陸川供電公司 劉艷

一、加強縣級供電企業資金管理的重要性

(一)能夠促進企業的發展，改善企業經營

作為企業運營要素的資金，其管理工作貫穿于企業的整個運營過程，是關系企業生死存亡的命脈。做好企業的資金管理工作是保證企業生存和發展的基礎。通過對企業資金的有效管理能夠實現企業資金的有效利用，實現資金最大使用價值。

(二)通過資金管理能夠更好地衡量企業業績

縣級供電企業的資金管理和使用狀況能夠準確的反映出企業經營狀況的好壞，是衡量企業經營業績的重要憑證。通過資金集中管理，能夠了解企業資金使用情況的輕重緩急，并合理安排。發揮資金的規模效應，及時了解企業的流動資金變動情況，為企業做出準確的經營決策提供相關參考和依據。

二、縣級供電企業資金管理存在的問題

(一)資金管理受多方面干預，具有被動性

我國縣級供電企業從根本上說是屬于當地縣級人民政府，與省級的電力公司并沒有直接隸屬關系。我國縣級供電企業在上劃之前屬于當地縣級人民政府，由于縣級地方管理的松散性，直接導致縣級供電企業的各項管理不能夠與時俱進。資金管理也顯得不合理和落后。財務管理人員的資金管理意識不夠強，受縣級其他部門影響和干預較大，理財管理能力較差，這些都造成了我國縣級供電企業的資金管理處于被動地位，失去了資金管理在企業運營中的核心作用。

(二)企業資金管理觀念落后，管理動力不足

近年來，隨著我國經濟的不斷發展，很多縣級供電企業在規模上已經達到一定水平，但是在管理上卻由于當地條件的限制依舊停留在以前的水平上，已經不能滿足大型企業生產發展的需求。企業財務管理的理念、體制、組織、模式及標準與要求還停留在中小型企業的標準上,這些在一定程度上嚴重的制約了企業的發展。因此,企業運行內生性的管理動力嚴重缺乏。

(三)資產債務結構不良，資金使用效率低

各縣級供電企業由于歷史原因，存在很多資產債務結構不良問題，資金使用效率較低。

(1)折舊費和稅后利潤形成的積累與年度投資所需的資金量存在較大的缺口,資產負債率不斷提高將是一個長期趨勢,使得供電企業的資產負債結構處于不良狀態。

(2)資金沉淀嚴重,資金占用不合理,城農網還貸壓力大,流動資金短缺。隨著農網改造的實施和完成,縣級供電企業的資產規模也成倍增加,短時間內造成了投入和產出不成正比的問題,銀行貸款本息歸還困難,企業資金壓力大。

(3)在投資方面，很多縣級供電企業沒有對投資項目進行科學的分析和研究，對投資缺少長遠規劃。在實際工作中由于技術力量薄弱或者行業管理要求過高過急導致無法對項目進行科學的考察、立項,投資失誤增多,導致一定程度的損失,資金使用狀況緊張。

(四)成本管理混亂

由于縣級供電企業會計基礎薄弱，財務管理人員素質參差不齊，業務技能不高，年齡結構不合理，造成部分縣級供電企業在成本劃分上顯得界限不清，核算過程不規范，成本數據的準確性不高，因此使企業自己管理更加困難。當前縣級供電企業的成本管理雖對各項支出做出細致區分，但將各項成本放在一起，使得成本管理混亂無章。

(五)預算管理和控制管理不到位

由于受到客觀條件的制約和財務管理人員素質的限制，縣供電企業對資金的預算工作顯得結構簡單，缺乏準確性，這就導致了企業財務預算的執行有較大的隨意性。企業在執行經營決策的事前、事中、事后對資金的使用控制性不強，缺乏有效的監控手段。

三、針對縣級供電企業資金管理問題的對策和建議

(一)加強對資金管理人員的財務培訓

要不斷加強對企業各級管理人員的培訓，強化管理人員的財務意識，逐漸的提高財務管理在企業管理中的地位。

1、加強對財務人員的管理培訓

企業管理者是企業的生存發展的靈魂。經營管理者的素質是企業經營成功的關鍵所在。加強企業經營者對財務知識的學習，促使其掌握財務基本理論，深入學習成本控制和現金流動相關知識。通過財務管理培訓，增加企業管理層的財務管理參與意識，有利于企業各部門和財務部門之間溝通協調。

