強化企業資金管理 提高資金使用效率

摘要：隨著社會主義市場經濟的建立和健全，資金管理顯得越來越重要，如何籌措、使用、調節、盤活企業資金，使資金在市場經濟中保值、增值、順暢循環并對其加強管理，已成為我們財務工作者面臨的一個重要課題。

關鍵詞：企業 資金管理 對策

一、資金管理在企業中的作用

（一）有助于對資金使用效益的提高。企業不能盲目、無節制的亂用資金，一定要對資金的使用制定一個合理的規劃，并嚴格地按照所做的規劃認真執行。首先，企業資金的留存量應保持到一個適當的范圍，不要留存過量的資金，過量的留存資金會減少投資的機會，也是資源的浪費。而反之，持有資金的數量太少也不利于企業周轉，如有很好的機會，由于資金的原因與之失之交臂，無形之間也是一種損失。所以說，在資金持有的這個量上一個要把握好。同時，企業一定要采取必要的手段優化資金管理，以保證資金健康運轉。

（二）有助于規范企業經濟行為。目前，加強資金管理對規范企業經濟行為起到一定的作用。現在有越來越多的企業已加強對資金管理的重視程度，但還存在著一部分企業在資金管理方面存在著較大的問題，導致其經濟效益下滑，生產經營效率低下的情況。在一些企業里出現了財務人員違規操作的情況，如貪污公款、挪用企業資金的情況。因為企業加強資金管理就必需要制定嚴格的內部控制制度，內部控制制度可以有助于資金的管理，使資金在各個環節的使用過程中保證其正規化，減少不正當行為的發生。

（三）加強資金管理是擴大資金規模的有效途徑。現有的資產管理有兩大問題，除了資產的閑置浪費外，就是資產的重復分散，沒有形成規模效益。只有加強資金管理，才能加快資產積聚，迅速擴大生產規模。

二、企業財務資金管理中存在的問題

目前，隨著市場經濟的飛速發展，促進企業發展的機會在不斷的增加，企業間的競爭也愈加明顯的顯現出來。良好的資金管理是企業提高競爭力的有效途徑之一。但還有一些企業在資金管理中存在著較大的問題，現分析如下：

（一）管理者需加強資金管理意識。資金管理的重要性已被越來越多的企業管理人士所認識，一些管理者在資金管理方面加大了力氣，并且高度的重視，并且取得了成效，經濟效益也有了明顯的提高。而還存在一些管理者在資金管理方面的能力還遠遠不夠，存在著較大的問題，如存在資金時間價值觀念不夠以及現金流量觀不強的現象，甚至有一些企業的資金使用計劃和財務分析方法還不夠完善。目前有一些企業尚未建立良好的內部會計控制制度，這就很不利于資金的管理，對于有些企業雖已建立內部控制制度，但是在執行方面還存在著明顯的不足之處，使得內部控制流于形式，失去應有的價值，沒達到理想的效果。

（二）財務資金管理信息不準確。目前我國企業普遍存在信息不準確、不真實、不透明的狀況。由于受自身利益的影響，企業管理部門間不愿及時提供相關信息，導致高層決策者很難獲取真實準確的財務信息。更為嚴重的是，企業各層面都出現了提供虛假信息、截留信息的情況，使得會計核算和會計報表缺乏真實性，無法真實有效地了解子公司的實際經營情況。據了解，我國絕大多數企業存在著會計信息失真的現象，這種情況將嚴重影響企業的科學決策以及社會監督的效果。

（三）對貨幣資金缺乏效益性管理。目前多數企業為結算不光只設立一個銀行賬戶，有的甚至設置三四個銀行賬戶，而每個賬戶上都留存一些資金，這些資金都處于了閑置的狀態，如合理的利用起來，也將會獲得一定的收益。另外，缺乏對貨幣資金收支活動的有效規劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動任意支配。當最基本的貨幣需要量得到滿足后，多余的部分貨幣資金往往閑置起來.而沒有參與到資金的周轉過程中去實現增值，造成了資金浪費。對應付款項的支付往往被動應付，貨幣需要量不足時就借款解決或拖欠。

（四）預算制度形同虛設，資金管理有章無序。相當多的企業大都是依靠經營目標、任期目標來籠統地進行企業規劃，尚未建立健全預算管理制度。預算目標一旦制定，實施是關鍵。如果實施不到位，預算管理將成為形式化的東西，浪費精力卻發揮不出良好的效果。

