關于加強企業資金管理策略的探討

張 永

一、前言

企業生存和發展離不開資金的保障，資金管理貫穿于企業資金流、資金周轉、資金結算的始終，起著優化企業財務管理的重要作用。無數經濟活動充分證明，資金管理作為財務管理的核心要素，對企業財務活動進行控制、調節，使企業經濟效益得到提高，同時保護企業的資產的安全，科學、有效地提高了企業抵御財務風險的能力，提高了企業在經濟危機中的生存力、競爭力。

二、企業資金管理存在的問題

（一）企業資金使用不充分，資金分散

造成這一現象的原因主要有：首先，每個企業設立較多的財務賬戶，導致資金的分散，不利于集中掌控；其次，企業在投資前，未做好事前計劃，資金支配缺乏計劃性，隨意性較強，導致資金沒有用在企業發展的刀刃上，投資不合理，存在盲目性，造成資金的使用不能做到有的放矢，以致資金周轉靈活性嚴重降低，阻礙企業的可持續發展。

（二）企業資金預算缺乏科學性、合理性

在很多企業的財務管理中，資金預算欠缺科學性與合理性，出于投資經濟利益的驅使，很多企業不能根據自身的實力和財務狀況進行具體分析而盲目投資，預算控制削弱，編制粗略化，預算無法與計劃接軌，相關部門無法預定標準額度，無法根據手續進行辦理，因此企業無法形成規范化的資金管理模式，資金的控制流于形式，缺乏監督，資金使用效率較低，造成后期的流動資金周轉問題，償還債務困難，形成惡性循環，資金無法回籠，貨物形成資本積累的能力降低，嚴重損失企業資金。企業部門應在企業管理者規范統一的領導下，建立科學合理的預算體系和管理系統，使企業管理者做到有章可循，保證企業資金的充分有效利用。

（三）財務會計信息失真

企業內部工作，尤其是會計工作，很多信息缺乏真實性，有些企業出于利益的考量，存在做假賬現象，在賬目上盈利很可觀，但是資金周轉嚴重不靈，支付債務壓力巨大，資金流信息嚴重失真，部門之間信息資源存在割據現象，形成信息孤島，不利于企業通過正確的信息做出經濟決策。信息的閉塞與虛假信息的存在，不利于企業做出正確的決策，容易錯失投資的良機，因此在企業中，有待于建立一個能及時傳達、共享財務，并反映經濟狀況的信息系統平臺，以此幫助企業管理者通過優化、集成的企業信息流及時掌握企業的經濟狀況（包括物流、資金流），從而制定符合企業實際經濟狀況的計劃和決策，促進企業經濟價值的最大優化。

三、加強企業資金管理的策略

（一）健全財務預算制度，提高預算能力

財務預算是加強企業資金監督的有效措施，貫穿于籌資、資金的支出與回收的始終，在企業資金管理中起著舉足輕重的作用，是開源節流的關鍵。提高財務預算能力，一方面，企業要建立多重預算機制，在各級管理部門設立預算管理機制，每個部門都應有相應的負責人負責財務監控，根據企業制定的統一的審核制度，進行預算審核。另一方面，要加強管理現有的資金流，對資金的管理有風險防范意識，通過通盤的衡量制定出合理的預算指標，樹立長遠觀念，合理分配企業資金，做到把長遠利益與近期利益相結合，樹立好全局觀念，對資金的流入與支出進行嚴格把關，嚴格控制不必要的資金支出，把財務的支出落到實處，制定有針對性、可行性的預算制度，減少浪費現象，保證企業預算制度的有效運行，防止濫用。重視會計這一基礎工作，規范會計憑證的審核，改進會計工作制度，強化會計制度的控制，從而實現科學統籌、運行靈活的資金管理體系。再次，優化資金投資，實現投資與產出價值的最大優化，同時對大型投資項目的預算要進行事前、事中、事后的全程跟蹤監控，及時掌握數額較大的項目資金的去向和數額，以保證企業足夠的支付能力和資金回籠能力，形成透明的資金鏈反饋信息，以保證企業資金正常的循環運轉。最后，各個管理層，對每項預算設計的結果進行客觀評價，保障企業資金的安全。把財務的支出落到實處，加強財務預算，制定有針對性、可行性的預算制度。

（二）健全內部審計制度，提高企業資金的內部控制的環境

監督機制的不完善也是造成內部控制制度失效的重要原因。內部審計通過監督、檢查中上層管理部門使企業內控功能得以發揮，通過內部審計有利于監督部門合法資金的運用，使企業資金管理活動的規范性得到真實反映，其重要作用不可忽視，因此應注意內部審計和外部監督二者的有效結合，并制定相關的審定程序、方法、范圍等。內部審計有助于提高資金流信息的真實性，促進企業依法管理經營，因此要高度重視這一工作，并定期對國企的財務活動進行審計。

（三）加強企業財務與業務相結合的信息化建設工作，促進信息的透明度

企業應建立一個能及時傳達、共享財務，并反映經濟狀況的信息系統平臺，通過資金管理軟件實現財務與業務一體化，規范企業會計核算、預算編制與結算等資金管理工作，建立起健全的企業資金信息管理系統，實現嚴密監控企業的資金流與信息流，提高企業資金管理效率。同時，企業管理者可以依據財務信息系統對各責任中心的監控，建立相關考核和獎懲制度，對考核優先者進行獎勵，并作為晉升、評審、考核的重要依據。

（四）通過與銀行的合作，促進企業資金融通能力

企業信貸是目前減少企業經濟風險，提高資金融通能力的一種普遍做法，銀行信貸通過彌補企業資金周轉慢的缺陷，規避企業結算業務中的資金風險，提高企業資金周轉循環能力。銀行為企業提供一定的信用額度，企業結合質權質押開設信用證，在借貸期限到達后在規定期限內延期，避免了企業流動資金不足的被動現象。有了充足的資金動力，企業通過客觀分析市場動態，優化產品結構，以標準化生產、產業化經營、市場化動作為原則發展多元產品結構，擴大再生產，從而為轉換為企業資本資金積累，提高資金的利用率奠定基礎。

加強企業資金管理是保證企業資金安全、高效運轉的重要前提，也是財務管理工作的重中之重，企業應該在日常工作中常抓不懈，完善資金的控制，提高企業資金抵御風險的能力，加強事前預算，杜絕浪費和貪污現象，從而為企業經濟的穩定可持續發展提供有力保障。

[1]趙羚宇.企業資金管理的現狀和發展途徑[J].商場現代化，2009.

[2]肖玉潔.淺談企業資金管理[J].世界標準化與質量管理，2008.

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