擔保類企業綜合風險評價及預警機制研究

摘 要：隨著中國擔保行業的蓬勃發展，其風險也隨之劇增，如何能幫助擔保企業盡早預測風險、盡早化解風險，成為當前擔保類企業的首要難題。若能從風險識別、風險分析、風險評估、風險應對等一系列程序去詳細探討擔保類企業風險產生的根源以及其項目的風險的影響因素，同時對擔保項目風險進行模糊綜合評價，以便于擔保機構將擔保項目風險進行準確定位，并制定相關的風險防范措施，包括風險控制策略——內控的相互牽制制度的建立、風險規避策略——反擔保的管理、風險分割策略——擔保保證金制度建立等等，可為擔保行業的發展提供可行性風險預警方案。

關鍵詞：擔保企業；風險；預警

中圖分類號：F272.35 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）29-0026-03

隨著全國擔保行業的蓬勃發展，擔保機構在規模擴張的同時，數量也開始增多，涉及到的業務領域也更廣泛，在經濟發展中也開始發揮著越來越重要的作用?？墒菗Ｆ髽I本身從事的就是具有很高風險性的商業行為。整個擔保行業風險的增大，伴隨而來的是銀行資金風險增大和民間資金風險增大的雙重風險。在這樣的大環境下，擔保機構的風險管理就顯得更加重要。只有越來越多的擔保公司抗風險能力增強，整個擔保行業才能真正做到穩定發展。因此，在一定程度上說，擔保行業的穩定發展關系到社會的穩定和經濟的發展，鑒于此本文嘗試性地從擔保類企業的風險識別、風險分析、風險評估、風險應對等一系列程序上去研究擔保類行業的風險控制，針對中國對擔保類行業的需求，探討適合中國擔保類行業的風險控制措施和風險預警方案，促使中國的擔保類行業主動響應、主動融入、主動對接中國金融業建設，為中國擔保類行業服務經濟社會發展提供依據。

一、擔保企業風險預警流程圖

COSO委員會（The Committee of Sponsoring Organizations，COSO）2001年正式對外公布的企業風險管理機制框架《Enterprise Risk Management Framework》（ERM）指出：“企業風險管理機制框架是一個在戰略決策以及在整個企業中貫穿實施的過程，用于識別影響企業的潛在事件，將風險控制在企業風險偏好的范圍內，并為企業目標的實現提供合理的保證?！盓RM由內部環境、目標設定、事件設別、風險評價、風險回應、控制活動、信息與溝通、監督等八個基本要素共同作用，構成了風險管理機制。它的終極目標是增加利益相關者的價值。

鑒于此，中國擔保企業的風險預警機制也可借鑒企業風險管理機制的部分相關原理，為擔保企業減少風險，實現企業價值的增值。根據ERM的部分相關原理，本文將中國擔保企業風險管理機制劃分為以下幾個流程（見圖1）。

二、擔保企業風險模糊評價步驟

第一步，根據被研究的擔保企業實際情況，識別風險評價內容，選定評價因素，構造遞階層次結構。本文共分為四層：第一層：決策目標（A），以擔保類企業終極風險的控制為總目標。第二層：目標層（B），根據擔保企業風險模型=內部風險B2×外部風險B1。第三層：子目標（C），根據擔保內部風險=人的風險C1×管理風險C2。第四層：指標層（D），根據擔保企業經營實踐中的實際情況分解出影響B2、C3、C1的多個因素。第二步，根據各風險因素在導致風險事物中影響程度不同，確定權重，構造判斷矩陣。

具體辦法是：首先，結合被研究的擔保類企業的實際情況，采用德爾菲法對擔保類企業部分項目經理進行調查問卷，請各位被抽取的專家根據自身的經驗并按照（圖2）所列的判斷矩陣標度說明，運用兩兩比較法，逐層分析指標之間相對重要性，得出成對比較矩陣。其次，再對各要素的重要性進行打分，將各要素對整體評價所起的作用的不同作為權重分配到各項目上。最后，綜合各專家的意見和結果，形成權重Wi，得出判斷矩陣。

第三步，進行層次單排序。根據判斷矩陣運用數理統計和Excel軟件計算出各層單排序。

第四步，進行一致性檢驗。運用AHP來測量所作的成對比較的一致性。

第五步，根據評價的要求，設置等級評語，如低、較低、中、較高、高等，進行模糊綜合評價，根據風險因素分析法確定企業風險的等級評分評語集：[ 1—2為低度風險，3—1為較低度風險，5—6為中度風險，7—8為較高度風險，9—10為高度風險]。