三、加強與完善資金管理的對策

在企業的財務活動中，資金在企業中的地位是不可置疑的，它是保持企業正常的經營生產的重要因素，只有具備足夠的資金才能保證企業正常的運轉，加強企業經濟效益的提高。

（一）抓好資金管理的基礎工作。若要加強資金管理，做好基礎工作是關鍵。堅持做好銀行日記賬和現金日記賬的日清月結，做好企業和銀行的對賬工作，發現未達賬要及時入賬，對企業的銀行存款余額及近期收支做到心中有數。 其次，建立資金管理保證體系。企業的資金管理不是哪一個部門的事情，財務部門要起紐帶作用，不能唱獨角戲。因為企業的資金運動涉及到企業生產經營的全過程，只有各方面共同參加，齊抓共管，才能消除阻隔，實現資金的良性循環。另外，對于籌集的資金一定要合理的運用，切不能集中起來投放于單純一個項目上，由于投資的項目也會存在一定的不確定性，一旦失敗造成極大的財務風險，損失不可衡量。所以說，企業有必要采用合理的風險分散策略，多個項目進行投資，有助于降低企業風險。最后一點，在資金運行方面，企業要營造良好的企業內部控制環境，并具備健康的財務運行秩序，這樣才能保證資金的正常運行，降低風險產生的機率。

（二）做好資金使用計劃，優化配置資金。企業可支配資金的數量都是有一定限度的，企業應通過科學的分析預測，把籌集到的可支配資金有效地組合起來，保持合理的配置結構。包括固定資金和流動資金結構，儲備資金與生產資金結構，存貨資金和速動資產結構等。同時，確定各項結構資金計劃額度，并將其分解下達到有關單位，以求最小的資金消耗和占用，實現最大的資金收益。

（三）實施資金的集中管理。將企業貨幣資金由分散管理改為集中管理，首先，應成立企業內部資金結算中心統一在銀行開戶，并撤銷企業所屬各單位在外部銀行的開戶，實行統一管理。結算中心要全面、及時、準確地掌握各單位貨幣資金的動態收支狀況，對閑散資金合理的安排使用，加速資金的周轉，有效的利用。其次，要明確現金流量在資金管理中的核心地位，把現金流量作為控制重點，加強對現金流量的分析預測，強化對于公司現金流量的監控。

（四）實施全面預算管理。財務管理是企業管理的核心，而資金管理又是財務管理的重要環節。在日常工作中，一定要通過加強資金的預算管理，這才有助于企業管理水平的提高。同時要推行預算管理制度，并有效的執行，對保障企業資金有序流動起到一定的作用。預算目標一旦制定，實施是關鍵。如果實施不到位，預算管理將成為形式化的東西，浪費精力卻發揮不出良好的效果。預算管理是一項復雜的系統工程，并不是某一個人或某一個部門的事情，因此必須由上而下地建立相應的領導機構，以保證其順利實施。領導一定要重視起來，并且盡可能的親力親為。財務部門也必須發揮其重要職責，認真制定生產經營目標及預算編制方案，協調預算的編制、執行、調整、分析、考核等工作。

（五）加強貨款的回收工作。通過負債可為企業籌集生產經營所需資金，但企業負債超過一定限度就可能發生較大的財務風險，甚至由于喪失償債能力而面臨破產。所以負債是有條件、有限度的，企業不要把負債作為籌資的推一法寶，而應把資金來源的重點放在貨款回收上，確保自有資金來源。經常分析往來賬賬齡，對拖欠時間較長的欠款，組織一支高水平、高質量、高效益的清欠隊伍，開展多渠道、多層次、多種方式相結合的立體交叉式的清欠工作，加速資金回籠，提高資金周轉率，同時減少壞賬損失。

（六）提高財會人員素質。財會人員的素質，決定資金管理的水平和質量。財會人員要有較強的政策觀念、法制觀念和職業道德。首先，要從企業領導干部的思想上予以提高，要認識到資金管理的重要性，對資金管理工作重視起來；其次，要定期或不定期對財務人員進行全方面的培訓，使其掌握資金管理各個環節的工作，對容易出問題的環節一定要重視起來，避免或減少問題的產生，保證資金管理工作順利進行，為提高企業經濟效益奠定良好的基礎。

參考文獻：

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