關于科研計劃項目經費管理制度創新的若干思考

張媛

摘要：科研計劃項目是科研人員對科學理論和技術進行研究的計劃和規劃，這不僅需要科研人員投入自己的智力資源，同時需要外部的資金資源作為支撐，這就涉及到如何對科研計劃項目經費進行管理。我國在改革開放后，經濟獲得快速發展，科研計劃項目經費的投入也不斷增加，對經費的管理也出現了很多問題，本文在分析我國科研計劃項目經費管理的現狀和存在問題的基礎上，對提高經費管理的效率提出來建議和意見。

關鍵詞：科研機構 經費管理 制度

隨著我國經濟的高速發展，政府部門，事業單位，企業對科研項目的經費投入也快速增長，但是我國科學技術研究沒有取得和經費使用數量相匹配的成果，科研經費的使用效率較低成為很多學者研究和探討的話題。施一公、饒毅指出中國的科研經費每年的增長速度超過了20%，但是并沒有取得與中國經濟高速增長相對應的具有突破性的科技進步，究其原因是科研經費分配不合理，存在做好研究還不如和官員拉關系重要現象，科研經費中存在的問題部分歸于體制，部分歸于文化。劉波對中美科研經費管理的管理進行了比較研究，認為我國科研經費中科研相關科研人員的費用的劃分存在比較突出的問題。鄭睦霞、徐孝民等人指出了我國高校科研經費的使用效率普遍偏低，并對低效率的原因進行了詳細的分析，并對改進高校科研經費管理提出了建設性的建議和意見。宋河發等研究認為我國財政科技投入與經費管理中存在著科技經費投入總量不足、財政科技經費投入和支出結構不合理、經費管理模式單一等問題。饒毅、魯白等認為所有與科研經費分配有關的政府部門都需建立嚴格的以專業優勢為基礎的評審體制，國家自然科學基金會已經在用的體制是可供其他部門參照的一個模式。

一、科研計劃項目經費管理中存在的問題

（一）科研項目的主管機構對科研經費管理制度不完善

科研項目的經費來源是多樣的，包括政府的直接撥款資助的科研項目，科研機構，政府部門和企業合作進行的科研項目，企業直接資助科研機構開展對某一特定技術進行研究的科研項目，使得科研項目的經費來源變得多元化，而且研究課題的種類很多，這就使得經費分類管理更加困難。有些部分重大科研計劃項目，經費包括中央政府的直接撥款，地方政府撥款和企業合作資金，而上報科研經費時要向不同的經費來源上報經費的使用情況，增加了科研課題財務管理的難度，同時科研項目的具體負責人要對科研經費的使用情況進行審批，而這些負責人一般對會計，財務等認識具有很大的局限性，這就造成了財務部門人員和具體經費審批人員的認識存在差異，這就要求財務人員在遵守財務準則的情況下，還要考慮到不同項目的不同情況，使的有些已經結項的課題經費還在應用到其他不相關的課題。

（二）科研經費浪費現象嚴重

隨著我國政府財政收入的增加和科技強國戰略的需要，再加上我國不斷上漲的物價水平，政府和企業都加大了對科研項目資金的投入力度。經費的增長使的科研項目的浪費現象更加嚴重，如部分科項目研究團隊一味的追求最新的儀器設備，在設備使用年限內不斷淘汰設備；部分科研項目特別是研究型大學承擔的科研項目，一般是分不同的院系建立不同的實驗室，但是科研項目的復雜性，決定這單一的院系無法單獨的承擔課題，這就需要多個院系的相互合作，而各個院系的財務核算又是相對獨立的，部分設備在院系實驗室長期閑置，而具體的項目組還要購買，重復購置將浪費大量的經費。部分科研人員依靠自己的專業知識，從社會中爭取了部分科研資金，這些資金應該作為科研項目資金統一進行管理和分配，并扣繳部分作為科研機構的日常管理費用，但是出現了部分或全部來自社會的資金沒有直接進入科研機構的賬戶，而是直接掛靠在校外的企業單位，從而逃避財務部門對這部分資金的管理。部分科研人員使用部分和科研項目無關的票據進行報銷，將個人的日常生活費用作為科研費用來套取科研經費，這都造成了科研項目經費的嚴重流失。

（三）使用科研經費的效益較低

科研項目經費開支的審批一般是實行課題組負責制，由課題組制定本課題組的開支計劃，這就導致了各個課題組各自為政，主管科研計劃項目的科研機構對各個課題組經費的使用情況無法進行很好的控制，資金使用的綜合效益很低。各個科研計劃根據自己的需要采購科研項目所使用的設備，部分設備在項目結束后就進入了閑置狀態，由于沒有進入科研機構整體的資產管理賬戶，當其他課題需要同樣的設備時也會自行購買，這雖然沒有直接導致科研項目經費的浪費，但是對科研機構來說，這是一種效率極低的方式，同時科研項目形成的科研成果沒有后續的跟進和管理，這就造成了科研成果利用的效益低，間接導致了科研項目資金的使用效率低。

