我國中小企業財務管理存在的主要問題及對策

馮莉莉

摘 要： [HJ1.3mm]中小企業是國民經濟的重要組成部分，以其獨特的經營方式和靈活的生產方式對經濟的發展和社會的穩定起著舉足輕重的促進作用。本文主要從我國中小企業財務管理現狀出發，以現代財務管理為依據，通過分析，找出中小企業財務管理方面存在的問題，并找出問題存在的原因，從而探討適合中小企業自身發展的財務管理方法，提高中小企業的經營管理水平。

關鍵詞： 中小企業 財務管理 問題 對策

隨著我國經濟的快速發展，我國中小企業在國民經濟和社會成長中發揮著不可替代的作用。它被形象地比喻為就業蓄水池，經濟騰飛之翼，社會穩定器和創造奇跡的種子。可見，中小企業的快速發展對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的作用。但由于中小企業的產出規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得我國中小企業財務管理的現狀不容樂觀。目前，我國中小企業中有相當一部分單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，使企業管理局限于生產經營管理格局之中，企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。而且，中小企業的這種現狀，對中小企業的信用和融資渠道帶來了諸多的負面影響，使得我國中小企業財務管理的現狀不容樂觀，加強中小企業財務管理迫在眉睫。

一、我國中小企業財務管理的現狀

我們知道，企業管理包括生產管理、營銷管理和財務管理等多個方面，財務管理是整個管理體系的核心，企業的財務管理目標即是企業追求的目標。可見，只有以財務管理為中心，協調運作管理體系的各個方面，才能有效地強化企業管理，促進企業發展。在我國中小企業中，有相當一部分單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業管理局限于生產經營型管理格局之中，企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。另一方面，由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響，中小企業在加強財務管理方面遇到的阻礙，有企業自身因素，也有宏觀經濟因素。例如，地方政府行業管理部門大量的干預，使中小企業的財務管理目標短期化；財務管理受企業領導的影響過大。另外，金融市場的不完善也必然影響企業財務管理改革的深化。

二、我國中小企業財務管理存在的主要問題

目前，我國中小企業財務管理的現狀不容樂觀，其中有相當一部分一味追求銷量和市場份額，忽略了財務管理的核心地位，使企業管理局限于生產經營型管理格局之中。同時，很多中小企業受規模和人員素質的限制，往往存在會計核算不健全，財務管理缺位的現象；另外由于受宏觀經濟環境變化和經濟體制影響，在加強財務管理方面也遇到了阻礙，企業財務管理的作用沒能得以充分發揮。

（一）資金短缺，融資能力差

目前，我國中小企業投資規模小，資本和技術構成偏低，在融資過程中遇到許多困難，也制約著小企業的發展。一方面，中小企業素質較低，規模較小，自有資金不足、信譽不高、信用等級普遍較低；另一方面，國有商業銀行對固定資產投資貸款審批權限過于集中，加上當前不良貸款比重較高，收貸難度較大，而中小企業信用擔保體系尚不健全，使得金融機構無法對不良經營行為進行有效防范，為降低貸款風險，金融機構不得不持謹慎的態度。

（二）資產疏于管理，財務控制薄弱

首先，對現金管理不到位，導致現金閑置或不足。許多中小企業不編制現金收支計劃，他們對現金的管理很大程度上是隨意性的，一旦市場發生變化，經濟環境發生改變，就很難使現金快速周轉。有些企業的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境。有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉，造成浪費。

其次，應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。隨著經濟的發展，信用銷售會越來越普遍，在市場激烈競爭情況下，中小企業為抵御大企業的壓力，會采取更多的商業信用促銷。但由于應收賬款管理水平不高，無嚴格的信用標準、信用條件和收賬政策，更無相應的責任部門來組織落實，造成大量應收賬款沉淀，使企業資金周轉不靈，并隱含著較大的壞賬風險。有的中小企業，為了急于推銷自家的產品，盲目賒銷，受騙上當，貨款無法收回，給企業造成損失。

