新形勢下地產公司內部控制制度的建立與完善

【摘 要】近年來，伴隨著市場競爭的日漸激烈，以項目經營為主體的地產公司總體經營不佳，管理不暢。切實加強地產公司的內部控制制度的建立與完善，已經成為亟待解決的問題。本文從地產公司健全內部控制制度的意義著手，進而分析目前地產公司內部控制制度方面存在的問題，最后針對問題，在建立和完善地產公司內部控制制度方面提出自己的看法和建議。

【關鍵詞】地產公司；內部控制；企業管理

前言

近年來，隨著經濟生產的發展，物質生活水平的提高，地產公司的數量與日俱增，地產公司間的競爭越來越激烈，企業的生產和經營面臨著紛繁復雜的挑戰。這些問題和挑戰對于地產公司企業管理水平的提高產生了嚴重阻礙，因此，建立健全內部控制制度有利于地產公司的持續發展，在競爭中立于優勢地位。

一、地產公司建立健全內部控制制度的意義

企業內部控制，以專業的管理制度為基礎，以防范企業風險、實行財務監控為目的，通過全方位建立過程控制體系的方式形成規范的企業管理。建立健全的內部控制制度，對于地產公司的持續健康發展意義重大。

1.維護資產安全

良好的內部控制制度是地產公司維護資產安全的穩健保障，能夠促使地產公司對于資產的管理做到有章可循。內部控制制度的完善與健全，可以給企業各項財產物資從采購到驗收的各個環節提供有力的保證，從而確保地產公司各項財產物資的安全與完整。

2.提高經濟效益

實施有效的內部控制，能夠將地產公司管理活動的各個環節緊密結合在一起，并監督和考核各個部門的工作，進而真實地反映出地產公司內各個部門的實際工作業績，發揮企業的整體效應，確保企業的經營目標與戰略目標相結合，促進地產公司的經營效應提升，管理水平提升。

3.確保會計信息真實

地產公司一般屬于資金密集型的產業，因此，對其各個經營環節內部控制的加強既可以保證地產公司會計原始資料的真實性和完整性，也可以保證會計報表信息的真實和準確，同時能夠為企業管理者得決策提供正確的信息支撐。

4.規范經營方式

地產公司主要的項目就是房地產開發，而房地產開發時間長，前期投資大，具有較大的投資風險。有效的內部控制制度既能夠對地產公司的各個經營環節提供有效的監督，也可以及時發現企業經營中存在的問題和漏洞，并找出相應的解決對策，降低地產公司的投資風險，規范企業的經營方式，提高企業的經濟效益，促使企業的持續、穩定發展。

二、新形勢下地產公司內部控制制度方面存在的問題

1.內部控制體系不健全

地產公司內部控制體系的三大主導：控制環境、會計系統、控制程序均有待進一步完善與健全。主要表現為企業的會計工作秩序混亂，會計控制環境滯后及會計系統落后，阻礙了地產公司會計信息的真實性、完整性和可靠性。

2.內部控制環境不完善

目前，地產公司的內部控制環境還不夠完善，主要原因在于：第一，內部控制的操作性文件不夠規范，雖然近年來針對房地產企業的內部控制問題，爭睹先后下發了一系列法律法規政策文件，但內容均較為粗泛，缺乏規范性和可操作性，以至于其形同虛設；第二，內部控制的行為主體素質低下，一些地產公司缺乏專門的培訓機構，或者由于一些財務人員自主學習能力低，使得主體素質還有待提高，隨著社會的進步，地產公司的發展，內部控制的要求在逐漸提高，主體素質還不能夠滿足當前地產公司內部控制的要求。

地產公司內部控制的外部環境也在日趨復雜，一方面由于地產公司自身業務的復雜性導致內部控制外部環境的惡化，另一方面也是由于地產公司會計核算的特殊性導致了內部控制外部環境的惡化。

