建設工程合同與風險管理和控制

【摘 要】 對建設工程合同進行風險管理和控制，可以降低企業的經營風險，提高企業的經濟效益，增強企業在市場中的競爭力。本文對建設工程合同的風險管理及對風險管理中所存在問題進行控制給予詳細分析。

【關鍵詞】 建設工程；合同；風險；管理；控制

隨著社會發展，市場經濟也在不斷的發展，在這種條件下，我國的合同主體與國際先進的管理模式在綜合競爭實力和管理水平上相比都存在很大的差異，表現最為明顯的是合同的風險管理和控制兩方面。造成合同管理風險的因素有外界客觀的環境因素、合同管理體系不夠完善、工作人員的素質過低、對風險的抵抗力過低等。因此，為保證合同主體得以順利發展，對合同風險評估工作的加強、對防范控制措施給以研究、并完善體制機制，提高抗風險能力等工作尤其重要。

一．建設工程合同與風險之間的關系

對建設工程合同的定義，它是針對某一特定的建設工程項目，由業主與承包商所達成的一種書面協議，對于業主和承包商而言，承包商主要負責的是對整個建設工程的建造工作，而業主主要是支付承包商對工程的建設的款項。建設工程和風險兩者之間的關系是極其復雜的，因為在設計和建筑進行過程中，需要很多方來共同完成所需項目，而在合作過程中，不同的參與方都要簽訂合同，而每個合同都對雙方在權利和義務上有著相應的規定，在擔任權利和義務的同時，不同的參與方或多或少都要承擔不一樣的風險。從風險角度而言，承包商對承包工程的回報和所要承擔的可控風險或不可控風險決定著建設工程合同的是否成立。在承包商對所承包工程報價的同時已經將風險的預計計算在其中。合同與風險的關系可以從合同類型與風險的角度來反應出來。詳細情況見表1：

表1 各類合同的風險承擔情況

對風險進行分配，應遵守一個原則，就是對業主和承包商進行分析，看哪一方更適合承擔風險，或看誰對風險更善于管理。對于風險而言，風險越高，越能促進業主和承包商管理水平的提高。但因在固定總價的合同中，相對較高的風險必須由承包商來承擔，進而促進了承包商自身管理水平的提高。對于合同的選擇，應該在雙方對自身所承擔風險了解的基礎上進行的。

二．合同管理所涉及風險的表現形式

在訂立、履行、變更或轉移、終止合同的過程中都隱含著合同管理風險，據合同管理的性質對合同風險進行分類，可分為可控風險和不可控風險、內部管理風險和外部環境風險、直接或間接管理風險。對合同管理風險的分類仔細了解并分析，對其采取有效的控制措施，進而降低合同的風險。

2.1 可控風險與不可控風險

可控風險與不可控風險的分類是根據風險防范控制的等級進行分類的。對合同進行管理過程中，規范化流程管理措施的實施可以大大降低合同風險，具體的流程管理工作包括，對信用風險的評估、履約風險的評估、合同爭議解決、合同解除管理等。這就是所謂的可控風險。但，對于在合同管理實施過程中，因一切人為無法控制的因素（宏觀經濟環境、政治、政策、法律及自然災害等）所造成的影響是不可控風險。

2.2 內部管理風險和外部管理風險

根據風險范圍進行劃分，可劃分為內部管理風險和外部管理風險。從客觀上看，經濟環境、法律法規、合同條件及國際慣例對合同管理產生的影響是合同雙方都無法避免的。但是對合同管理進行主觀上分析，風險是受內部和外部共同影響的，這些影響是可以避免的。內部管理風險主要是因為合同管理制度的不健全、流程管理體制的不規范、對待工作監督不到位、工作人員的素質不夠高等因素，對合同簽訂、履行、變更或轉移、接觸所造成一定的風險。進而導致企業在經營決策上失誤或造成經濟損失。對于外部環境風險而言，因雙方在信用上信用度不夠、不正當的競爭及財務狀況不理想的因素所造成合同管理風險。

