利用稅務籌劃活動 降低增值稅對企業的稅負影響

摘要：隨著中國市場經濟的發展和各種法律的完善，依法納稅成為越來越多企業的首要選擇。而其中增值稅就是主要的一個部分，所以對增值稅進行正確和有效的籌劃，是企業今后發展必不可少的選擇和發展方向。所以本文根據查閱相關資料和參考一些企業的具體實例，主要從增值稅的方面來介紹，如何利用稅務籌劃等活動，達到降低增值稅對企業稅負的影響。

關鍵詞：稅務籌劃 增值稅 企業 稅負

隨著市場經濟的不斷發展，企業為了達到更好的生產效益，就不得不進行一些關于稅務的相關籌劃。而且，近些年，由于進出口產量的增加，由于產品或者是提供加工等活動，漸漸地使得產品或者是其他方面的增值也變的越來越多。所以，增值稅就是針對這一項目進行的一個征收的部分。隨著發展，變成了我國稅收項目的主要的一個稅種。所以為了企業更好的發展，各個企業是有必要通過一些手段來降低增值稅對自身稅負的影響。

一、增值稅的概念

增值稅其實就是指對銷售產品或者是對產成品進行一些再加工，對進出口企業或者是個人達到一個升值而收取的稅種。如今隨著全球經濟化的發展，各國都對外打開了自己的市場，在一定程度上，各個國家的進出口總額也相應的有了很大程度的增加。所以國家對增值稅的征收是比較重視的。從積水原理上來說，增值稅主要就是對商品生產、流通等多個環節中，增值的部分進行收取的一種流轉稅。劃分納稅人：有一般納稅人和小規模納稅人。簡化稅率：對于一般納稅人而言有：17%、13%等；小規模納稅人：3%等。

二、稅務籌劃的主要內容

（一）避稅籌劃

避稅籌劃是指在不違反法律的條件下（其實是指表面上不觸犯法律但是本質上已經違反了法律法規的要求），利用國家在修正法律法規時出現的漏洞，籌劃獲得利益的方法。避稅籌劃是既不違法也不合法的方法，這樣就要求企業對稅法非常熟悉。但是，一般來說，鉆的是法律的空子，不管怎樣國家的損失是比較大的。

（二）節稅籌劃

相比上一種方法而言，這種方法就主要是在企業自身產品的生產、銷售等方面進行一些改變，適當降低在產品或技術生產、流通過程中增值的程度。充分利用稅法中規定的對增值部分收取稅額的起點等一系列的優惠政策，對產品的一些投資和經營的環節的改進，達到不交稅或者是少交稅的目的。

（三）轉嫁籌劃

是指通過調整產品的價格，企業可以將增值稅轉到他人身上，從而達到減輕增值稅的目的。

（四）實現涉稅零風險

其實就是指，納稅人的賬目清楚、按時交稅。不會有一些稅務方面的處罰，雖然說這樣可能無法達到減少增值稅的目的，但是卻可以間接獲得經濟上的利益。而且，從長遠來說，這對企業的發展也是有一定的益處。這種狀態的出現，才能使企業在今后的發展處于不敗之地。

總的來說，筆者不建議在鉆法律的空子的前提下，達到減少稅負的目的。而且，在減少增值稅之前，最先考慮到的應該是企業的發展。有了發展，企業才能維持下去，才能為國家為人民創造更多的經濟收入和提高人民的生活水平。而且，除了以上的內容。企業還可以根據自身的情況，聯合幾種方法一起使用。達到更好的效果。

三、如何進行稅務籌劃以達到降低稅負的作用

對企業進行稅務籌劃還只是第一步而已，如何才能更好的利用稅務籌劃，降低增值稅，達到降低稅負的目的呢？首先就要明確影響企業稅負的因素，在從中利用稅務籌劃等方法，達到降低稅負的作用。

（一）稅率對企業稅負的影響

根據我國《稅法》的規定，對于不同的納稅人和不同的企業，要根據其自身的情況，采用不同的稅率。所以，企業在選擇交稅稅率時，不僅要滿足《稅法》的要求，還要根據企業的經營策略，才能正確的選擇。對不同的納稅人而言，可以通過納稅人之間不同的差異，進行稅務籌劃。就比如說：在企業預測收入時計算增值率，有一個重要的數據：平衡點增值率。平衡點增值率是指，在這個點，一般納稅人的增值率等于小規模納稅人增值率。計算方式是：征收率/適用稅率*100%。所以在企業選擇稅率時，當預測的增值率等于平衡點增值率時，小規模納稅人稅負等于一般納稅人；大于時，一般納稅人稅負要比小規模納稅人高。依此類推，企業就能正確的選擇稅率了。而且，在企業進行銷售時，可以利用不同的銷售方式進行稅務籌劃，達到降低增值稅的目的。所以在產品銷售的時候，要多方面考慮，不論是在企業經濟效益上還是在增值稅的增長上。一般而言，可以采用兼營和混合銷售等銷售方法。

（二）應納稅所得額的確認對企業稅負的影響

在稅率確定的情況下，減少應納稅額是減少稅負的唯一辦法。所以，通過稅務籌劃可以盡可能減少應納稅額。上述提到過的采用不同的銷售方式，不僅可以降低增值稅，還能減少應納稅額。所以，現在各個企業也是想盡各種方法，推陳出新。市面上各種促銷方法層出不窮。但是在確定采用哪種銷售方法之前，應該預算出每一種方法的銷售額，最后最終的收益就是銷售額減去產品成本和增值稅的部分。所以，這個時候就更應該采用獲得銷售額最大的銷售方法，才能贏得更多的經濟效益。還有就是，可以利用生產過程中已經被替換掉的舊的機械。經過處理之后，也能相應的減少增值稅額。還能增加企業在設備上的競爭力。

（三）進項稅的抵扣時間與銷項稅額繳納時間的稅務籌劃對企業稅負的影響

《增值稅暫行條例》中規定了進項稅額的抵扣時間和銷項稅額的確認時間。企業可以通過抵扣時間和銷項稅額的確認時間內的延長，在這段時間內利用一些基本的市場經濟的波動，減少企業的稅負。所以，企業在增強自身的技術和設備的競爭力的同時，也要注意自身的進項稅額的抵扣時間和銷項稅額的確認時間，才能在最大的程度上減少企業自身的稅額，增加企業的經濟效益。

四、總結

市場經濟的發展下，進行稅務籌劃是每個企業必須要做的事情。所以在考慮企業今后的發展和經濟效益的增長時，每個企業都應該對自身的增值稅有一定程度的了解，才能更好的降低增值稅，降低企業的稅負。當然，減少增值稅的方法不止稅務籌劃一種。而且，隨著市場經濟的發展，在今后的企業中不僅僅是增值稅要通過一定的手段減少，將來會出現更多的稅種。所以，發展才是硬道理，企業要更加注重自身的競爭力的提高，才能在市場經濟的發展下立于不敗之地。

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