論一人有限責任公司債權人利益的法律保護

文 / 顧 曉

（1.中國人民銀行合肥中心支行；2.安徽大學在職研究生 安徽·合肥）

一人公司，是指公司的股份或出資歸屬于單一股東的公司。究其歷史發展，它最初為了規避法律都是以一種事實上的而非法定的公司形態出現的。包括中國在內的許多國家在充分認識一人公司的利弊之后紛紛建立起一人公司法律制度。2005年新修訂的公司法對一人有限公司作出特別規定，這標志著我國正式以立法認可形式上的一人公司在中國的法律地位，因此關于一人公司債權人利益保護是公司法上比較重要的論題之一，它對社會經濟生活具有重要的現實意義。

一、一人公司對債權人利益的沖擊

由于一人公司具有股東唯一性、有限責任性、治理結構簡單化等不同于傳統公司的特殊法律性質，使得一人公司債權人所承擔的風險因素較一般公司多，面臨的潛在威脅亦有別于一般公司。

一是股東唯一性對公司債權人利益保護的風險。一人公司由于其股東的唯一性，給債權人帶來了風險。在一人公司中單一股東往往得以全權支配公司的事務，使一人公司很容易演變成股東個人的權利場，公司治理中的權力分配與制衡制度在一人公司中難以實現，最終導致公司債權人可能承擔因股東個人意志產生的經營風險。

二是公司治理結構對債權人利益保護的沖擊。由于出資歸于唯一股東所有，股東無需通過股東會就可以直接向外界表達意思，董事會和監事會亦不是必設機構，股東一人可能身兼數職，公司治理結構雖然較為簡單、靈活，但卻使以權力分離與權力制衡為目的的公司治理結構在一人公司中失去其存在的基礎。在利益的驅使下，股東往往會不顧債權人的利益而獨斷專行，難免通過不當方法侵害公司財產，危害交易安全，損害債權人利益與社會利益。

三是公司人格獨立和有限責任對債權人利益保護的困難。一人公司的出現可能使有限責任原則行使的基礎發生動搖，公司的人格趨于弱化。當公司獨立人格被弱化后，股東從事違背商業道德的行為，從事各類投機或冒進等風險極高的經營行為的可能性大大增加，但股東的不當經營所產生的不良后果或各種風險，卻可通過有限責任機制，轉嫁給包括債權人在內的他人承擔。

二、我國《公司法》對一人公司債權人利益保護措施的不足

（一）一人公司的法人治理結構不周詳。新《公司法》第六十二條規定：“一人有限責任公司不設股東會。股東做出本法第三十八條第一款所列決定時，應當采用書面形式，并由股東簽名后置備于公司。”這一條對一人公司的組織機構規定的十分簡單，對于董事、監事如何擔任、如何監督都沒有涉及。沒有充分注意到一人公司股東僅為一人的事實，從而使得股東之間的相互監督機制無法發揮，內部制衡機制趨于失效。這一條對一人公司的治理結構的規定十分的簡單，未充分注意到一人公司制衡機制缺失的弊病，依然強調治理中的股東本位主義，將公司的權利全部賦予了股東，忽略了一人公司股東獨大的特殊背景，這顯然還不夠完善，過于簡單，無法對債權人利益進行有效的保護。

（二）對一人公司的財務監督力度過小。新《公司法》雖然規定了一人公司的年度財務會計報告編制義務和審計制度，但規定的一人公司財務監督與其他公司完全一致，未考慮到一人公司受一人股東掌控易滋生會計欺詐的弊端，沒有突出對其財務監管的特殊性，也沒有規定財務審查程序及相關處罰措施，使得財務監督缺乏可操作性以及對股東應有的威懾力。此外，新《公司法》也沒有規定公司的財務會計報告是否可以置備公司，方便債權人查閱的問題，這就給股東隱瞞真實財務狀況提供了方便，也就使債權人利益處于一種受損的風險之中。

（三）公司法人人格否認制度缺乏可操作性。一人公司較之普通公司更易發生混同的情形。《公司法》中只有第64條是直接明確規定一人公司法人人格否認的，但這一句話只能說確定了框架，缺乏更多的實際操作內容。比如：何種情形下應當視為公司財產混同于股東自己的財產？除了財產混同外，人格混同、人員混同等是否接受限制？在認定了混同的情形下，是否發生了極少數額的財產混同也要承擔法人人格否定后果？另外，如果出現公司法第20條，一人公司法人人格是否應當否定？這些問題目前從《公司法》中無法得出明確解答，難怪有學者不無擔心的指出：“該原則（法人人格否認）在我國的適用受到法院和法官素質的限制。”

三、我國完善一人公司債權人保護制度的建議

（一）一人公司治理結構的完善。一是董事會（執行董事）。公司的董事不能由公司股東或者股東的近親屬擔任。當然，為了使該規定能夠很好地得到落實，公司法還應當規定一定的配套措施，如對擔任公司董事的人員的資格以及選任方式做出規定，盡量保證他們能夠獨立自主的行使職權；二是監事會。為保護職工的利益，監事會應當有職工參加。從制度上要保證監事的獨立性：一人公司的監事必須從公司員工通過民主選舉產生，公司股東可組織監事的選任，但無權指定監事人選，公司股東自身不能成為監事。職工監事在任職期內享有職務保障，即無故不得被免職、解聘。監事不得與股東有其他利害關系，這點主要是為了保證監事的中立和公正。監事有權查閱公司所有賬目，公司重大決策須征求監事的書面意見。