2.3 直接管理風險和間接管理風險

通過風險防范控制的責任范圍進行劃分，可劃分為直接管理風險和間接管理風險。直接管理風險的產生，是因在合同管理的全程過程中，企業對合同管理中的評審、履約、變更或轉移這幾方面的管理存在一些相關因素進而造成合同管理的風險。間接管理風險是企業在間接參加與合同管理過程中，因合同中的參與成員間的原因造成合同在履約、變更或轉移、終止等過程中出現管理風險。

三．對合同管理風險形成的原因進行分析

對于合同管理風險而言，在合同的從簽訂到終止的每個環節都有它的存在。導致合同管理風險的原因有很多，但外部環境因素、風險防范與控制意識因素、合同管理制度因素和人員素質因素是最重要的原因。

3.1 外部環境因素

對于外部環境因素而言，它是造成合同管理風險的客觀因素，外部環境風險主要由一些不可控制的因素所造成的，包括經濟環境的變化、政策和法律法規的調整、自然災害等。對經濟環境變化因素造成嚴重影響的主要有國際經濟全球一體化、市場經濟發展和政治、社會形勢等因素。對于企業來說這些因素是無法控制的，因此只能對其產生的風險提前進行預測和規避。與經濟環境變化因素相比來說政策和法律法規的調整因素在風險的可控度上相對要高一些。原因在于，政策和法律法規的調度是國家根據社會經濟發展的形式，對相關政策（經濟政策、財政政策、貨幣政策和現行的法律法規）進行調整，而在對相關政策調整的同時，所調整的內容、時限和幅度都可事前在一定范圍內搜集和預測到的。而對于自然災害而言，是人們無法預測的，因此此類風險只能通過轉嫁方式對風險進行分解承擔。

3.2 風險防范與控制意識因素

從主觀上來看，造成合同管理風險的主要因素為風險防范與控制意識。風險防范與控制意識因素主要包括法律意識、責任意識以及對合同的風險意識等因素。對于風險因素而言，主要是對合同管理過程中所隱含的風險意識認識不夠，對防范與控制措施的欠缺。如，對于責權利的不平衡和罰責不對等情況都是在合同中經常出現的情況，因此，承包商不得已承受在質量、付款、索賠等方面的風險。因對現行法律法規的意識不夠了解，對其重視度不夠，在合同簽訂時對合同的條款未深入了解，合同的履行未按照現行的政策和法律法規進行，因此造成合同法律的風險。例如：在建筑工程實施過程中，補簽合同的現象，其中存在著很大的風險。在責任意識因素方面，主要是對合同管理體制的認識度不夠，責任意識不夠強，造成的風險防范與控制意識所采取措施的無效，進而給合同管理造成一定程度的風險。

3.3 合同管理制度因素

對于合同管理制度因素而言，它是造成合同管理風險的關鍵性因素，合同評審制度、成本核定制度、工程款支付制度、結算管理制度等因素都屬于合同管理制度因素。各部門對合同進行審評過程中，未經評審程序、內容、標準、時限的相關要求進行評審，進而對合同的簽訂和履約所造成的風險，這就是合同評審制度因素。工程款支付制度是指一些單位在工程款支付時，忽視合同約定的工程款支付條件或對工程款隨意挪用，在各類分供合同或分包合同簽訂時未及時對付款方面添加相關有效措施，進而導致合同在履約中的風險。造成結算制度因素的原因是，在結算過程中，因結算制度的不完善，對那些已經竣工的項目不能及時給予結算；在項目實施的過程中，監督工作不能得以落實，最終造成結算工作無法順利進行，在履約合同程序上無法達成圓滿的結局。

3.4 人員素質因素

人員的知識結構和能力水平等因素均屬于人員素質因素，它是造成合同關聯風險的重要因素。造成知識結構因素的關鍵是因為合同管理的相關人員所擁有的知識結構比較單一或相對人員在經濟社會變化上敏感性比較弱，同時還對國際國內經濟環境的變化、政策和法律法規分析和預測上缺乏相對的能力，因而造成合同簽訂和履約的風險。對于合同管理人員的能力水平因素也是造成合同管理過程風險產生的主要原因。能力水平主要是指合同管理人員對合同條款中所存在的風險不能及時發現并更改。造成合同管理風險產生的因素還有很多，如對合同起草的相關人員，在起草合同過程中，對審核人員所提出的建議給予忽視等。

