工程造價風險管理方法研究

袁普

【摘 要】 本文分析了工程項目實施過程中可能存在的風險因素及其產生的原因。結合工程項目實施的特點，提出了工程造價風險的識別步驟及方法，并提出了風險識別后，不同風險的應對方案和管理策略。

【關鍵詞】 工程造價 風險 識別 對策

近年來、國家相繼出臺政策，鼓勵煤炭資源整合、煤炭企業兼并重組，極大推動了國內各大煤企的迅速擴張，加上企業轉型發展的需求，許多非煤項目紛紛上馬，企業處于項目建設的高峰期，項目投資不斷加大。但在工程項目的投資周期中，不確定因素如原材料價格上漲、自然災害或不可抗拒事件的發生等都會導致工程實際投入超過預算。因此，要較好的完成項目建設，就必須管理好這些風險，而與經濟效益息息相關的工程造價風險的管理，則是其中的重點。

1 工程造價風險識別

1.1 工程造價風險產生的原因

要能夠很好地管理工程造價的風險，第一步必須清楚地識別能夠給工程造價帶來風險的事件。而要清楚地認識到哪些時間可能會給工程項目的造價帶來風險，首先要分析出這些事件中存在風險的原因。在項目施工的過程中，一些不確定的事件和存在風險的事件如工程事故、地震、材料價格上漲等，是給工程造價帶來風險的根本原因。同時，收集相關信息的工作人員的綜合素質不夠以及相關信息的更新不及時可能會導致項目相關信息的收集不夠全面，也會給工程造價帶來風險。

一般情況下，可能導致工程造價風險的主要原因有以下幾點：

①設計不合理。如設計時未考慮到最優方案，導致施工過程中遇到困難；設計參數選擇不合理；地質勘測不仔細、不周全而增加成本等等。

②承包合同中條款表達不清或遺漏、沒有對合同進行有效管理，使得最后造成經濟糾紛。

③施工期間由于材料、人工費用上漲、政策調整等原因而造成開支增加。

④由于匯率變化而使得部分進口材料的成本變相上漲。

⑤不可抗力帶來的損失。如地震、火災、洪水、恐怖襲擊等。

項目的施工過程中比較容易受到一些氣候因素的影響，如雨季延長、寒潮到來等都會影響到施工的進度。而地震、洪水等災害一旦發生，都將帶來非常嚴重的經濟損失。

1.2 工程造價風險的識別

工程造價存在的風險的識別，一般包括如下幾個步驟：

①構建項目風險管理系統。構建一個工程建設項目風險信息管理系統，并通過該系統來收集、處理和儲存相關信息，為后續風險控制工作服務，是建設工程造價風險識別的第一步。

②處理風險相關信息。項目風險管理系統建立完成之后，使用該系統對所收集到的信息進行跟蹤、分析處理，并得出一定的結論。該過程是一個持續的過程，隨著項目每一步的進行，該過程都應進行相關的操作。

③分析判斷項目是否存在風險。根據收集所得的信息及對其進行分析的結果，并結合項目工作人員的經驗，分析判斷項目實施過程中的潛在風險。

④將風險分類。工程項目管理人員根據自己的相關經驗對已經識別出的風險進行分類，以便能夠對其進行更全面的了解，從而能夠更好的應對。

⑤分析各風險發生的概率。對各個風險發生的可能性及其可能帶來的損失進行分析，從而能夠集中資源優先應對那些發生的概率高，帶來的危害大的風險。

⑥根據收集到的資料，分析風險的進程，并給出預測結果。這個過程主要是通過分析資料，來給出風險發生變化時的標志性時間點，預測出風險的大概發展進程。從而可以清晰掌握出風險發生的順序，集中優勢力量，根據風險發生的順序一一應對。

⑦制定風險識別報告。在完成一次風險識別的過程之后，都要制定出一份風險識別報告，以一定的形式將風險識別的結果通報給項目的相關成員。在風險識別報告中，應該包括所有風險的名稱及其類別，可能帶來的后果和損失以及風險可能發生的順序。

風險識別的過程應該是貫穿整個項目的進程，而不是一次性的。上述的風險識別過程和步驟是為了全面地分析出工程項目實施過程中所有的潛在風險，并對它們發生的概率、可能造成的后果、以及發生的時間等做出一個判斷，為工程造價風險的應對提供理論基礎。

2 工程造價風險應對

2.1 工程造價風險的前處理

如果已經比較清晰地識別風險，對其發生的概率和可能發生的時間有一個清醒的認識，則可以對其進行前期處理，在處理過程中，應該優先處理一些發生概率高，后果嚴重的風險。一般情況下，對風險的前處理主要包括以下三種方法：風險規避、風險遏制、風險轉移。如果某一施工方案的技術不太成熟，使用該技術可能會帶來風險，則可以換用其他技術成熟的方案，從而避免風險的發生，這種方法就是風險規避；如預計到后期可能會工期緊張，則在前期進行趕工，就可以遏制工期緊張風險的發生，這就是風險的遏制方案；如某一方面己方的技術不成熟，做施工有困難，則可以通過工程轉包的方式將其轉包給技術成熟的施工隊伍，從而將風險轉移，這是風險轉移的處理方案。

