中小企業財務管理中存在的問題和解決措施

周貴虹

摘要：30多年的改革開放，我國中小企業得到了迅速的發展，目前在企業數量、年產值、上交稅收、就業人數等方面占全國所有企業的比重已超過了50%。而由于中小企業規模小、管理不夠規范等原因，其在財務管理上存在著諸多問題，這些問題已嚴重影響了中小企業的發展。

關鍵詞：中小企業；財務管理；解決措施

在現代社會經濟中，中小企業已經發展成為主要的實體經濟單位之一，在我國的國民經濟中，中小企業在企業數量、年產值、上交稅收、就業人數等方面占全國所有企業的比重均已超過了50%。然而由于中小企業規模小、管理不夠規范等原因，我國中小企業財務管理的現狀并不容樂觀。

一、中小企業財務管理中存在的問題

（一）財務管理基礎薄弱

財務管理基礎工作是指為企業財務管理工作提供資料依據、行為規范、基本手段和保證條件的必不可少的先行性工作。多數中小企業在管理中主要工作放在對產品的研發、新業務的開拓、公司組織流程的重新構造等領域，對于財務管理的基礎工作涉及不多，因此中小企業的財務管理基礎工作存在著一系列問題，主要包括：計量基礎工作不到位，計量設施、手段落后；財務管理對象不明確，企業對于財務管理的相關記錄不健全；企業內部沒有形成有效的成本核算標準、業務流程標準；財務管理制度不完善，成本核算制度存在較大漏洞，成本管理中的責任制度沒有確立，成本考核制度沒建立，成本評價體系不健全；財務管理信息基礎普遍薄弱，財務信息都是由各部門分別統計的，因而比較分散，而且由于人為控制的影響，中小企業的成本信息也容易失真。

（二）內部控制制度薄弱

在我國中小企業中，多數為民營企業，這部分企業的所有者往往為一人或少數人，因此在決策和經營管理上存在著一定的隨意性，這些企業管理者也很難真正落實企業內部控制制度，來限制自身經營權力，很多企業還處于“人治”狀態，不靠制度，而主要靠領導。另外，目前大部分的中小企業都沒有設立獨立的內部審計機構，或者是在財務管理部門中選擇特定的財務人員兼任審計人員，從而導致內部審計缺乏應有的獨立性，不能起到監督的作用。

（三）資產管理水平差

在現金管理上，許多中小企業都沒有制定嚴格的收支計劃，而是存在著很大的隨意性，一旦市場發生變化，將難以獲得足夠的現金以供周轉，如大量購置不動產，而在財務狀況惡化時，難以支付經營所需的資金，還有些中小企業又認為現金持有越多越好，卻忽略了利潤的最大化。在應收賬款的周轉上，隨著信用銷售的發展，企業為更好的應對競爭，會采取更多的信用促銷，但由于中小企業的應收賬款管理水平不高，缺乏相應的信用標準和收賬政策，從而造成經營中許多應收賬款沉淀，企業資金周轉不寧，甚至還存在著較大的壞賬風險。在存貨控制上，中小企業缺乏對存貨的有效管理，不能估計存貨的價格變化，提前采取措施，從而有時出現較大虧損。在成本管理上，有的中小企業一味的強調降低成本，而忽略了經濟成本的作用，使得企業很少進行必要的投資，影響了企業技術的進步。

（四）融資能力差

在我國，中小企業正處于蓬勃發展的階段，對于資金的需求量很大，因此資金的短缺，已成為困擾中小企業壯大的一個重要因素。縱觀中小企業融資難的問題，可以發現一方面中小企業注冊資本少，土地使用權、房屋、設備等銀行認可的可抵押物數量較小，與大型企業相比，中小企業負債過多，財務風險較大，并且其信用等級較低，因此在同等條件下，中小企業相對更難獲得融資；另一方面，由于銀行等金融機構信貸風險的不斷加大，許多銀行都收緊了信貸，或者對借款企業有了更高的標準，在這種情況下，風險較大的中小企業更難從銀行獲得貸款。在直接融資方面，中小企業規模小，經營業績沒有大型企業突出，很難獲得上市機會，并且上市企業數量也極少，難以在證券市場中獲得融資。

