關稅保護程度探究

王瑩瑩

(江蘇聯合職業技術學院蘇州建設交通分院，江蘇蘇州215104)

一、引言

關稅的基本職能是保證財政收入和進行產業保護，因而傳統貿易理論將關稅政策劃分為財政關稅政策和保護關稅政策。隨著國際貿易的發展和經濟全球化趨勢的加強，關稅的財政職能逐漸弱化，而保護職能越來越發揮重要作用。經過長達十幾年的艱苦談判，我國在2001年12月正式加入世界貿易組織(WTO)。要求各成員國對具體進口產品的進口關稅、其他稅費或最高限制水平進行承諾是WTO的核心原則之一。在作為WTO成員享有權益的同時，我國也履行加入世貿組織時的承諾，逐步降低進口關稅，削減貿易壁壘。因此，如何在外部約束關稅條件下優化關稅結構以實現保護國內產業成為我國面臨的重要課題。

二、關稅保護程度的指標分析

(一)名義關稅率

在產品的生產過程完全發生在一個國家內的情況下，即當被征收關稅的進口商品都是最終產品時，關稅的保護效果很容易確定。如果征收的是從價稅，那么稅率本身就是引導資源在各產業間進行配置的信號。只要對最終產品征收關稅，就會產生保護效果，關稅稅率越高，轉移到該部門的資源就越多。因此，海關對某一進口商品征收的名義關稅率直接反映出對該產業的保護程度。

(二)有效保護率

隨著國際分工的逐步深化，大規模生產由一種產品從始至終的縱向全過程生產，發展到零部件及投入品的專業橫向分工生產與合作，從而形成了以中間產品為主的國際貿易商品結構。由于中間產品的存在，名義關稅率已經不能完全反映貿易保護的真實程度，還要受到對加工活動保護程度的影響，而不僅取決于最終產品本身的關稅水平。針對這種情況，經濟學家開始采用有效保護率來度量關稅對資源配置的影響。

有效保護率是指由自由貿易轉向征收關稅時產業附加值的變動率。如果用ERP代表有效保護率，用V代表自由貿易條件下某一生產過程的增值，V’代表征收關稅條件下該生產過程的增值，則有效保護率就可以表示為：

但有效保護率通常用下面的公式來計算：

式(2)中：g為對最終產品生產者的有效保護率;t為最終商品消費者的名義關稅率;ai為無關稅時進口要素成本與最終商品價格比率;ti為進口要素的名義關稅。

假定國內生產每單位服裝含有80美元的進口羊毛，服裝的自由貿易價格為100美元，對進口服裝征收10%的名義關稅，則國內服裝消費者面對的價格將是110美元，其中80美元是進口羊毛，20美元是國內增加值，10美元是關稅。對每單位進口服裝征收的10美元關稅代表10%的名義關稅率，因為名義關稅率是按最終商品的價格計算(即10美元/100美元=10%)。相應的有效關稅率是50%，因為有效關稅率是根據國內服裝增加值來計算。具體計算過程如下：

如t=10%(即0.1)，ai=80美元/100美元 =0.8，ti=0，則 g=(0.1-0.8*0)/(1-0.8)=0.5(即50%)。

如進口要素的名義關稅率為5%(即0.05)，則

g=(0.1-0.8*0.05)/(1-0.8)=0.3(即30%)。

如ti=10%，則 g=(0.1-0.8*0.1)/(1-0.8)=0.1(即10%)。

當ti=20%，則g=(0.1-0.8*0.2)/(1-0.8)=-0.3(即 -30%)。

從對式(2)的檢驗及結果可以得出有效保護率和最終商品的名義關稅兩者之間的關系：1.如ai=0，則g=t;2.對于給定的ai和ti值，t值越大，則g越大;3.對于給定的t和ti值，ai值越大則g越大;4.當ti小于、等于或大于t時，g值大于、等于或小于t;5.當ai和ti的值大于t，則有效保護率是負值。

針對進口要素征收關稅可使國內生產者的生產成本增加，對最終產品給定一個名義關稅將減少有效保護率，因此對國內生產起到抑制作用。在某些情況下，即使這種商品的名義關稅是正的，國內生產的商品也要比自由貿易項下更少。很明顯，名義關稅率具有欺騙性，無法據其對與進口商品競爭的國內生產者所提供的實際保護程度作出粗略估計。而且許多工業化國家的關稅結構呈“瀑布式”(見圖1)，對原材料制定非常低甚至為零的名義稅率，隨著加工深度增加，名義稅率會越來越高。這使得用進口要素生產的最終產品的有效保護率比名義關稅率要大得多。

然而，應謹慎使用有效保護率的概念。有效保護率理論假定商品和進口要素的國際價格不受關稅影響，并且假定投入與生產中的要素比例是固定不變的。這兩個假設的正確性都值得懷疑。例如，當進口關稅使進口要素價格上漲時，國內生產者有可能用價格較低廉的國內要素或進口要素來替代。盡管存在這些缺陷，在評價與進口商品競爭的國內生產者所獲得的保護程度上，使用有效保護率的概念無疑要比名義關稅率的概念更趨合理，而且有效保護率概念在烏拉圭回合的貿易談判上得到越來越多的使用。