再次，存貨控制薄弱。從目前情況來看，國內許多企業甚至是上市公司在存貨管理方面仍然存在很多問題，這些問題不但影響企業資產的流動能力，資產管理的效率和盈利能力，從長遠來看，也不同程度地制約著公司的健康發展。

（三）財務管理人員素質不高，財務管理工作重視不夠

企業管理人員大都還受制于傳統的經營管理模式，經營權和所有權高度統一，企業的經營者同時又是所有者，企業管理權力集中，這種管理模式勢必會影響財務管理的效績。許多中小企業管理者認識不到財務管理在企業管理中的重要作用，對財務管理重視不起來，在機構設置上層次不清，權責不明確，財務管理混亂。

同樣的原因，受限于企業管理者本身管理能力不高，在對高素質高水平的財務人才聘用和培訓上欠缺。高素質財務管理人員缺少，是影響中小企業財務核心作用難以很好發揮的主要問題。

三、解決中小企業財務管理問題的對策

（一）加強自身籌集資金的能力

中小企業融資渠道窄，直接影響財務管理的質量，也成為制約中小企業發展的瓶頸。中小企業經營規模小、抵御市場風險能力差，應根據自身的特點盡可能地把資金投放到回收期短、風險相對較低的項目上，提高資金使用效益，有效拓寬企業融資的渠道。

1適當分散投資風險，優化資本結構，提高自身融資能力。中小企業必須合理安排資本結構，在不斷增加內部資本積累的前提下，適度舉債，以滿足企業投資的需要。

2制定科學合理的財務戰略決策，降低投資風險，減少決策的隨意性和盲目性，提高企業財務管理水平。當企業資本積累到一定規模后可考慮適度多元化經營，分散資金投向，降低投資風險。另外，要把握項目投資程序的規范性，科學預測投資項目，并保證資金的時間價值與風險收益的平衡。

（二）完善內部的財務管理制度

首先，建立健全內部控制制度。中小企業應增大財產管理和財產記錄方面的透明度，財務的管理、記錄、檢查、稽核應職責分明。這樣，呵以保證企業內部的牽制性，提高企業信息的安全性，促進企業的健康發展。

其次，加強存貨和應收賬款的管理。盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，確保存貨資金的最佳結構。比如，戴爾、海爾等大型公司幾乎做到了零庫存的標準。企業應及時調研評定賒銷客戶的信用，定期核對應收賬款數額，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬要在取得確鑿證據后，進行妥善的會計處理。

再次，規范雇用財務人員，提高財務人員素質。企業應根據《會計法》、會計制度等法規的要求，聘用具有任職資格的會計人員，避免企業管理人的內部人雇傭，保證會計工作的正常進行。另外，應對財務人員進行專業培訓，強化財務人員的精神教育，增強財務人員的法制意識和監督意識，加強財會隊伍的建設。

（三）加強外部監管力度

目前，中小企業靠自身約束來規范會計工作是不現實的，應該更多地借助于外部監管，幫助中小企業實現會計規范化。我國的會計監督是國家監督、社會監督和企業內部監督三位一體的監督體系，其中前兩種屬于外部監督。國家監督是由財政、稅務、銀行、工商、證券監管等部門根據有關法律法規實施的監督；社會監督則以會計中介機構為主體，由其接受他人委托，對有關單位的會計工作進行審計、驗資等工作。如在執業過程中，發現中小企業會計核算過程中不符合相關法律、法規要求的，應及時上報財政、稅務等主管部門，對其進行嚴肅處理。

四、結論

通過以上對中小企業財務管理的理論及實踐的研究，我們可以看到作為中小企業核心內容的財務管理工作存在的問題，是制約中小企業發展的重要因素，這固然有管理當局不重視的責任，但更重要的還在于中小企業自身。同時應該指出，本文對中小企業財務管理的建議也只是一些比較籠統的構思和看法，中小企業還應根據自己的經營特點，建立符合自身發展的財務管理制度，應根據經營戰略的變化不斷調整，從而充分發揮中小企業經營靈活的特點。

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