財務集約化管理之我見

嚴新彥

摘要：財務集約化管理是國家電網公司“三集五大”體系的重要組成部分，是企業財務管理自身健康發展的需要。本文就當前供電企業對財務集約化的目標和要求，分析了供電企業如何進一步提升財務集約化管理水平。

關鍵詞：供電企業；財務集約化管理；提升

財務集約化管理是實現“三集五大”戰略目標的關鍵，是公司管理創新的重要內容，目的是提高財務管理效率，提升運營效率和效益，為企業各級決策者提供運營、投融資財務技術支持，提高公司在市場經濟中的應變能力，保證公司發展戰略的順利實現。因此，供電企業的財務集約化管理有著極其重要的意義。

一、企業的自身發展需要財務集約化管理

國家電網公司的財務集約化管理是在落實各級財務機構職能的基礎上加快構建以公司總部為決策調控中心、各省電網公司為管理責任主體的集約高效的財務組織體系，推行會計集中核算、資金集中管理、資本集中運作、預算集約調控、風險在線監控，切實提高財務管控能力。在集約化發展的統領下，財務管理模式由核算型財務走向計劃管理型財務，資金從分散管理到集中管理，財務信息從年度、季度、月度報告到實時動態報表，供電企業的財務管理變革在不斷推進。國家電網公司總會計師李汝革指出，經過各單位3年多的不懈努力和持續創新，財務管理的標準化、信息化、集中化、集成化水平實現跨越式提升，集中、統一、精益、高效的現代化財務管理體系在公司系統基本確立，有力地支撐了公司“三集五大”體系建設，為公司科學健康發展提供了堅強的財力保障。

二、現階段企業財務集約化管理的背景和要求

2013年2月，國家電網公司財務集約化管理領導小組審議通過了《國家電網公司財務集約化管理完善提升工作方案》。會議提出要積極促進“三集五大”協同融合，強化全價值鏈和全業務鏈管控，有效服務電網發展和公司發展，持續推動公司財務管理向國際先進水平邁進。在這一背景下，各級供電企業要堅持以深化財務集約化管理為主線，協同“三集五大”體系建設，以財務標準化為重點夯實基礎工作，以會計信息化為重點加強管控力度，以精益化財務管理為重點提升管理效能，進一步推進財務管理職能向決策支持型、價值管理型轉變，提升財務管控的精度，促進財務集約化管理的深入應用和常態運行，不斷增強財務資產部服務于各級供電公司的發展、調節資源配置、支持管理決策、防控經營風險的能力，努力推動財務管理職能向價值管理型和決策支持型轉變，全面提升財務管理現代化水平。

三、企業提升財務集約化管理水平的對策

近幾年，河北省電力公司通過深入開展財務集約化管理工作，統一了公司的會計政策、會計科目、成本標準、組織體系和業務流程等，預算集約調控的能力得到不斷加強，標準成本得到全面應用，會計集中核算實現了統一管控；依托ERP系統實現了以財務管理為核心、財務與其他業務高度集成的企業級一體化信息平臺，使各級供電公司財務管理的集約化、信息化、標準化、精益化水平得到了全面提高。

1.以集約管理為重點，加強企業精益化管理

各級供電企業要有健全和完善公司高度集中、統一管控的資金管理體系，進一步拓寬資金歸集范圍，加強資產精益化管理和資金在線監控，完善資金結算平臺，進一步提升公司資產質量。

一是要提升資金支付結算系統支撐能力，優化資金支付結算流程，強化支付結算管理，完善對外支付結算平臺的建設，提高財務系統統一結算與集中支付的保障能力。二是要加強資金安全管理，加強資金預警監控體系的建設和應用，強化資金審計制度，建立健全資金安全管理的長效機制。三是進一步加強資本統籌調配和優化資本結構，通過推進非核心業務和低效、無效投資清理處置，及時清理產業并購和農電改制帶入的不良資本。四是調整和完善固定資產目錄，創新資產設備化管理，推動資產設備統一聯動，進一步提升資產精益化管理水平。

2.應用ERP管理系統，提升企業財務集約化水平

按照國家電網公司集中開戶、統一管理與核算的會計管理方法和要求，河北省電力公司于2009年建設完成了ERP管理系統。2012年12月，河北省全面完成了所有縣電力公司對ERP系統的應用，實現公司資金流、物資流、信息流、工作流的規范化和網絡化運作和管理。

