淺析建筑工程預算管理信息系統的應用

【摘要】 預算管理作為項目管理控制、戰略實施、資源配置和決策支持的重要工具已成為公司的共識。我國很多企業都建立了預算管理信息系統，但在具體執行方面還存在著種種問題，大大影響了全面預算管理的效果。全面預算管理在建筑工程有夠深入，不廣泛，不完善。

【關鍵詞】 預算管理； 預算管理信息系統；建筑工程

在建筑工程中，全面預算管理是企業實現利潤最大化的主要手段之一，預算管理作為項目管理控制、戰略實施、資源配置和決策的重要工具已成為企業的共識。同時建筑企業項目的預算管理是企業全面成本管理的重要環節。隨著經濟的高速發展，價格競爭越發激烈。如何加強預算管理信息系統，從而改善經營管理、提高經濟效益，變得日趨重要。

預算是一種管理工具，亦是一套系統的管理方法和管理機制。它對于規范企業的行為，提高企業的整體管理水平有著不可替代的作用。全面預算的編制、執行、控制與調整都涉及企業的所有部門及主要人員。項目的預算管理是貫穿于工程建設全過程，它是企業全面成本管理的重要環節，它有助于強化經營管理，降低工程成本，為企業創造良好的經濟效益。

一、全面預算管理信息系統主要層次

（一）數據源層

數據源層包括了預算數據，財務系統數據，人力資源數據，業務系統數據，以及預算數據倉庫的數據 其中預算數據是由系統中預算填報功能生成的數據 通過抽取過程將預算系統數據，以及和預算相關的財務系統，人力資源系統，業務系統相關信息抽取到一個集中的數據庫中，形成一個統一，一致的預算數據倉庫。

（二）模型層

模型層為整個預算系統提供元數據模型和預算模型 所有的預算填報應用，預算監控，報表，分析等應用都建立在元數據模型和預算模型上 元數據模型描述系統數據源，包括預算數據倉庫，預算數據，人力資源等各系統數據 預算模型可以通過統一的元數據得到非填報的數據，報表，查詢，分析，預算監控等功能可以通過元數據訪問集中以及各系統數據，進行靈活的展現和穿透等各種應用。

（三 服務層

服務層用于對數據進行加工處理及工作流控制，根據用戶的請求，處理預算編制 上報 審批 調整等操作，同時服務層還可以根據用戶的不同請求 根據元數據模型進行相應的預算查詢，預算報表等操作。

（四）應用層

用戶根據自身權限范圍在應用層進行預算編制、上報、審批、調整等操作，同時高級管理人員還可進行預算監控，報表生成，儀表盤，查詢等各種功能訪問和設置四全面預算管理信息系統實現功能。

二、預算管理信息系統的編制過程

（一）預算編制和管理

信息系統建立的預算模型要能夠適應不斷變化的管理需求和業務邏輯，系統的模型能夠隨著企業的管理水平不斷精細化上級單位可在系統中為下級單位建立預算編制標準 定額，下級單位在編制過程中可對照 比較 信息系統要能夠提供預算管理的流程自動的數據分發匯總支持，提供預算流程管理的效率 預算編制 調整過程中會產生不同版本的數據，容易造成版本管理混亂 因此要求系統具有較強的版本管理功能，保存不同版本的數據 另外，實際數據分散在財務等多個系統中，從這些系統中提取數據要耗費大量的工作時間因此，系統應該提供數據接口工具，具有整合不同業務系統中數據的能力

（二）預算的跟蹤、執行分析和報告

預算的跟蹤、執行分析和報告與企業現有的財務 業務統計等系統建立接口，實現數據的實時更新，及時掌握預算執行情況 系統能為預算提供靈活的分析功能 多維度 多視角的進行分析和數據挖掘，根據不斷變化的外在環境及企業戰略的改變來重新計算，進行情景分析根據需要定義分析模板，將基礎數據和分析模板聯系，當基礎數據發生變化，分析表單中的數據自動進行更新并同時更新相應計算結果 根據需要靈活的組合基礎數據，形成新的分析表單，并且提供多種圖型展示多種輸出方式 能夠改善報告和系統能力，使得管理層可以實時的跟蹤預算執行情況和進行差異分析；預算數據能夠回寫到預算執行控制系統，方便企業進行預算控制