風險管理部門可以對每次擔保項目、以及擔保機構的所有擔保項目的進度如何、合作銀行目前的政策和額度等因素按照本文提供的這種綜合評分規則進行綜合評定。如果認為可以對該項目進行擔保，則將結果上報項目評估委員會。這樣的逐級上報的制度，不僅能夠從擔保項目本身來衡量風險，也能夠根據擔保公司的當時實際狀況來進行綜合評定，作出最有利于擔保機構的決定。

三、擔保企業風險控制策略

風險控制是指根據風險評價的結果，按各類風險的重要性分別采取不同的風險控制方法，選擇適應的風險管理機制策略，通過縮小損失程度，將可能的風險損失降低到最低點。

1.風險回避策略，建立反擔保機制。風險回避策略指在擔保作業過程中，經過預測，內部人員認為所面臨的風險無法控制，或控制成本太高沒有必要進行控制而采取的有意識的回避策略。中國企業人員要客觀評價自身的風險承受能力與風險管理機制能力，慎重選擇擔保項目，盡力規避缺乏人力資源支持、行業跨度大、技術難度大的項目。可以設置反擔保機制，如，擔保機構在設置反擔保物時，一般要求其具有以下條件：（1）中小企業在抵押或質押式，擁有經過有關法定機構批準的實際所有權；（2）反擔保物加上其他一些反擔保措施的金額總和大于擔保機構的項目擔保額；（3）不存在其他的而一些違反法律或是容易引起爭議的情況出現。

擔保機構也可以通過讓申請擔保企業提供保證人的方式作為反擔保。一般來說，在這種情況下，擔保機構需要詳細審查這個保證人。但由于保證人方式的反擔保存在著一些其他問題，在實際業務中，擔保機構都是反擔保物方式跟保證人方式結合使用的。

2.風險分割策略，設置保證金制度。風險分割策略指擔保人員根據擔保項目的風險特性進行分割，按照風險的依存狀態不同將擔保項目分割為不同的風險等級。對那些風險程度較高的項目，更加謹慎行事，適當時可請專家和技術人員幫助。隨著擔保行業的競爭激烈，以及行業風險的加大，為了降低在保項目的履約風險，擔保機構也應該建立保證金制度。通過對每個項目的履約保證金設置，在一定程度上約束被擔保機構的經營行為，提高其還款意識。保證金主要是一旦借款企業沒有按時全額償還銀行貸款，擔保機構發生代償行為，則擔保機構可以自行先將保證金償還銀行貸款，彌補其損失。防止貸款風險的擴大化。

3.風險控制策略，建立相互牽制制度。風險控制策略指擔保企業通過一定的措施和手段來限定與控制風險。它可分為組織內部控制和外部控制。內部控制涉及建立強有力的內部控制管理制度，加強內部人員的技能和知識，實行工作職責分工與牽制等，如：可以針對擔保項目根據重要程度分別由不同的級別的領導負責，部門經理、主管項目經理、項目執行者等進行相互牽制。而且因為擔保機構在同一時期會有許多不同的擔保項目，風險管理部門可以對此次擔保項目以及擔保機構的所有擔保項目的進度如何、合作銀行目前的政策和額度等因素進行綜合評定。如果認為可以對該項目進行擔保，則將結果上報項目評估委員會。這樣的逐級上報的制度，不僅能夠從擔保項目本身來衡量風險，也能夠根據擔保公司的當時實際狀況來進行綜合評定，作出最有利于擔保機構的決定。外部控制涉及國家法令、行政監察控制等。

通過本研究可以看出：中國擔保類企業是有風險的，但是我們可以用科學的方法從風險識別、風險分析、風險評估、風險應對等一系列程序去詳細分析和控制擔保類企業風險。同時，對擔保項目風險進行模糊綜合評價，便可以使擔保機構將擔保項目風險進行準確定位，并制定相關的風險防范措施，包括風險控制策略——內控的相互牽制制度的建立、風險規避策略——反擔保的管理、風險分割策略——擔保保證金制度建立等等，這樣，可以幫助擔保企業管理層在實際工作中變不利因素為有利因素，改善外部環境，理順內部關系，使企業風險降低到最小化，促進企業不斷健康、快速、完善發展。

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[責任編輯 仲 琪]