3.內部控制審計監督力度差

內部控制的監督乏力，首先體現在內部監督方面，不少地產公司雖然制定了內部控制制度，而且制定的也較為全面，但內部控制的監督執行不力還存在著嚴重的現象。不少地產公司再沒有董事會的情況下設立審計委員會或審計部，不能保證內部控制制度的徹底執行和落實，不能有效地制約會計違法行為的發生。或者一些地產公司雖然設立了內部審計部門，但內部審計部門被賦予的職權有限，對發現的問題不能及時有效的處理；或者一些地產公司內審工作沒有考核機制，都會影響內部審計的效果，影響內部審計機構應有職能的發揮。

三、建立和完善地產公司內部控制制度

1.建立高效的內部控制體系

首先內部控制體系的建立必須以企業自身實際情況為基礎，做到相互牽制，不相容職務相分離，同時需要明確各個部門相關人員的職責，在組織結構、授權審批、會計記錄、資產保護、預算管理等重要環節的組織實施上，建立適合企業自身的高效的內部控制體系。

外部監督在內部控制制度的建立與完善中也起著極為重要的作用，只有做到內外結合，才能降低地產公司的經營風險，提高地產公司的經營水平，提高地產公司對外披露信息的可靠性和透明度，才能確保投資者的利益。

2.完善內部控制環境

內外部環境直接關系著地產內部控制的實施效果，因此對內部控制的內外部環境進行有效優化，對內部控制的順利實施極為重要。

首先，地產公司應當調整產權制度結構，明確董事會與經理班子之間、股東會與董事會之間的委托代理關系，不斷完善監控方式；其次，地產公司的規章制度等加強建設，全面落實，對于違背規章制度的行為大有裨益；最后，需要經常在企業內部開展關于內部控制的相關培訓，在每一個職工心中樹立內部控制意識，使內部控制的重要性深入人心。

3.建立風險管理機制

地產公司的房地產開發業務屬于投資期限長、投入資金大、回報利潤高、經營風險高的業務，巨大的經營風險必須進行有效的管理與防范，否則可能會造成企業的最終失利。地產公司的經營者應當充分考慮經營中的各項風險，牢固樹立風險防范意識，建立行之有效的風險管理機制，以提高地產公司的風險管理水平。

4.強化內部審計監督

內部審計是地產公司自我評價的一種活動，不但對于協助管理，促進良好控制環境的建立很有幫助，而且還未改進內部控制提供了建設性的意見。為了充分發揮地產公司內部控制審計的監督職能，就必須提高內部審計的獨立性，在董事會或審計委員會下直接設置內部審計機構，形成相互制約、相互聯系的內控系統。同時，要確保內部審計人員應有的獨立性，保證審計工作的質量。

5.建立廣泛的信息與溝通

科技的不斷發展已經促使企業的內部控制制度建設與信息化緊密結為一體，因此，企業的信息化建設對于內部控制的完善至關重要。地產公司應當根據內部控制要求，逐步使企業從“人控”轉為“機控”，簡化內部控制過程，降低內部控制成本，提高內部控制效益，確保企業內部控制效應的發揮。

6.完善考評制度

完善考評制度是考察地產公司實施內部控制制度是否有效的關鍵。地產公司需要建立一個完善的內部控制考核和評價制度，并定期對各項管理活動進行考核與評價，對發現的問題及時分析原因，提出改進建議，這樣才能夠確保企業內部控制水平的提高，確保企業管理水平的提升，確保企業的持續、健康發展。

四、結束語

地產公司的內部控制制度的建立與完善是一門學問，也是一項長期且艱巨的任務，所涉及到的內容包括企業的方方面面，因此，建立與完善地產公司的內部控制制度不是一朝一夕就能完成的事情，地產公司內部控制制度相關人員要不斷加強學習，豐富知識，廣泛收集材料，借鑒各方各地經驗，立足企業實際，對企業的內部控制機制各要素進行有機整合，形成一個結構完整、操作方便、客觀公正、反映及時的內部控制系統，為地產公司的健康發展保駕護航。

參考文獻：

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