（三）預算調整

在實際執行過程中，由于經營狀況發生改變或者初期對預算情況的估計偏差，導致預算數據不準確，可以通過在系統中進行預算追加和預算削減來調節 系統中預算調整可以根據實際業務需求進行月度調整季度調整 年中調整等，方便用戶在最短的時間內完成預算信息的更新 通過預算管理系統，提高上下級之間的溝通效率，實現數據資源的實時共享，保證預算數據的安全性，加強各級預算機構之間的了解和協作

（四）預算匯總及管理報表

在預算管理系統中，定制法定預算報表，也可以根據實際業務需求，定制特質的管理預算報表 對于集團內部有幾個分支機構的預算組織來說，提供預算匯總的功能，由系統自動對下屬幾個預算分支機構的預算數據與其本組織機構的預算數據進行匯總 對于生產制造流程型的經營企業來說，集團內部上下游企業之間發生的交易往來，在預算系統的匯總統計中，需要對相關的業務數據進行合并，最終形成合并的預算數據 管理預算報表中可以匯總整個系統中的相關信息，為企業領導進行戰略決策和經營分析提供有效的決策信息

（五）決策支持

完善的全面預算管理系統不但要為操作和管理層面的人員提供管理和分析功能，還要能夠為管理決策層提供直觀的儀表盤式的關鍵指標數據展示；能夠動態顯示預算的關鍵性指標數據及指標的實際執行情況，并能夠針對特定指標鉆取到明細的業務。

三、全面預算管理信息系統的應用

（一）預算報表設計靈活。

企業為了統一預算監控考核口徑，可以先設置各級主體都需填制的較為統一的預算通表，各級預算主體可以根據通表內容和管理需要設定個性預算表，通過公式進行聯動形成企業預算通表，實現了預算表格標準化、預算信息統一化。

（二）數據聯動自動化程度高，實現了實時監控。

預算管理系統與總賬系統、報表系統和資金系統實現無縫連接，通過各種公式的設定可以即時自動生成預算管理系統數據，隨時掌握預算執行情況(完成百分比)。同時，預算管理系統通過設定預普控制方案可以實現對總賬系統或資金系統的及時監控，即在做總賬憑證或做委托付款書時如超預算或預警值的，系統自動進行控制或預普。

（三）預算監控層次靈活。

可以根據各級單位不同的管理需求，對不同層次的預算主體進行不同層級預算指標的預算監控，比如對二級預算主體進行一級成本費用預算指標的監控，對于三級或部門級預算主體進行二級或末級成本費用預算指標的監控。

（四）預算分析內容廣、方式靈活。

可以根據設定的預算表對集團公司內不同層次、不同行業的預算指標進行不同形式的對比分析，如本期、累計和同期的對比、環比分析，本期、累計的完成率分析等。

雖然全面預算管理信息系統基本替代了Excel工作模式或原有的手工，有效地減少了工作量，提高了工作效率，降低了差錯率，但也存在與其他如物流、人力等管理軟件結合不夠等問題，如預算模型的維護工作量比較大，且難以實現多維度、多層次建模，過多依賴人工輸入，信息比較容易丟失，數據處理效率較低，無法將管理流程固化，管理流程的推進一般需要人工加以干預，制定預算的流程時間較長，無法實現數據共享，限制了數據在不同業務部門中的廣泛應用，且所有的交流和溝通需要人為控制，很難保證溝通的效果和效率，難以實現實時監控預算的執行情況，無法主動為各級管理部門提供有效預算執行報告。但相信隨著軟件版本的升級，這些問題也能隨之解決。隨著企業管理信息化建設進程的不斷加快，預算管理信息系統也將不斷地應用于各個企業，特別是建筑工程。盡管各單位企業的預算管理方式和方法不盡相同，但對于預算管理信息系統的基本實施步驟和注意事項及應用效果大體相似，希望本文多少會對建筑工程中項目實施有所幫助。

【參考文獻】

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