當然，式(2)可以很容易地擴展到具有不同關稅率的多個進口要素的情況。這是通過在公式分子中使用每一進口要素的ai和ti值之和，在公式分母中使用每一進口要素的ai值之和來實現的。

圖1 工業國在烏拉圭回合前后的瀑布式稅率結構

三、優化我國關稅結構的政策建議

(一)各產業部門要依托比較優勢密切跟蹤國際市場變化

在WTO的約束關稅下，適當降低原材料和技術含量較高的資本品的關稅稅率，以保證機械、汽車、電子和石化等支柱性產業的關稅稅率維持在一定的水平上。考慮到我國的現實情況，原材料和資本品(主要是鋼材、有色金屬和機電產品等)關稅稅率可適當降低。目前我國機電產品在絕對量上處于供大于求的狀況，一方面存在剩余的生產能力，另一方面又存在較為嚴重的結構性需求缺口，在商品大量積壓的同時又有部分急需的技術裝備長期依賴進口。適當降低關稅稅率有助于解決機電產品國內供需的結構性矛盾，并使機電產業由勞動和資源密集型向資本和技術密集型過渡。與機電產業類似，鋼材產業也存在總量過剩與結構不合理的問題。我國鋼鐵產量多年來一直居世界第一位，但與此同時，不銹鋼和特鋼產品等又存在供不應求的狀況，走私現象較為嚴重。在這種情況下，降低關稅水平一方面可以減少因國內不能生產或質量不過關而必須大量進口產品的成本，另一方面也可以打擊走私，避免不必要的關稅收入損失。同時，國內巨大的潛在市場也能在很大程度上緩解進口鋼材制品的沖擊。此外，有色金屬產業屬于典型的資源密集型產業，我國每年有色金屬的產量和出口量都相當大，但在生產上并不具備技術優勢，加工成本較高且缺乏深加工能力。此時進口國外價格低廉的要素可節約本國資源，為經濟的持續發展積蓄后勢。

(二)防止有效保護過度，避免產業結構輕型化與趨同化

近年來，在我國東部沿海一些地區先后出現了紡織、食品和耐用消費品等輕工業重復發展或過度集中的產業結構趨同現象。從稅制角度看，造成這種現象的主要原因是：在梯形稅率結構中，最終產品的相對稅率最高，市場價格最高，并享有最高的有效保護，資源和原材料等中間投入品處于負保護或保護不足狀態。在利益機制驅動下企業紛紛涌向最終產品生產部門。因為紡織和食品等輕工業投資少、見效快，可吸引更多的要素投入，導致低技術含量企業過度集中與膨脹。因此，在我國關稅有效保護結構的設計中，并非所有制成品都要給予高稅率保護，而應結合產業政策適當降低輕工、紡織和耐用消費品等制成品的關稅，讓相關產業在國際競爭的壓力下，主動聯合、改組或兼并，提高規模經濟效益，從而促進產業結構的升級和合理化發展。

(三)采取適當措施解決采掘業等資源基礎產業的負有效保護問題

采掘業產品較低的關稅率與我國國內能源及原材料價格過低相關。鑒于我國資源短缺，應充分利用國外的能源和礦產資源，對煤炭、石油和金屬等采掘業以及能源和冶金等初級產品部門實行低關稅率以利于這些產品的進口。然而，過低的關稅會使國內這些產品的生產部門處于負有效保護率的狀態，對其生產和長遠發展不利，因而降低這些部門生產所需的投資品和投入品的關稅，可以提高對其保護程度。

(四)改變利用高關稅抑制非生活必需消費品進口以減少對貿易機制造成的扭曲和資源配置的效率損失

在制造業消費品部門中，對煙草和飲料部門的產品實行高關稅以限制這些非生活必需消費品進口。然而，高關稅在抑制消費的同時也對國內生產者提供了高保護，使他們可以在低效率的基礎上獲得高利潤。而且，外商直接投資可繞開關稅壁壘進入我國市場，這樣高關稅所保護的就不僅是國內生產者的利益，國內消費者因關稅造成的福利損失將有一部分成為外國生產者的利潤。理論研究表明，對于非生產必需消費品或奢侈品征收消費稅以抑制消費是更為合適的辦法，不會引起貿易機制的扭曲和相應的在資源配置上的浪費。與上述商品的較高關稅形成較大反差的是，其消費稅并不高，因此有必要將關稅改革同消費稅改革相配合，在加入WTO后降低關稅稅率的同時適當提高消費稅稅率。

［1］谷成.入世后優化我國關稅保護結構的再思考［J］.財貿經濟，2007(6).

［2］王勝，鄒恒甫 .關稅、匯率與福利［J］.世界經濟，2004(8).

［3］張曉靜，馮星光.淺淡我國關稅的有效保護［J］.國際貿易問題，2003(1).

［4］許統生.我國關稅的貿易保護水平分析［J］.經濟學動態，2002(2).