淺析如何做好財務(wù)預(yù)算管理工作

摘要：隨著科技的發(fā)展，公司的規(guī)模和各方面的經(jīng)濟都隨之得到了一定的提高，因此，在公司或者企業(yè)里面擁有有效的、有規(guī)劃的財務(wù)預(yù)算管理就顯得尤為重要。本文主要是通過對我國企業(yè)的財務(wù)日常涉及的職責以及結(jié)合本公司的實際情況作了簡單的分析和闡述，并對有效的財務(wù)預(yù)算管理工作提出了一些建議。

關(guān)鍵詞：財務(wù)預(yù)算 管理 措施

在全國預(yù)算改革的大背景下，各企業(yè)必須正確認識預(yù)算管理存在的問題，必須廣開言路，通過各種方法發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理中所存在的各種問題。同時仔細的思考如何才能夠更好的做好預(yù)算管理工作。加強預(yù)算管理工作需要從多個方面出發(fā)，下面所提到的只是其中的一部分問題和一部分的改革措施。此外還必須通過建立預(yù)算管理新模式，提高高效的預(yù)算管理水平，使企業(yè)的預(yù)算管理工作在國家宏觀調(diào)控指導下，適應(yīng)國家財務(wù)預(yù)算管理制度改革的需要，促進我國企業(yè)的快速發(fā)展。

1 財務(wù)預(yù)算的含義

財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，緊緊圍繞公司的戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)公司資金取得與投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。即就是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。

2 企業(yè)進行財務(wù)預(yù)算管理的重要性

每個企業(yè)都會設(shè)立妥善的財務(wù)預(yù)算這是一件不爭的事實，不過，進行有效的財務(wù)預(yù)算在一定程度上還能夠提高公司的經(jīng)濟效益和避免一些不必要的資金外流，使可利用和周轉(zhuǎn)的資金靈活分配。眾所周知，企業(yè)最注重的就是財務(wù)，而財務(wù)最注重的就是公司在可流動資金中的管理，對于這些方面可以知道企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理的重要性主要包括在以下幾個方面：首先，進行有效的財務(wù)預(yù)算管理，可以讓財務(wù)管理的一些因素很好的跟上財務(wù)活動的一些性質(zhì)變化過程的步伐。這主要就體現(xiàn)在財務(wù)預(yù)算管理不是單一的，而是多樣化的管理模式。不僅僅是說企業(yè)的財務(wù)管理和預(yù)算的某些方案和規(guī)劃，還包括了公司在平時的生產(chǎn)經(jīng)營運作過程中所進行的一些在資金方面的借貸籌措等。而且對于企業(yè)平時的可流動資金也要進行一定的預(yù)算和管理，一個企業(yè)的財務(wù)能夠?qū)①Y金有效的進行安排和周轉(zhuǎn)直接關(guān)系著企業(yè)的正常運作。其次，公司預(yù)算年度與會計年度一致，公司實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理、獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧”的財務(wù)管理體制，有一個好的財務(wù)管理對于企業(yè)來說，首先要進行業(yè)務(wù)方面的預(yù)算，然后再進行資本以及籌資方面的預(yù)算、最后才會考慮到財務(wù)的整個實施規(guī)劃方案。總體來講，財務(wù)預(yù)算是對企業(yè)的財務(wù)情況進行的匯總以及統(tǒng)計，他的方案以及實施的整個過程都將會直接關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)、運營、調(diào)動以及最后的生存。換句話說，財務(wù)預(yù)算管理工作是整個企業(yè)的命脈。

3 財務(wù)預(yù)算的形式及編制依據(jù)

3.1 根據(jù)公司經(jīng)營管理目標，對生產(chǎn)經(jīng)營活動按照實事求是的原則，并進行綜合考慮編制下年度預(yù)算。

3.2 編制財務(wù)預(yù)算先按照路費收入預(yù)算、人員費用預(yù)算、營運通行養(yǎng)護預(yù)算、非考核預(yù)算、大中修改善工程預(yù)算和其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

