應對復雜經濟環境時公司財務預警流程分析

摘要：在金融危機所帶來的后果就是導致全球的經濟環境日趨復雜，在經營與管理中公司不得不采取謹慎的態度應對已經形成和潛在的風險，此時就應當借助于公司財務預警系統為公司的經營保駕護航，下面就針對公司預警系統運作流程進行分析，以說明其降低企業風險的價值。

關鍵詞：財務預警 信息采集 風險處理 動態反饋

引言

建立財務預警系統的組織機構后，就是確立財務預警系統的工作模式與控制流程，即發揮財務風險預警系統的系統功能，這樣才能使得預警系統體現其真正的價值。不同的公司有不同的特征，其預警流程也應合理組織并適應公司特征，以保證預警系統運行順暢。

一、信息收集與整理

財務預警系統對風險預警和控制其依托的是公司內部的多個部門的合作與信息共享，所以信息是財務預警系統運行的重要數據基礎，為了做好風險信息的采集與處理，公司首先應按照全面的組織模式建立有效的風險預警與控制組織機構，使之與公司的結構相配合，在健全財務風險預警和控制的組織機構后，預警系統的第一項工作就是進行信息采集。信息采集的內容必須全面而細致，不僅包括了公司內部的相關財務數據，如庫存金額、不良資產、預算報表、應收賬款、固定資產狀況、生產成本、銷售成本、經營發展計劃等；還需要對外部信息進行采集，如國家政策、市場分析、行業發展數據等，這些都將影響公司的經營與生產，是幫助公司作出財務決策的重要信息。

在復雜環境下，公司的財務環境發生了本質改變，市場從樂觀經濟環境轉為謹慎經濟環境，針對投資需求增加財運更加積極主動的財務策略，如增加負債比率等。可見，預警系統的信息來源不應僅僅局限在公司內部所提供的會計信息，還包括了公司各部門的基本經營信息，甚至是對手與市場信息，說到底就是要在相關性與及時性、準確性、成本效益的原則下完成信息采集，以此形成一個完整而開放的信息采集工作模式，從而保證信息的有效性與完整性。

二、財務風險處理

財務預警系統最大的作用就是幫助公司消除危機，因此風險處理是系統作為關鍵的工作流程。預警系統風險處理的基礎就是信息，在得到大量的信息之后，預警系統會對其進行處理，將數據代入到有效的模型中進行分析，完成對數據的識別、分析這是風險處理的首要步驟。在金融危機后，公司突出的財務風險就是資金鏈的問題，如果采用傳統的財務報表模式和分析結構建立財務預警和控制模型，其加總性和人為因素影響過大且容易失真，這就需要利用更加客觀的財務指標作為分析標準，如經營現金流動負債比、經營現金全部負債比、銷售現金比、凈資產現金比等等。同時針對危機后時代壞賬的不斷增加，應當設置反應公司資金周轉率的財務指標，并以此設定風險限值，如應收回賬款的周轉率等。各個公司的運行模式不同，所以上述的財務指標并沒有固定的參考值作為統一標準來執行，只有一個適度的變化規律而已，所以公司在使用財務指標進行財務風險預警與處理是，應將公司的歷史數據作為基礎，制定相應的數值標準和波動范圍，以此確定公司的風險等級，并作出應對。

因為財務風險可能發生在公司運營的多個環節，如采購、生產、銷售、財務、人力、研發投資等等，因此處理風險時不能僅僅依靠財務獲得數據與指標，還應將非財務因素納入到風險處理的范圍內，作為補充參考，如公司信用評級、市場競爭力、人才流失、國家政策、世界經濟趨勢等等。這些都要依靠財務預警與控制機構的人員的職業素質來作出準確的判斷，因此在財務預警系統構建時應充分考慮這個因素，選擇公司內部熟悉財務、審計、管理等業務的人員參與到預警與處理危機的工作中，同時也可聘請外部財務管理機構幫助公司進行財務風險辨識和處理。最后，風險處理中還應重視對預警線的設定，因為后危機時代的特點是資金鏈斷裂問題突出，因此公司應更加特征設立相應的預警線，如出口銷售收入、應收賬款、壞賬金額等設定警戒線，監測公司財務運行的中可能出現的漏洞，尤其是資金方面的問題，并加以改進，畢竟防患于未然的成本要低于處理危機的成本，因此公司應注重對財務風險的控制。

這樣在多變量模型和重點財務指標被理順后，預警系統就可方便的檢測出公司運行的風險點在哪里，并查出風險的誘因，找到控制要點加分析，對于可控風險進行有效的控制與消除，而非可控風險則進行削弱，實施波及范圍最小，這就是財務風險預警系統中對財務風險的處理目標。

三、風險處理結果反饋

風險預警系統在運行過程中會形成過程與處理結果的報告，這是公司財務風險預警系統運行管理的重要環節，即對處理風險的過程與結果進行總結，并以此反饋出風險預警系統的工作效果。在報告過程中應將實用、準確、突出為原則，將公司財務風險的分析與解決過程納入報告中，并在結論中提出相應的反饋意見，即對此類風險的預警和處理提出建議。同時財務風險預警控系統本身是一個開放性的系統，其信息的交互是涵蓋公司經營全過程的，因此必須隨著經營情況的改變而調整和改進公司財務風險預警系統的控制模式，如預警指標、處理方法等，因此公司必須借助對風險處理經驗積累來實現對預警系統的動態化管理，這樣才能提高預警系統的適應能力，進而促進預警系統的完善與發展，這也是處理結果反饋的重要意義。

四、結束語

綜合的看，公司在建立預警系統后，就應當適應性的構建起一個預警流程，上文所闡述的僅僅是一個公司預警系統的常規流程，要想提高公司預警系統的服務能力與效果還應在此基礎上增加監控細節的把握，使得流程適應公司結構與經營模式，這樣才能提高預警效果。

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