（四）科研計劃項目的結余經費的處理不合理

根據國家規定，科研計劃項目的專項資金在年末要進行結轉，沒有完成的項目經費可以結轉到下一年度繼續使用，但因故終止的科研計劃項目，科研計劃項目的管理部門應該對科研項目的賬目和資產進行及時的登記核算，并匯總后報送具體的負責部門，并在清查處理后收回結余經費，按照這樣的規定，容易導致項目組突擊使用經費，甚至部分科研計劃項目組使用違規的手段套取項目經費，這造成了項目結余經費的浪費。

二、改進科研計劃項目經費管理的措施

（一）加強相關法律政策法規建設，建立項目科學監管模式

法律法規的建設是科研計劃項目經費管理的基礎，可以保證科研計劃項目經費監管做到有法可依。要根據我國具體的實際情況，借鑒歐美，日本，韓國等發達國家在科研計劃項目經費管理立法方面的經驗，如日本在2006年和2007年分別由最高科技部門和文部科學省出臺了《關于防止公共研究費不正當使用的共同指導方針》和《研究機構的公共研究費的監管指導方針（實施準則）》。還應該積極推進科研計劃項目經費內外部監管，項目前后監管的模式。科研計劃項目的主管部門對自己管理的科研項目，應該加強宏觀的管理，做到科研經費投入到最需要的科研項目和科研領域中去，并對科研計劃項目進行定期和不定期的日常監管，同時鼓勵積極引入外部的審計部門和財務部門對科研計劃項目進行財務管理，增加對項目開支的審計投入。這就可以通過科研計劃項目立項前的嚴格審批，項目開展中日常監管和項目完成后的外部審計，前后和內外兩個層次加強對項目資金的管理，從而提高項目資金的使用效率。

（二）建立多元化的經費來源結構

目前我國科研計劃項目特別是基礎性科研計劃項目的經費以政府撥款資助為主，應鼓勵項目研究組尋找企業等其他機構對科研事業的支持。和企業進行緊密合作，加強對應用型科學技術的研究，解決現實中遇到的技術難題，提高科學技術轉變為生產率的效率和質量，這也是響應了我國政府提出的轉變經濟發展方式，實現科教興國戰略。

（三）關注研究人員的絕對工資和相對工資

人才是科學事業的關鍵，科研計劃項目留住人才的前提是能夠給科研人員提供有競爭力的工資。隨著我國經濟的發展，各地的最低工資水平和平均工資水平在快速提高，而我國科研工作人員的工資提高緩慢，這一定程度了激勵了科研人員套取科研經費，2011年財政部，科技部下發的經費管理辦法中規定項目的主管部門可以根據科研人員的績效以間接費用的形式向科研人員發放績效工資，這雖然可以提高部分科研人員的工資，體現多勞多得的市場分配形式，但是科研作為一種腦力的創新活動，如果僅僅以科研成果作為衡量績效的方法，這不能體現科學研究活動的特殊性。所以隨著經濟的發展，應逐步提高科研人員的絕對基本工資，同時必須實行定量和定性相結合的考核形式，以科研補貼的形式提高科研人員的相對工資，從而吸引更多的人才進入科研領域，促進我國科學事業的發展。

（四）繼續推進科研計劃項目法人責任制改革

法人作為和自然人相對應的法律責任主題，能夠從自身利益角度出發提高組織的運行效率，2012年我國開始對法人單位承擔國家科技計劃項目（課題）實施情況進行績效評估，而評估結果將作為后續經費撥付的參考，這和我國進行的國企改革是相對應的，能有效的提高科研計劃項目的效率，激發科研單位進行科研創新的積極性，提高我國科技創新的水平。

參考文獻：

[1]劉波.基于《課題制》的大學科研經費管理—與美國的比較研究[J].科研管理，2003

[2]鄭睦霞.我國高校科研經費管理存在的問題及對策研究[J].云南科技管理，2009

[3]徐孝民.高校科研項目人力資本投入補償的思考[J].科學學研究，2009

[4]王琪.高校科研經費管理審計的思考與研究[J].科研管理，2006

[5]戴國慶.美國聯邦政府科研經費監督管理及其啟示[J].科研管理，2006

[6]饒毅，魯白，鄒承魯.中國科技需要的根本轉變：建立競爭優勝體制[J].世界科學，2005