淺談企業(yè)資金管理存在的問題及解決對策

宋娜娜

摘要：充足的資金是保證企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的重要條件，資金管理也是企業(yè)財務管理中的重要內(nèi)容。本文對企業(yè)資金管理中存在的問題進行了分析，從而提出有效的解決辦法。

關鍵詞：資金管理 預算管理 監(jiān)督

充足的資金是保證企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的重要條件，資金管理也是企業(yè)財務管理中的重要內(nèi)容，在當前企業(yè)的發(fā)展中，企業(yè)只有合理利用資金，提高資金利用效率，才能創(chuàng)造出更多的經(jīng)濟效益，增強企業(yè)的實力，擴大企業(yè)的競爭力，實現(xiàn)企業(yè)的進一步發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理存在的問題

（一）企業(yè)資金管理缺乏對現(xiàn)金流量的管理

我國很多企業(yè)的資金管理中對現(xiàn)金流量不重視，導致企業(yè)在發(fā)展的過程中對企業(yè)的產(chǎn)量和產(chǎn)值過分重視，將企業(yè)中的大部分資金投入到企業(yè)的一些周期較長，而且風險比較高的項目，不但增加了企業(yè)的運行成本，而且很難保證企業(yè)能收到相應的回報，甚至大量現(xiàn)金的流出往往會導致企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)困難。另外企業(yè)對現(xiàn)金流量的不重視還造成企業(yè)在資金控制中的隨意性過大，有時候企業(yè)法的資金過剩，有時候企業(yè)的資金不足，嚴重影響了企業(yè)資金的使用效率。

（二）資金使用沒有計劃性

企業(yè)資金是保證企業(yè)的穩(wěn)定和長遠發(fā)展的重要條件，要保證企業(yè)資金的正常使用就需要制定一個嚴密的資金使用計劃。這一方面很多企業(yè)都存在欠缺，一些企業(yè)對近期需要的資金，將來要用的資金以及急需的資金等都沒有一個長遠的計劃，資金的使用比較混亂，往往是哪里需要就在哪里使用，什么時間需要就隨時使用，這樣造成企業(yè)的資金不能與企業(yè)的發(fā)展進程保持一致，造成企業(yè)運行中資金短缺，企業(yè)為了保證自己的發(fā)展就需要向銀行等金融部門貸款，導致企業(yè)的經(jīng)營成本升高，企業(yè)的財務負擔也就相應加重。

（三）資金分散，使用效率較低

現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中存在的一個比較嚴重的問題是企業(yè)內(nèi)部資金的分散現(xiàn)象嚴重，一些集團企業(yè)內(nèi)部各分公司分開戶頭的現(xiàn)象普遍，在一般性的非集團化的企業(yè)中一些部門也存在分開戶頭的現(xiàn)象，這樣造成企業(yè)不能從整體上對企業(yè)的資金進行管理，降低了企業(yè)資金的合理利用，另外一些企業(yè)在資金使用主要是投資過程中資金沒有形成合力，只熱衷于鋪新攤子，不僅加重了企業(yè)資金的負擔，而且影響到企業(yè)投資的科學性，造成的投資失誤比較多。

二、解決企業(yè)資金管理問題的有效對策

（一）提高企業(yè)資金效益

企業(yè)資金運行的目的是為了不斷創(chuàng)造出新的效益。所以在企業(yè)資金管理中重視提高企業(yè)資金效益，因為一些大的獲利較多的項目往往占用資金的時間比較長、風險也比較大，所以從資金效益方面考慮，盡量選擇一些獲利小，但是資金流動性高的項目中，這樣不僅保證了企業(yè)投資的有效性，避免了各種大的財務風險，而且保證了企業(yè)資金的流動性，對企業(yè)的正常周轉(zhuǎn)產(chǎn)生積極的影響。

（二）成立結算中心，加強集中式管理

企業(yè)成立結算中心是為了加強企業(yè)的資金合力，對企業(yè)的資金進行合理的分配和利用。結算中心在企業(yè)資金管理中應該發(fā)揮兩方面的作用，一方面，結算中心對企業(yè)全部的資金進行管理，設置統(tǒng)一的資金管理賬戶，這樣企業(yè)能對自己總的資金狀況有明確的認識，在資金的使用中就能保證合理的利用。另外一方面結算中心能避免各種舞弊貪污現(xiàn)象的發(fā)生，對企業(yè)中的各項經(jīng)濟活動的收支都需要通過計算中心進行，各部門在辦理各種資金結算業(yè)務的時候要提供相應的票據(jù)，結算中心按照這些票據(jù)進行資金的劃撥，避免資金浪費現(xiàn)象的發(fā)生，同時也規(guī)范了企業(yè)的資金管理。

（三）加強企業(yè)資金的預算管理

企業(yè)資金預算管理首先要進行預算編制，這也是企業(yè)資金管理中的一個重要環(huán)節(jié)。企業(yè)要根據(jù)自己的發(fā)展目標，結合自己的實際情況制定初步的資金預算管理方案，然后將預算管理方案進行評估，最終形成企業(yè)資金管理計劃。然后在企業(yè)的發(fā)展中要將資金預算管理計劃逐級落實，各部門要加強對資金預算的執(zhí)行，防止出現(xiàn)超支現(xiàn)象，對于一些特殊情況，要上報企業(yè)高層，獲得許可之后，財務部門才能進行資金的劃撥，并且相應的票據(jù)要保管好。最后，企業(yè)財務管理部門對企業(yè)資金預算執(zhí)行情況進行分析，總結經(jīng)驗教訓。

（四）加強對企業(yè)資金的監(jiān)督

資金的安全和完整是企業(yè)資金管理的重點，在企業(yè)資金管理中要采用多種方式加強對資金的監(jiān)督。第一，可以采用會計委派制，就是在在一些大公司大集團中，由總部向分公司委派會計，他們一方面擔任會計的職務。另外一方面承擔內(nèi)部審計的職能，加強對企業(yè)資金的事前控制。第二，加強了內(nèi)部審計。企業(yè)通過建立獨立的內(nèi)部審計機構和完善的內(nèi)部審計制度，對企業(yè)的會計工作進行監(jiān)督，對各種投資決策進行審核，加強對企業(yè)資金使用情況的監(jiān)督，規(guī)范了企業(yè)資金的使用程序。

三、結束語

總之，隨著我國企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展模式的轉(zhuǎn)變，企業(yè)的資金管理業(yè)也應該有所提高，企業(yè)要根據(jù)自己的實際情況，積極吸收先進的管理經(jīng)驗，從籌資、投資，到企業(yè)資金分配等環(huán)節(jié)中都要加強管理，從而提高企業(yè)的財務管理水平，促進企業(yè)的進一步發(fā)展。

參考文獻：

[1]龍海珍.加強企業(yè)資金管理[J]中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2011（08）

[2]黃簡定.企業(yè)集團資金管理模式探析[J]市場周刊（理論研究），2007（08）

[3]解曉霞，溫建清.我國企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J]金融經(jīng)濟，2010（22）

[4]李桂先.試論企業(yè)資金管理中存在的問題及對策[J]經(jīng)營管理者，2010（05）