ERP系統是將軟件數據庫集中部署在省公司并在全省范圍內實行財務管理標準化，對財務制度、業務流程、核算規則、會計科目等進行統一要求，使財務數據能在各個分公司與省公司之間進行實時、高效地傳送。省公司可對下級單位實時監控和管理，財務人員也可以在ERP系統中實時獲得項目的進度信息，了解各個項目的進展與資金支付情況；每月月結期間，項目成本將結轉至在建工程，當項目進入決算轉資階段，通過維護結轉規則進行轉資。財務人員按照管理要求，對項目成本進行縱向和橫向對比分析。由此可見，各業務間環環相扣，有效實現了財務的實時監控和全方位分析，為財務的集約化建設提供了有利的技術支持。ERP管理系統將財務與業務系統集成，進一步加強了業務管控，優化了管理流程，構建了財務、業務一體化管理模式，提高了財務數據的準確性、規范性，實現了財務數據資源的共享，有效提升了財務信息平臺一體化、集約化管理水平。

3.實施財務管控標準流程，加強工程財務管理，防控經營風險

一是要嚴格執行財務標準流程。各部門均應執行國網公司統一的會計政策、會計科目、信息標準、成本標準和業務流程，進一步完善“三集五大”業務流程與財務協同銜接，確保會計核算、預算管理、資產管理、資金管理、財務稽核等標準化流程健全完整并符合內部控制原則，使企業內部的業務管理符合財務制度要求。

二是加強工程財務風險管理，嚴格落實工程全過程財務管理。健全制度，優化流程，建立工程財務風險管控體系，強化工程其他費用和財政性資金項目財務管理，規范費用列支渠道，防范工程財務管理的習慣性違章。另外，要全面實施基建標準成本，不斷優化基建成本管理流程，建立基建財務專項分析制度，推進基建財務管理。充分發揮基建財務在電網建設投資方案經濟性比較、審核年度投資計劃等環節的作用，統籌好基建標準成本的實施，加強在工程概預算、工程竣工決算管理等環節的財務管控與監督作用，努力降低企業的工程造價。強化關鍵風險管控并充分發揮工程全過程財務管控機制的作用，從而進一步提升基建財務集約化管理水平。

三是進一步加大財務監督檢查力度。建立健全會計基礎工作檢查制度，完善財務稽核管理制度，不斷提高財務在線稽核應用水平，提高企業財務風險診斷和預警能力。企業要堅持不斷地完善風險管理和內控評價體系，落實重大財務事項報告機制，實施全面風險管理年度報告和內控評價報告制度。

4.規范電價電費管理，強化營銷與財務協同，提升電費集約化管理水平

供電企業要配合物價部門貫徹落實居民階梯電價指導意見，按照收費政策，嚴格規范電價執行權限和執行審批流程，不斷完善電價政策執行內部監控制度和外部監管制度，確保電價政策規范執行。另外，要進一步健全完善內部控制制度，細化電費抄、核、收、銷流程結點，完善系統接口，將財務管理要求固化到營銷系統中，加強對電費收入業務的監督檢查，防范電費資金風險。供電企業要規范營銷部門與財務部門的電價電費管理職責，即財務部門主要負責建立健全營銷電費財務核算規則、應收實收總賬核算、實收預收數據稽核、電費賬戶管理、編制銀行余額調節表并與營銷部門核對、發票領購和管理、監督營銷部門與客戶函證等；各級營銷部門（供用電客戶服務中心）主要負責電費發行與收費，電費應收、實收、預收明細核算，繳費渠道管理，銀行銷賬，客戶函證，電費發票使用管理等。

5.健全財務信息安全保障機制，確保一體化信息系統高效運轉

供電企業要制定系統整體安全策略，建立數據容災機制和病毒防護體系，強制各級數據中心定期備份，確保各級財務信息系統運行穩定，數據傳輸及時、準確、完整和安全。

參考文獻：

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[2]俞雯靜.ERP在安徽電力財務集約化管理中的應用[J].管理科學，2012（02）.

[3]王黃凱.完善電價政策 確保電價政策規范執行[J].中國電力，2011（11）.

（作者單位：國網河北青縣供電有限責任公司財務資產部）