四．工程合同風險的管理與控制

對于工程合同風險的管理與控制，健全的制度可以有效的降低相關因素對合同所造成的風險，并且還可以有效提高企業的經濟效益，使合同管理風險防范和控制體系逐步實現科學化和制度化管理。對于工程合同風險的管理也就是對風險的防范，因此對合同管理風險防范與控制可以大致分為以下幾點內容：合同流程管理體系、合同文本體系、信用評價體系、風險預警體系、信息化管理體系、人才培養體系等。

4.1 健全的流程管理體系

一般情況下，合同調研、策劃、談判、擬定合同文本、審核、簽訂、履行、變更過轉讓、終止、存檔等這些環節共同構成了合同的流程管理。合同管理的重要內容是對合同流程管理中的每個環節的責任主體、目標任務和工作措施進行明確的制定，并確保在每個環節中都有制度、有落實的進行。為確保合同主體、內容的合法化和合同的真實性、條款的完備、表述上規范化、簽訂手續和形式上完善化，應對合同管理的各個階段給以全程監控，進而有效的對合同管理風險進行防范和控制，最終實現制度化、規范化、標準化的合同管理流程。

4.2 合同文本體系與信用評價體系的建立

合同文本所造成的風險，也就是因合同中相關條款不合理所造成的風險。合同文本因素主要包括合同條款的不合理、不完整、不嚴密以及合同內容違反法律法規等方面。避免合同文本因素對合同管理造成風險的有效措施就是制定嚴格的執行審評制度。在合同管理風險防范和控制所采取的措施中，健全的信用評審體系的建立也是至關重要的。信用評審體系是指對合同雙方在信用度上增加，加強兩方之間的合作，進而保證合同的簽訂和履約的順利進行。信用評價體系制度的建立是針對合同當事人所屬的組織結構、經營現狀、財務狀況等方面的信用進行評價，并按照等級劃分，對合同對象的商業引用檔案進行建立等，同時并歸入日常的動態管理中。在進行合同簽訂和履約這一工作時，應對信用度高的單位優先考慮，反之則嚴格把握。

4.3 風險預警體系和信息化管理的體系的建立

風險預警體系的建立在合同實施整體過程中有效的降低了合同風險。因此，在工程合同實施前，建立一個健全的風險預警體系，進而在簽署合同前對擬簽定的單位在信用度上進行風險評估，使合同風險降低，同時對發現的合同風險及時采取相關措施。在實踐過程中，對于合同中所隱含的風險、條款的合理性及收益情況進行詳細的評判，對于那些收益相對比較低的項目應給予重視，對評判過程中所發現的問題和風險進行及時處理。同時建立風險跟蹤制度，進而對合同管理過程中所發現的風險給予跟蹤、反饋和預警，最終保證合同風險的降低。健全的信息化管理體系建立有效的對成本進行控制、降低風險并提高效率。信息化管理體系包括多方面的內容。如業主信息管理、總包合同管理、項目制造成本核定管理、項目施工預算管理等。對于這些管理可以利用互聯網或單位局域網對各單位見進行溝通，并對相關數據及時更新，進而對全面合同管理過程得以掌握。

4.4 健全人才培養體系的建立

對合同進行有效管理的前提是對人才培養體系的建設。因此，堅守“公開、公平、公正”的原則對人才進行選拔。對選拔人才的要求是熟悉國家政策、法律法規知識，以及對合同個管理和信息技術高的人才，同時還具有相關合同管理的經驗。進而確保在合同管理人員可以發揮自己有擁有的才能，保證合同管理工作健康、順利的進行。

五、結束語

對于合同主體，怎樣規避或降低風險并對競爭力和經濟效益的提高已成為當前市場經濟中一個重要的研究課題。因此，想要實現合同風險降低、經濟效益提高和管理制度科學化、制度化，就必須建立一完整健全的合同管理風險防范與控制體系。對于合同管理風險防范與控制體系的建立，必須要對合同管理風險進行詳細分析、預測和研究。

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