一樣，那么以招標控制價為基礎扣除非成本因素所形成的價格，即為投標人的成本上限，得出的成本上限與本企業的成本做對比，可以看出企業的經營目標是否能夠實現。施工成本包括人工費、材料費、施工機械使用費、措施費和間接費，工程承發包價格包括施工成本、利潤、稅金，還有一定的風險費用，非成本因素就是指利潤、稅金和風險因素，因此成本上限的計算公式：

成本上限是投標報價成本的最高限，若投標人的成本高于這個限額又想參與投標，那么由于稅率是法定的，不可調，只能通過降低利潤率和降低風險費用來降低投標報價，使投標報價不超過招標控制價。

（2）成本下限的控制與計算。成本下限是指投標人的最低保本價，是確定最低投標報價的基礎。這一界限主要取決于施工企業自身的成本水平，需要根據以往同類工程施工經驗和成本數據資料，采用盈虧平衡分析方法（即通過產量、成本、利潤之間的聯系確定保本點）測算最低成本。

年營業收入函數：R＝P×Q （1）

式中：R-年營業總收入；P-單位產品價格；Q-項目設計生產能力或年產量。

在正常的建設、施工條件下，相同結構類型的工程，其單位建筑面積或單位體積的價格是基本接近的，可以按同類結構工程的歷史數據計算。為了確保價格在時間上的一致性，計算時要按相應時期的工程造價指數對價格進行調整。“量”是指工程量，即工程項目的建筑面積或體積。

年總成本費用函數：C＝F＋V×Q （2）

式中：C-年總成本費用；F-年總成本中的固定成本；V-單位產品變動成本。

固定成本與可變成本是根據是否隨著工程規模的變化而變化來劃分的，用一元線性回歸分析模型的參數估計方法測算。根據最小二乘法原理，計算公式：

式中：n-樣本數目，一般應大于20。樣本取本企業近期完工的同類結構工程。

由（1）、（2）得出年利潤函數：B＝R－C＝（P－V）Q－F，式中：B-年利潤。

總收入與總成本相等時可得為企業的保本價。令B=0，得項目的保本的單位產品價格。即項目的單位產品價格不能低于P0。對建筑面積確定（假設為S）的同結構類型的工程項目，可計算項目的成本下限為：P0×S。

在招標控制價招標模式下進行投標報價決策，需要確定成本控制區間的合理范圍，對初步的投標報價進行成本合理性分析，如果初步投標報價的成本不在合理的范圍內，則考慮放棄投標；如初步投標報價的成本在合理的范圍內，再對初步投標報價進行調整，得出最優報價。

3、調整初步投標報價，確定最優報價

（1）根據招標控制價下具體的評標方法進行報價調整。招標控制價招標模式的評標方法既可以是經評審的最低投標價法，也可以是綜合評分法。經評審的最低投標價法中標原則：低于招標控制價，能夠滿足招標文件的實質性要求，并且經評審的最低投標價的投標，應當推薦為中標候選人；綜合評分法中標原則：以投標報價、技術、財務狀況、信譽、業績、服務、對招標文件的響應程度等指標賦予權重并打分，并且以低于招標控制價，評標總得分最高的投標人中標。顯然，不同的評標方法對投標人投標報價有不同的影響，投標人只有順應評標方法的要求去準備、編制投標文件，調整初步投標報價，才能提高中標的可能性。如經評審的最低投標價法，應在保本的基礎上，盡可能地以最能代表投標人先進生產力水平條件下的最低的價格進行報價。

（2）采取不同的投標策略與報價技巧進行調整。不同的投標人，由于其發展戰略取向、本身的技術、管理能力與資金水平、所處的經營環境以及競爭對手的實力不同，決定了投標人所追求的目的、選擇的施工方案、管理費用、期望利潤、風險的承受能力各不相同。為了在競爭中取勝，采取不同的投標策略（生存型投標策略、競爭型投標策略、盈利型投標策略）與報價技巧（如不平衡報價技巧等），對盈利的空間和報價的水平在成本控制區間的合理范圍內進行調整，從而確定最終報價。

五、投標人提高招標控制價下投標報價編制質量的對策

（一）提高編制人的水平。編制人技術及管理水平的高低，具體工作人員的綜合素質和能力對投標報價的編制質量有決定性的影響。“08計價規范”總則1.0.5條規定：“工程量清單、招標控制價、投標報價、工程價款結算等工程造價文件的編制與核對應由具有資格的工程造價專業人員承擔。”與傳統定額計價方式相比，招標控制價下投標報價的編制對工程造價專業人員知識結構及水平提出了更高的要求。因此，編制人需要熟悉工程技術、懂得經濟管理、掌握政策法規并具有豐富的實踐工作經驗，在正確理解和熟練運用編制依據的基礎上才能編制出一份高質量的投標報價。

（二）建立和完善企業定額體系。企業定額是施工企業根據本企業的施工技術和管理水平以及有關工程造價資料制定的，并供本企業使用的人工、材料和機械臺班消耗量標準。企業定額是形成企業個別成本的基礎，可以反映企業的技術水平、管理水平和市場競爭力。因此，在招標控制價下科學地投標報價的關鍵及核心是企業定額的編制和使用。充分利用計算機技術，從工程的實際中收集原始數據資料，根據建設工程定額的基本編制方法完成匯總、分析與編制工作，并實時更新數據，建立和完善企業定額體系，有效提升企業投標報價的競爭力。

（三）建立施工企業投標管理信息庫。目前不少企業所積累的投標報價信息極其有限，而完善的投標信息可以減少投標報價中的重復性工作，促進企業定額的動態管理，從而提高投標報價效率。施工企業應充分利用信息網絡，建立企業的投標管理信息庫，全面科學地收集整理各方面信息，包括現行的工程造價文件，政府及工程造價管理部門頒布的有關各種造價控制與管理方面的政策性文件、法令、法規，以及各類費用、費率等的調整文件，市場價格信息，各類工程造價指數；投標項目信息，特別要建立競爭對手的信息資料庫，項目合同執行過程中反饋的信息和已完工工程信息等。對這些信息進行深層次的分析加工，積累各種指數指標，有效測算招標控制價下成本的控制區間，為投標報價決策提供有價值的經濟信息。

六、結語

高質量的投標報價決策是保證投標人中標的基礎，招標控制價的設置對施工企業投標報價的要求越來越高，投標人只有適應招標模式的轉變，深入研究投標人投標報價決策的理論與實踐問題，才能提高施工企業自身的競爭力。

[1]中華人民共和國住房和城鄉建設部.《建設工程工程量清單計價規范》GB50500-2008[S].北京：中國計劃出版社，2008.

[2]阮連法.建筑企業管理學[M].浙江大學出版社，1999.

[3]全國二級建造師執業資格考試用書編寫委員會.2009年全國二級建造師執業資格考試用書：建設工程施工管理[M].北京：中國建筑工業出版社，2009.