2.2 工程造價風險的后處理

如果在施工的過程中，某一風險已經發生，則可以采取如下一些措施進行處理：

①應急處理。在風險識別的過程中，對于某些風險應該已經識別，并制定了一些應急處理措施，對于這類風險應該采取應急措施進行緊急處理。

②容忍接受。對于一些所造成的后果不太嚴重的風險，可以對其容忍接受。

③分擔風險。即根據項目團隊中各人承擔風險能力的大小來分擔整個風險。

④風險消減。對于一些無法預測的風險，可以采取一定的措施來削減其帶來的危害或者損失。如自然災害等。

⑤風險化解。對于某些風險，可以從源頭上分析原因，并找到解決的方法，從而控制風險的發生，將其化解。如施工工人之間的矛盾等。

2.3 工程造價風險的監控

對于已經識別的工程造價風險，可以對其進行監控，以便能夠及時地了解風險的發展進程及變化。從而能夠及時地調整風險的應對策略，在風險發生之前或者發生后，及時、合理地做出相應處理。對于風險的監控應該按照一定的步驟反復進行。該過程的主要步驟如下：

①確定目標。即根據風險的識別和評估以及相關工作人員的經驗來確定需要

將風險控制在一個什么樣的范圍之內，或者說將風險控制到何種程度才是比較理想的。

②控制工程項目的基準造價。工程項目的總造價中除去項目的預備費之外的所有費用為工程項目的基準造價，要將這一部分的風險帶來的后果控制在可接受的范圍之內，必須能夠很好地控制能帶來這些風險的事件。不同的項目、不同的管理人員，一般會采取不同的措施來控制施工過程中的風險性造價。

③控制不可預見的費用。每一項建筑工程，都會有一些儲備金來應對一些不可預見的情況。對于這筆費用的分配和使用，要進行嚴格的控制，這樣才能將他們用在必須要用的地方上，使其發揮最大的作用。因為工程項目的不可預見費是一種項目管理者可以使用的管理儲備，所以對于不可預見的費用的控制，基本上是以管理會計的常規控制方法為主。

④調整風險性造價控制的目標。如果對于風險的控制目標與可控制的實際情況的差距超出了項目管理者的心理承受范圍，則需要重新制定出風險性造價的控制目標。或者從頭開始，重新收集信息，對風險進行識別，進而確定工程項目的風險性造價，重新制定出風險控制目標，并開始新的風險控制作業。在這一步中，有以下幾個問題需要注意：

第一，風險的控制目標與實際可控制的情況之間產生差距可能是由以下兩個原因造成的。一是原來的目標制定不科學——偏高或者偏低，另一個是由于沒有對風險進行有力的控制，或者沒有找到合理有效的控制方案。如果是前一個原因，則可以通過調整控制目標來減小他們之間的差距。如果是后一種原因，則只能通過改進工作方法，重新制定合理的風險控制方案來實現。

第二，如果需要對風險進行重新識別和確定，則同時也需要重新確定工程項目中具體的潛在風險的控制方法。因為此次識別的風險，與原來的風險相關情況相比，可能在很多方面都已經有很大的不同。如果還是按照原來的風險控制方案去應對風險，則可能使應對效果大打折扣，甚至是毫無效果，純粹的浪費時間和精力。從本質上來講，要從根本上控制工程造價的風險，必須能夠控制好項目實施過程中具體的風險事件。

⑤風險控制活動的循環。該循環指的是從工程造價風險的信息收集開始到給出風險識別報告及風險跟蹤、控制、應對的整個風險控制過程。該過程需要一直反復地進行，直至整個工程項目結束為止。

2.4 工程造價風險管理策略

工程造價風險管理的策略有很多，一般情況下，主要包括以下幾點：

①完善控制環境。工程造價的風險控制環境是對于風險控制的一種氛圍，在理想的風險控制環境下，項目中各風險控制人員都對風險具有強烈的風險控制意識以及敏銳的覺察性，能夠促進其他要素在風險的控制過程中充分的發揮作用。因此，可以說風險控制環境是決定風險控制是否成功的關鍵。

②對風險有充分的認識。風險識別的成功與否與對風險的認識有很大的關系。如果對風險有充分的認識，則在項目的實際施工過程中，項目管理人員就能清楚地知道風險可能發生的時間以及發生的概率，從而有充足的時間來從容應對風險，大大提高風險應對的成功率。如果對風險的認識不足，沒有充分考慮到風險帶來的后果，則在風險發生時，可能難以對其進行有效的控制。

③設立良好的控制活動。良好的風險控制活動，指的是各個部門都能很好地執行風險控制相關政策和程序。風險控制相關的政策規定了風險控制活動的內容，而風險控制程序是執行政策的過程。

④加強信息流動與溝通。要使風險的控制能夠較好的進行，就必須各成員能夠很好的完成自己的工作，要使他們都能夠很好地完成自己的工作，則需要他們之間能夠及時、順暢地溝通。因此，項目的信息系統在工程造價風險管理的過程中能夠發揮巨大的作用。只要能夠很好地使用該系統，則為有效應對項目實施過程中的各種風險提供了保障，使工程造價風險的應對能夠順利進行。

⑤加強項目的內部監督。即使項目各成員之間能夠很好地溝通，但是并不能保證項目的每個成員都能很積極的完成自己應該完成的工作。為了保證各成員之間都能積極地做好自己的本質工作，就需要各個成員之間相互監督。

3 結語

由上面的分析可知，人們對于事物所存在的風險并不是無能為力的，可以通過發揮人類的主觀能動性，采取一些措施，對潛在的風險進行分析、識別，進而對其采取規避、化解、轉移等方法來減小風險帶來的損失。并通過對風險的監控來了解風險在不同的階段的特征及動向，便于對其進行管理和控制。

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