（二）嚴格一人公司的財務制度。嚴格一人公司的財務會計制度也是各國規制一人公司的普遍做法，其目的在于防止公司財產與一人公司股東的個人財產發生混同。健全一人公司財務制度，將公司每一筆業務登錄在冊，形成備忘錄和年度財務報告，以便債權人對公司的財務進行審查，減少公司財產轉移、隱匿的機會。一是實行公司財務會計人員的一票否決制。凡要做會計的人員，都要由政府或會計師事務所等中介機構統一招聘，然后由各單位錄用。一旦該會計有假賬行為，將會被列入不稱職會計人員黑名單，給予一定的行政處分，甚至取消會計資格。這種制度既適合于會計人員，也適合于其他財務人員；二是充分發揮銀行等社會中介組織的監督作用。在公司的運作過程中，若賬上的資金減少到某一下限時，授權銀行對該款項予以凍結。當公司出現了非支付不可的債務時，等到審計部門對公司財務進行全面審查，證明確實沒有濫用公司人格的行為后，方可解凍該款項。

（三）建立債權人監督制度。在一人公司的法律關系中，最重要的就是對債權人的保護，這必然要求法律調整方式的改變。可以探索建立一人公司債權人會議制度，賦予債權人事前監督與日常監督的權力。債權人會議由主要的、經常與公司有業務關系的主債權人組成，如開戶銀行、主要供貨單位，等等。在不影響公司經營的前提下，定期召集所有一人公司的債權人開會，由董事、經理等報告公司的財務狀況和經營狀況，再由會議討論通過關于債權人利益的重要事項。同時，應當賦予債權人會談信息披露請求權、業務檢查請求權、損害賠償請求權、申請公司解散權等等。考慮到公司債權人的不確定性和流動性，可以由開戶銀行等主債權人負責，對一人公司債權人的變動情況及時進行變更和注銷。該制度能夠在股東會缺位的情況下，由債權人會議代行股東會的部分監督職能，防止單一股東濫用公司的人格，防止公司因投機冒險等原因導致的公司財產狀況急劇惡化，從而損害公司債權人利益的情況發生。

（四）強化登記和公示制度。一是一人公司的章程必須健全。公司章程是公司內部的憲章，健全的憲章能夠明確公司內部的權利義務關系，規范公司的行為。因而通過健全一人公司的章程可以在一定程度上制約單一股東濫用權力的可能性；二是登記時股東基本情況的真實性。一人公司設立時必須要將股東的姓名及名稱和地址等基本情況進行認真核實，并記載于公司登記機關的登記簿上，讓主管機關充分掌握該單一股東的信息，以便日后對其的監管和相關責任的追究；三是董事會、監事會會議的備案以及執行董事、監事決議的備案。有必要規定董事會和監事會的會議記錄也要采取書面形式，并備置于公司。對于不設董事會和監事會的一人公司，該執行董事或者是監事所作的決議也應采取書面形式，并備置于公司，以備查驗；四是財務會計憑證的公示。公司的所有財務會計憑證都有義務向公司的債權人和會計監察人公開，并接受其監督。

（五）強化關聯企業之間交易。一是賦予債權人對一人公司不正當交易行為的撤銷權。如果債權人發現一人公司的某一關聯交易行為侵害了其合法權益，可以在法定的期限內向法院起訴，要求撤銷該交易行為。如果該交易行為對其造成了損害，還可以要求交易雙方承擔連帶賠償責任；二是深石原則的引入。深石原則是1939年美國聯邦最高法院審理Taylor v.Standard Gas＆Electric Co.事件后所設立的原則，也叫衡平居次原則或自動居次原則。該原則是指控股股東的債權無論有無別除權或優先權，均應次于被控公司的其他債權受清償，也就是為避免對公司的債權人不公平而限制控股股東對被控公司的債權的行使，以保護被控公司債權人。

（六）法人人格否認制度的完善。新公司法已經做到了將法人人格否認制度成文化，但對其具體的適用條件仍然沒有給出明確的答案。筆者認為，除一人公司的股東與公司財產、人格相混同以外，以下情形也可以作為一人公司法人人格否認的適用條件：一是公司資本顯著不足。在公司資本顯著不足時應用公司法人人格否認理論。應注意的問題有：僅有公司資本不足的事實并不能否定公司的人格，而要結合其他因素進行綜合考慮；公司資本是否充足的時間標準應該是公司設立時為準。二是規避法律義務。強制性的法律規范一般是以調整社會整體利益為目的，當事人規避了這些法律規范，從而使對社會整體利益的調整難以實現，公平、正義的價值目標遭到破壞。這種場合為了確保法律之尊嚴，必須揭開公司面紗，運用公平、正義的手段，否認公司的獨立人格，令公司背后的股東承擔違反合同或其他義務的法律后果。

[1]朱慈蘊著.公司法人格否認法理研究.法律出版社，1998.

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