中小企業(yè)商業(yè)信用風險問題與對策

□文/王慧玲

（新疆財經(jīng)大學 新疆·烏魯木齊）

中小企業(yè)自身的規(guī)模與特點，決定了中小企業(yè)存在較高的信用風險，因此引發(fā)了銀行等金融機構的信貸行為。本文從我國的現(xiàn)實需要出發(fā)，對中小企業(yè)商業(yè)信用風險成因及其管理對策進行分析，并期望這些分析能在商業(yè)銀行等金融機構對中小企業(yè)商業(yè)信用風險的管理中起到輔助作用。

一、中小企業(yè)商業(yè)信用風險現(xiàn)狀及問題

（一）中小企業(yè)商業(yè)信用風險現(xiàn)狀。在當前的市場環(huán)境下，導致中小企業(yè)經(jīng)營困難原因主要有兩個方面。第一，生產(chǎn)要素供給不足；對于勞動密集型的中小企業(yè)更為明顯，這直接限制了中小企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展；第二，生產(chǎn)要素成本持續(xù)上升；給企業(yè)帶來了巨大的生產(chǎn)壓力，資金不足已經(jīng)成為限制中小企業(yè)發(fā)展與壯大的瓶頸，產(chǎn)品生產(chǎn)成本的上升則嚴重惡化了這一矛盾。

目前，我國中小企業(yè)的生存與發(fā)展困境并不是由某一個或某幾個單一的因素導致的，而是由內(nèi)外部綜合因素引發(fā)的。中小企業(yè)現(xiàn)在面臨的困境除了上述原因外，也與其自身的經(jīng)營水平不高息息相關。中小企業(yè)自身的粗放型經(jīng)營、技術水平落后以及制度不完善等，其中最為重要的是中小企業(yè)缺乏健全有效的內(nèi)部商業(yè)信用風險預防與控制制度，因為企業(yè)內(nèi)部對信用風險控制不足而引起了企業(yè)的信用危機，導致最后融資無門等一系列問題。

（二）中小企業(yè)商業(yè)信用風險管理存在的問題。由于中小企業(yè)經(jīng)營實力較弱以及建立信用風險管理制度的成本較高，我國中小企業(yè)目前還無法真正做到有效的風險控制，不僅風險管理意識淡薄，而且其指導能力以及采用的信用風險分析與控制技術也無法與現(xiàn)代技術水平接軌。主要問題有以下三種:

1、簡單地采用交易量作為業(yè)績標準，風險管理意識淡薄，忽視對新老客戶的信用管理。我國大多數(shù)中小企業(yè)在成立初期面臨較大的生存壓力，片面地以產(chǎn)量和銷量作為企業(yè)業(yè)績的考核標準，而不是采用凈利潤率等財務指標，并結合非財務指標來客觀地衡量企業(yè)的發(fā)展狀況，這就使得企業(yè)銷售人員盲目地追求訂單，這樣的信用管理理念使得本來就資金匱乏的中小企業(yè)容易發(fā)生大量的壞賬損失。

2、僅依據(jù)交易方的規(guī)模來判斷其信用。我國中小企業(yè)因為缺乏完善的信用風險管理策略，所以在交易過程中無法對交易方的信用進行評價，而往往只是簡單地依據(jù)對方企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模來判定這個企業(yè)的信用，從而給予相應的賒銷額。而在當今的經(jīng)濟環(huán)境中，即便是大企業(yè)，只要其經(jīng)營不慎，也是會很快出現(xiàn)危機。中小企業(yè)對客戶財務狀況缺乏應有的調(diào)查與跟蹤，盲目的賒銷會使企業(yè)因信用風險而深陷泥潭。

3、對信用風險防范過度，只接受現(xiàn)金或信用證交易。這個問題是前兩個問題的反面結果，我國一些中小企業(yè)在遭受壞賬損失之后，開始過度地排斥賒銷，走向另外一個極端。而當今市場經(jīng)濟的一個重要特征便是信用經(jīng)濟，中小企業(yè)只接受現(xiàn)金交易這嚴重有悖于其身處的經(jīng)濟環(huán)境規(guī)則，這必將使中小企業(yè)喪失一些來之不易的商機，從而影響企業(yè)交易的進行和未來的發(fā)展。

二、中小企業(yè)商業(yè)信用風險的成因

（一）中小企業(yè)商業(yè)信用風險形成的外部原因

1、企業(yè)信用的法律約束和保障機制乏力。就法律體系而言，我國的立法不能有效保障債權人利益，欠缺專門針對授信人失信的處罰條例。在我國更為嚴重的是，不僅對債務人的失信行為缺乏法律規(guī)范，一些法院作為法律的執(zhí)行者不能秉公辦事，這些執(zhí)行者只考慮地方經(jīng)濟的發(fā)展而受當?shù)貦嗤块T的影響不對失信企業(yè)做出應有的處罰，抹滅了法律的公正性。而在我國當前的司法體制下，債權人即便能夠通過訴訟手段獲得勝訴，但后續(xù)的判決執(zhí)行也難以保障債權人能真正收回賬款，高額的訴訟費用也是阻礙債權人通過法律手段取得債款的因素之一。

2、政府干預中小企業(yè)信貸。雖然我國支持中小企業(yè)的發(fā)展，并為其專門設立了融資擔保機構，但是這個機構卻帶有行政部門性質，直接接受政府部門的領導與管理，這使得監(jiān)管會形同虛設，不僅缺乏獨立性，其開設的意義也受到懷疑。因此，在我國中小企業(yè)的融資擔保中就出現(xiàn)了這樣一對矛盾:一方面國家為解決中小企業(yè)融資難問題而專門設立擔保機構；另一方面擔保機構受當?shù)卣深A，無法獨立發(fā)揮其效能，資金都被政府支配，用于為地方建設或重大投資項目等提供資金擔保，而沒有做到專款專用。