3.3 財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金流量預(yù)算，預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計損益表的形式等反映。

4 財務(wù)預(yù)算編制的方法和程序

4.1 公司編制預(yù)算采用固定預(yù)算法，所謂固定預(yù)算是按固定業(yè)務(wù)量編制的預(yù)算，一般按預(yù)算期正常的可實現(xiàn)水平編制。

4.2 每年十月計劃財務(wù)部下發(fā)統(tǒng)一的年度預(yù)算報送表格，公司各職能部門及各管理處根據(jù)本單位的實際情況以及預(yù)算年度的生產(chǎn)經(jīng)營的實際狀況為基礎(chǔ)，編制本單位的預(yù)算初稿，并編制預(yù)算說明書。預(yù)算說明書及預(yù)算初稿分別報送計劃財務(wù)部審查(通行養(yǎng)護及管理費用)、人事部（人員費用）、合約部（大中修新建擴建改善工程）。

4.3 計劃財務(wù)部根據(jù)各經(jīng)濟責任單位所申報的年度預(yù)算進行匯總，對其預(yù)算的業(yè)務(wù)量及標準進行審核，在綜合考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟政策變動和公司經(jīng)營目標以及年度重大決議等因素的基礎(chǔ)上編制下一年度預(yù)算初步方案，年度預(yù)算方案應(yīng)當符合成本效益原則和風險控制要求。

4.4 公司計劃財務(wù)部負責對各職能部及各管理處報送的財務(wù)預(yù)算進行整理、匯總工作，形成公司年度財務(wù)預(yù)算方案并報公司預(yù)算管理委員會，公司預(yù)算管理委員會根據(jù)公司的總體規(guī)劃和經(jīng)營目標，對財務(wù)預(yù)算進行調(diào)整以及審核。

4.5 財務(wù)預(yù)算經(jīng)公司預(yù)算管理委員會審核后報公司經(jīng)營班子，公司經(jīng)營班子根據(jù)確定的年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，審議預(yù)算管理委員會審核后的年度預(yù)算方案。公司經(jīng)營班子將審查通過的年度預(yù)算方案上報公司董事會審批。

4.6 年度預(yù)算經(jīng)公司董事會批準后下達給各職能部門及各管理處，計劃財務(wù)部負責將批準的年度預(yù)算進行分解。各預(yù)算業(yè)務(wù)主管單位對公司下達的年度預(yù)算進行組織實施，將預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責任體系。

5 企業(yè)進行財務(wù)預(yù)算管理的對策

5.1 將企業(yè)財務(wù)預(yù)算中的執(zhí)行和預(yù)算二者有機的結(jié)合起來。在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，應(yīng)做好對預(yù)算執(zhí)行情況的真實完整記錄，以有效進行有關(guān)預(yù)算信息的收集與反饋。這必須借助高效的預(yù)算核算系統(tǒng)，利用財務(wù)電算化軟件的用友財務(wù)管理系統(tǒng)和成控預(yù)算管理兩大模塊實現(xiàn)核算。這樣做的好處是可以在每個月末產(chǎn)生財務(wù)會計報表的同時，也產(chǎn)生成控預(yù)算系統(tǒng)與實際發(fā)生對照表，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，采取對策，并為下一步是否進行調(diào)控提供依據(jù)。對實際與預(yù)算之間的差異率設(shè)定一個范圍，若超出這個范圍，我們就會要求該責任部門寫出書面報告，將其信息及時向上級領(lǐng)導反映，并獲得領(lǐng)導的回應(yīng)。