二、解決中小企業財務管理問題的措施

（一）加強制度建設，完善財務管理體系

在提高中小企業財務管理水平的過程中，應堅持制度先行的原則，而在財務制度建設時，要針對問題，體現可操作性和強制性，來制定符合企業發展的財務管理制度。首先，中小企業應在內部機構中設立專門的財務機構，來負責企業的現金出納、工資核算、預算編制、資金融通等工作；其次，要制定和完善相應的財務管理制度，如稽核、報銷、采購等制度，促進財務管理工作的制度化；此外，還要針對財務管理工作制定相應的考核制度，根據財務管理崗位權利和責任的不同，考核其工作質量，杜絕不規范的財務行為發生；最后，中小企業還應設立獨立的內部審計機構，加強內部審計監督，確保財務信息的真實性。通過制度的建設，將中小企業的日常經營管理與財務管理相結合，促進財務管理效用的發揮，為企業的經營發展提供參考。

（二）加強資產管理，強化財務控制

在中小企業的資產管理中，資金管理是一個重要方面，提高資金的使用效率，對于企業利潤的提升具有重要意義。要提高中小企業的資金使用效率，應明確其資金來源，根據其來源的不同，而進行合理的搭配，如按照借款的期限來安排其用途，如長期借款用來購買固定資產，而短期借款用于日常經營，使資金的運用達到最好的效果。從企業財務管理來看，有關現金、應收賬款、存貨等營運資金管理是其重要內容，加快企業資金的流動，提高資金周轉率，能夠提高企業利潤，因此在企業的財務管理中，應按照中小企業的類型，保持合理的流動比率、速動比率和現金比率，在控制企業財務風險的基礎上，讓企業的資金得到充分的運用。此外，要合理的控制存貨周期，應收應付賬款周期，對于存貨，要盡量縮短存貨在企業經營過程中的停留時間，加速產品銷售，減少資金占用，同時強化應收賬款的管理，制定相應的收款政策，縮短賬款回收期。而對于企業財產的管理上，中小企業應健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用和管理上，加強控制，定期安排人員進行盤點保證財產物資的安全。

（三）拓寬融資渠道

中小企業在日常的財務管理中，應根據其融資難的原因，進行相應的改變，以拓寬融資渠道，為企業的發展爭取資金。一方面，中小企業要逐步樹立信用意識，認識到在當前社會，信用等級事關企業生死存亡，良好的信用等級，能夠讓企業不僅在銀行獲得貸款，同時也能夠在供應商處進行賒購。因此，中小企業在日常經營活動中，要誠實守信，規范經營，及時繳納稅收，及時付清借款利息；另一方面，中小企業在經營中，加強與大企業客戶之間的聯系，借助其優良的信用等級，來獲得銀行貸款。此外，中小企業還應積極參與各地方政府組織的銀企對接會，向銀行通報企業經營情況，讓銀行把握企業資金流向，爭取貸款。而在提升信用等級之余，中小企業在經營中，應穩健經營，降低資產負債率，控制財務風險，從而起到降低融資成本的作用。

（四）加強財務管理隊伍建設

要做好中小企業的財務管理工作，還需要加強財務管理隊伍建設，以適應管理需要。一方面，中小企業要嚴格按照企業會計制度等相關要求，配置一定數量的財務管理人員，使其能夠適應財務管理工作的需要；另一方面，要加強對財務管理人員的培養，通過繼續教育等方式，強化專業學習，了解當前大型企業財務管理的新動向和新方法，提高應變能力和執業能力，以更好的適應中小企業的財務管理工作。

三、結語

與大型企業相比，中小企業在財務管理上還存在著一定的不足，而這方面的問題，如果不加以解決，將會影響其繼續發展，因此有必要根據其現存問題，結合中小企業的經營特點，采取對應的解決措施，不斷提高其財務管理水平。endprint