3、銀行等金融機構支持“信貸配給”模式。中小企業(yè)與銀行之間的信息不對稱現(xiàn)象以及中小企業(yè)群體信用度不高的形象，使得中小企業(yè)和銀行若想實現(xiàn)共贏和收益最大化，就必須進行長期合作并無限次地重復博弈。由于銀行獲得中小企業(yè)經(jīng)營和財務信息的渠道非常有限，信息的嚴重不對稱使得銀行無法評價中小企業(yè)的信用風險。在這種情形下，金融機構遵照信用風險控制原則，不再選擇以利率的高低為標準來發(fā)放貸款，而是實行“信貸配給”模式。“信貸配給”模式是銀行應對中小企業(yè)失信行為的一種消極措施，目的是為規(guī)避針對中小企業(yè)貸款帶來的高逆向選擇風險和道德風險。

（二）中小企業(yè)商業(yè)信用風險形成的內(nèi)部原因

1、產(chǎn)權保障與信用制度缺失。我國中小企業(yè)的產(chǎn)權不清晰問題一直就比較突出，這也是導致中小企業(yè)信用風險一直居高不下的重要原因。企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權的不清晰容易引起責任的推卸，所有者和經(jīng)營者只從自身的短期利益出發(fā)，而中小企業(yè)又缺乏對信用風險發(fā)生損失的問責制，那么企業(yè)就會缺乏建立良好信用形象的動力。信用管理制度是風險控制的保障措施，而我國的中小企業(yè)卻缺乏這層保障，制度的漏洞就反向地增強了經(jīng)營者在決策中的主觀性，又因為企業(yè)產(chǎn)權的不清晰，二者的疊加使得中小企業(yè)面臨著較高的信用風險。

2、中小企業(yè)信用基礎差。意識決定態(tài)度，態(tài)度決定行為。我國中小企業(yè)經(jīng)營者的綜合素質參差不齊，對信用風險的認識不夠透徹，只看到進行信用風險控制帶來的成本，卻低估了信用風險帶來的損失，而且即便其意識到信用風險控制的重要性，卻礙于其自身能力的限制而無計可施。除此之外，我國各級專管部門對中小企業(yè)信用風險控制的引導措施也不到位，未能真實有效地幫助和引導中小企業(yè)規(guī)避信用風險，因此就形成了從政府到企業(yè)都對信用風險不重視的現(xiàn)象。

3、企業(yè)對客戶信息掌握不全。中小企業(yè)的利潤與成本都較低，而設立專門的資信管理部門需要加大企業(yè)的運營成本，這就使得大多數(shù)中小企業(yè)望而卻步，結果是企業(yè)無法集中并整合自身的財務和營業(yè)信息，信息丟失現(xiàn)象嚴重，企業(yè)也因此無法對客戶有效地進行信用評價和信用風險控制。由于企業(yè)缺乏信息管理制度，部門之間各自保留自己的信息資料，一旦發(fā)生部門人員的變動，接受新工作的人員往往很難掌握客戶的信息資料，這也直接加劇了企業(yè)的信用風險。

三、我國中小企業(yè)信用風險管理對策

針對上文所述中小企業(yè)在信用管理中存在的問題，結合我國中小企業(yè)實際狀況，系統(tǒng)地介紹我國中小企業(yè)信用風險管理相關對策。

（一）設立中小企業(yè)信用風險管理專職機構。鑒于我國中小企業(yè)發(fā)展水平參差不齊的情況，對于一些低成本、低收益的中小企業(yè)，在企業(yè)內(nèi)部單獨設立一個信用部門是不具可行性的，但它們可以轉而選擇在財務部增設風險管理崗，并對此崗對外招聘具有信用風險專業(yè)管理能力的人員。除此之外，如果企業(yè)選擇借助征信公司等中介機構來管理信用風險，那也應在企業(yè)內(nèi)部分派專門人員來協(xié)商與外包服務的相關業(yè)務事宜。專門的信用風險管理人員能在信用風險管理外包服務中充分保障企業(yè)的利益。因此，不管是設立獨立的信用管理崗位，還是采取外包服務，目的都是為保證企業(yè)信用風險管理在成本最低的前提下獲得最大的效能。

（二）吸收并實踐先進的信用風險管理技術。由于我國大多數(shù)中小企業(yè)的財務制度都不健全，財務部門行使出納功能，只進行簡單地記賬，對應收賬款的管理重視不夠，并且缺乏一套科學和有效的管理方法。對應收賬款委托專業(yè)資信機構進行監(jiān)控的管理技術和應收賬款賬齡分析技術是西方發(fā)達國家為管理應收賬款而采取的科學化和系統(tǒng)化的管理技術的代表。

（三）完善國家信用管理體系。在我國，信用管理體制發(fā)展水平比較低，特別是對于信用風險抵御能力較為薄弱的中小企業(yè)，國家信用風險管理體系的建設無疑解決了其信用風險管理困境，為其發(fā)展創(chuàng)造了一個公平的競爭環(huán)境。對于國家信用管理體系，懲罰機制的構建是核心內(nèi)容。懲罰機制的構建既要體現(xiàn)法律的強制性，給不法或不守信的企業(yè)予以威懾，打擊交易欺詐和機會主義行為，又要體現(xiàn)體系的激勵性，鼓勵企業(yè)應遵守信用，合法經(jīng)營。特別是對于中小企業(yè)，要在加強其信用風險管理意識的同時提供法律援助保障，從而在整體上分析中小企業(yè)商業(yè)信用風險成因及管理對策，改善我國信用交易的市場環(huán)境。

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