5.2 以國家的科學發(fā)展觀作為基本的指導準則和規(guī)范，切實開展糾錯補差。在預(yù)算執(zhí)行的過程中，都將會想到工作中有可能會遇到的問題，在遇到問題時冷靜的處理，堅決的杜絕在預(yù)算執(zhí)行的過程中出現(xiàn)預(yù)算指標使用不規(guī)范、挪用預(yù)算經(jīng)費指標等情況的出現(xiàn)。要盡可能的防患于未然，避免給后續(xù)工作帶來不可挽回的損失。改善對預(yù)算執(zhí)行控制約束力度不夠的情況，當預(yù)算確定下來后，就不能進行隨意的追加、追減。在支出時嚴格遵守公司的審批制度，嚴格按照預(yù)算規(guī)定的標準進行控制支出。對于超出預(yù)算或者無預(yù)算的開支，財務(wù)部門有權(quán)利進行拒絕，從而達到強化預(yù)算的執(zhí)行力度。

5.3 必須要實行預(yù)算績效管理和嚴格的內(nèi)部控制制度。首先，企業(yè)必須推行預(yù)算績效管理，通過這樣的方式來對目前企業(yè)各預(yù)算執(zhí)行部門缺乏管理、監(jiān)督和約束的現(xiàn)狀進行改善。同時，還可以將各部門自己預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行相結(jié)合，將各部門的責任和績效進行結(jié)合，從而達到獎優(yōu)罰劣的目的。其次，是建立起責任中心制度，為全面預(yù)算的績效評估體系提供保證。對于一個利潤中心，企業(yè)不僅要控制它的成本，而且要預(yù)計它的營業(yè)收入，即把對該單位的成本與收入相比較，以利潤指標的完成情況作為考核的依據(jù)。所謂成本、費用中心，指的是總部只對其成本、費用實行控制的基層單位。

5.4 建立起一個完善全面預(yù)算管理體系。全面預(yù)算管理需要整個企業(yè)的所有人員共同參與，員工的參與必須借助于—定的預(yù)算管理體系。并且要定期舉行業(yè)績評估會議，會議由公司經(jīng)營班子負責人主持，會前由各部門將主要問題進行集中分析。會議內(nèi)容：圍繞公司經(jīng)營目標的達成，重要措施的完成情況，了解和解決預(yù)算執(zhí)行中遇到的問題。不僅僅是聽取匯報，更大程度上要發(fā)現(xiàn)問題，找出差距，不斷改進方法。因此必須要根據(jù)公司的組織架構(gòu)，預(yù)算管理體系要建成“金字塔”式多層次互相關(guān)聯(lián)的管理體系。整個預(yù)算管理體系應(yīng)該由領(lǐng)導機構(gòu)和具體執(zhí)行機構(gòu)組成，其中全面預(yù)算管理的機構(gòu)是預(yù)算管理委員會，負責全面預(yù)算的審核，執(zhí)行過程中重要問題的決策；具體執(zhí)行機構(gòu)是預(yù)算管理辦公室和預(yù)算工作小組，負責全面預(yù)算的編制、執(zhí)行中具體事務(wù)性的工作。形成預(yù)算工作小組—預(yù)算管理辦公室—預(yù)算管理委員會，一級對一級負責的管理機制，逐層分解落實預(yù)算指標，確保預(yù)算的執(zhí)行。

總之，企業(yè)的正常發(fā)展離不開有效的財務(wù)預(yù)算管理，從它的編制過程和依據(jù)以及重要性可以充分的看出財務(wù)預(yù)算管理對于企業(yè)的影響力，我們必須要充分的認識全面預(yù)算管理的重要性。對在全面預(yù)算管理實施的過程中所遇到的各種問題進行認真的思考，并想出相應(yīng)的對策進行改進。因為在企業(yè)內(nèi)部進行好的有效的資金周轉(zhuǎn)和資金籌措就直接影響了生產(chǎn)一線的流程，當前，進行有效的合理的財務(wù)預(yù)算最重要的還是從實際出發(fā)，相信我國企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理將會更好的立足于企業(yè)的重心位置。

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