集團公司財務預算管理探析

摘要：伴隨著科學技術的迅猛發展，公司規模與經濟也在不斷發展提高，公司內部擁有有效的財務預算管理非常重要。本文結合本公司的實際情況，對我國企業的財務日常涉及的職責進行了探析，并圍繞如何做好公司財務預算管理工作提出幾點建議。

關鍵詞：集團公司 財務預算管理 研究

面臨全國預算改革的總趨勢，集團公司針對預算管理存在的問題，必須廣開言路，認真思考如何更好地做好預算管理工作，從而實現高效的預算管理水平，使企業的預算管理工作在國家宏觀調控指導下，適應國家財務預算管理制度改革的需要，促進我國企業的快速發展。

1 集團公司預算管理的意義與作用

首先，搞好集團公司財務預算管理是建立現代企業制度的關鍵。改革開放以來，我國企業為了強化內部管理，提高經濟效益，而不斷進行制度創新，深化管理體制改革。在經濟轉型的大背景下，必須理清企業的產權關系，明確政府和企業各自的權利和責任，這就要求企業建立現代企業制度，而公司財務內部控制是公司內部管理制度的核心，是確保公司各項管理工作正常進行的保證，因而是公司真正建立現代企業制度的關鍵。其次，集團公司財務預算管理是提高會計信息質量的必然要求。公司的經營活動相當復雜，所涉及的諸多業務使公司提供及時準確的會計信息十分困難，在完善的財務預算管理，可以有效防止錯誤和弊端的發生，保證會計資料的正確性和可靠性，提高會計信息的質量，從而增加公司效益。

2 集團公司做好財務預算管理的重要性

集團公司進行有效的財務預算，可提高公司的經濟效益，能夠避免一些不必要的資金外流，使可利用和周轉的資金靈活分配。財務最注重的就是公司在可流動資金中的管理，企業的財務預算管理的重要性主要體現在：

①有效的財務預算管理，可以讓財務管理跟上財務活動變化過程。財務預算管理是多樣化的管理模式，不單是公司的財務管理和預算的某些方案和規劃，還包括公司平時的生產經營運作過程中所進行的一些在資金方面的借貸籌措等。且對于公司平時的可流動資金也要進行一定的預算和管理，一個企業的財務能夠將資金有效的進行安排和周轉直接關系著企業的正常運作。

②公司有一個好的財務管理對于企業來說，首先要進行業務方面的預算，然后再進行資本以及籌資方面的預算，最后才會考慮到財務的整個實施規劃方案。總體講，財務預算管理工作應該說是整個集團公司的命脈。

3 財務預算編制的方法和程序

3.1 公司編制預算采用固定預算法，固定預算是按固定業務量編制的預算，一般按預算期正常的可實現水平編制。

3.2 財務部每年第三季度統一下發年度預算報送表格，各職能部門及各管理處根據本單位的實際情況以及預算年度的生產經營的實際狀況為基礎，編制本單位的預算初稿，并編制預算說明書。預算說明書及預算初稿分別報送計劃財務部審查通行養護及管理費用、合約部審查大中修新建擴建改善工程、人事部審查人員費用。

3.3 計劃財務部按照各經濟責任單位申報的年度預算實施匯總，對其預算的標準及業務量進行審核，在綜合考慮公司經營目標和預算期內經濟政策變動以及年度重大決議等因素的基礎上編制下一年度預算初步方案，年度預算方案應當符合風險控制和成本效益原則要求。

3.4 計劃財務部負責整理各職能部及各管理處報送的財務預算匯總，形成公司年度財務預算方案并報公司預算管理委員會，公司預算管理委員會根據公司的總體規劃和經營目標，對財務預算進行調整以及審核。

3.5 經公司預算管理委員會審核后，財務預算報公司經營班子，公司經營班子根據確定的年度生產經營計劃，審議預算管理委員會審核后的年度預算方案。公司經營班子將審查通過的年度預算方案上報公司董事會審批。

3.6 經公司董事會批準后，將年度預算下達給各職能部門及各管理處，計劃財務部負責將批準的年度預算進行分解。各預算業務主管單位對公司下達的年度預算進行組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、單位、各環節和各崗位，形成全方位的預算執行責任體系。

4 財務預算的編制依據及形式

4.1 財務預算主要以現金流量預算，預計資產負債表、預計損益表的形式等反映。

4.2 編制財務預算先按照路費收入預算、人員費用預算、營運通行養護預算、非考核預算、大中修改善工程預算和其他業務收支預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

4.3 根據公司經營管理目標，對生產經營活動按照實事求是的原則，并進行綜合考慮編制下年度預算。

5 公司財務預算管理對策

5.1 以科學發展觀為準則，開展糾錯補差。在預算執行的過程中，都將會想到工作中有可能會遇到的問題，在遇到問題時冷靜的處理，堅決的杜絕在預算執行的過程中出現預算指標使用不規范、挪用預算經費指標等情況的出現。要盡可能的防患于未然，避免給后續工作帶來不可挽回的損失。改善對預算執行控制約束力度不夠的情況，當預算確定下來后，就不能進行隨意的追加、追減。在支出時嚴格遵守公司的審批制度，嚴格按照預算規定的標準進行控制支出。對于超出預算或者無預算的開支，

財務部門有權利進行拒絕，從而更有力度地執行強化預

算。

5.2 建立完善的預算管理體系。公司的所有人員要共同參與全面預算管理，員工的參與必須借助于—定的預算管理體系。并且要定期舉行業績評估會議，會議由公司經營班子負責人主持，會前由各部門將主要問題進行集中分析。會議內容：圍繞公司重要措施的完成情況，經營目標的達成，了解和解決預算執行中遇到的問題。不能局限于只聽匯報，主要應善于在發現問題，找出差距的基礎上，不斷改進工作方法。

5.3 實行嚴格的內部控制制度和預算績效管理。一是公司必須推行預算績效管理，通過這樣的方式來對目前企業各預算執行部門缺乏管理、監督和約束的現狀進行改善。同時，還可以將各部門自己預算與預算執行相結合，將各部門的責任和績效進行結合，從而達到獎優罰劣的目的。二是建立起責任中心制度，為全面預算的績效評估體系提供保證。對于一個利潤中心，企業不僅要控制它的成本，而且要預計它的營業收入，即把對該單位的成本與收入相比較，以利潤指標的完成情況作為考核的依據。所謂成本、費用中心，指的是總部只對其成本、費用實行控制的基層單位。

6 結語

毋庸置疑，有效的財務預算管理是公司的正常發展不可忽視的一項重要工作，它對于公司的發展有重要的影響力，因此在全面預算管理實施的過程中對所遇到的各種問題進行認真思考，并采取相應的對策進行改進。目前，進行有效的合理的財務預算最重要的還是從實際出發，相信我國企業的財務預算管理將會更好的立足于企業的重心位置。

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作者簡介：

劉立敏（1975-），女，河北石家莊人，學士學位、現供職河北紀元光電有限公司，會計師，研究方向為成本費用的核算管理。