2、企業經營者自覺學習財務知識

作為縣級供電企業的主要負責人有義務主動地學習各項財務知識。除此以外還要及時的了解財政部的各項新政策和新會計準則。另外，作為縣級供電企業的財務管理人員應當針對供電企業的資金運用進行深入的課題研究，為企業的進一步發展提供決策依據。

(二)完善企業資金管理體系

1、加強對資金籌集的管理

企業作為籌資的主體，應當對資金的籌集有著系統科學的管理和掌控。在籌資過程中不僅要考慮到預期的籌資數量和渠道還要考慮到籌資結構的安排。要從企業的全局觀念出發，樹立集體籌資意識，建立合理的控制籌資結構，降低企業經營風險，促進企業發展。

2、增強對企業投資的管理

企業管理者要根據供電企業的內部資金使用狀況，不斷地調整和優化企業的投資管理。針對已經投資的項目應當加快資金回籠；在面對新的投資機遇時，企業管理者要對新項目進行充分科學的分析和討論，不能魯莽行事。

3、增強對企業流動資金的管理

企業的流動資金是企業經營發展的重要條件。要維持企業的正常運轉，必須要確保企業有足夠的流動資金。加強對流動資金的控制和管理，加強資金回籠，發掘企業內部的資金潛力，努力提高資金利用率和降低企業的內部消耗，是我國縣級供電企業資金管理的當務之急。要積極回籠應收資金,提高資金的周轉率；同時要關注企業內部情況 ,努力降低電費、存貨、工程資金的占用等,提高資金的利用率。

(三)建立科學合理的用人機制

資金的有效管理依靠的是企業的財務管理。財務管理又要依靠財務管理人才才能得以順利進行，因此企業資金管理的關鍵在于建立科學合理的用人機制。該機制能夠促進企財務工作人員積極學習，進而能夠加強整體風險防范和資金管理意識，提高財務管理人員的素質，培養優秀的資金管理人才。

(四)加強財務信息管理系統化建設

面對現代化的信息社會，企業的財務信息管理已經成為企業發展的有利條件。因此縣級供電企業也應積極的建立財務信息化管理系統，實現企業資金使用信息在各部門之間的信息共享，優化企業資金配置。財務信息化能夠促使企業的資金使用信息得到及時反映，與企業的經營狀況能夠同步的反映出來，更有利于企業做出有效的資金決策，使企業資金的管理有靜態變為動態管理，為企業提完善的決策信息。

(五)完善內部審計監督機制

隨著社會主義市場經濟體制的不斷完善和發展，我國電力企業的改革也在不斷加大，給縣級供電企業如何加強農電資產管理,提高資本運營效率和資金效益,防止經濟違法犯罪行為發生提出了新的考驗。充分完善系統內部審計監督機制,適應并實現審計職能的轉變,強化內部審計的監控預警和防范評價作用,是保證縣級供電企業建立和完善現代企業制度的必然舉措之一。

四、結論

隨著社會主義市場經濟體制的不斷完善和發展 ，我國電力企業規模不斷壯大，對企業資金管理提出了更高的要求。就我國目前而言，大部分縣級供電企業的資金管理模式跟不上自身規模的發展，縣級供電企業在資金管理上存在受行政部門干預，管理觀念落后，資金結構不合理及資金預算管理不到位等問題。對于企業的資金管理，需要規范的監管，以使資金達到最大的使用價值，并為企業的經營管理決策提供準確可靠地依據。為達到以上所述，建議從三個方面來改善：一是對資金管理人員進行財務培訓，加強企業管理者和財務人員的溝通協調；二是完善企業資金管理體系，加強企業籌資，投資管理及提高流動資金的使用效率；三是建立科學合理的用人機制，培養專業能力強的資金管理人才，規范企業的資金管理。四是加強財務信息管理系統化建設，為企業提完善的決策信息。五是完善內部審計監督機制，防止經濟違法犯罪行為。

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