對高校科研經費管理現狀的一些思考

韓雪

基金項目：2012年度河北省社會科學發展研究課題（201205006）

【摘要】隨著我國經濟的發展、科技的創新，國家對高校的科研投入越來越多，科學有效的管理科研經費顯得越來越重要。但是目前科研經費管理過程中存在著很多問題亟待解決，本文主要從科研經費管理現狀中出現的問題人手，然后從制定政策、加強管理、具體落實等角度進行細化提出相應的改革措施，目的是為了提高科研經費使用效益。

【關鍵詞】高校；科研經費；管理現狀

1、引言

高校科研經費是指由政府撥款、企業投資、學校自籌的，用于科學研究過程的，以科研成果為主要目標的資金。根據資金來源不同，科研經費主要分縱向科研經費（財政資金）和橫向科研經費（非財政撥款經費）兩大類。部分高校由于經驗不足，難以及時解決科研經費的管理中出現的各種問題，如何使這些高校科學有效的管理科研經費，提高資金的使用效益，從而保證科研工作的順利進行，獲得更大的經濟社會效益，已成為其發展中面臨的重要問題。

2、科研經費管理過程中存在的問題

《關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知》（財教[2011]434號）和《關于進一步貫徹執行國家科研經費管理政策，加強高校科研經費管理的通知》（教財[2011]12號）為國家發布的較新的科研經費管理的文件（以下簡稱經費文件），結合文件內容和目前高校科研經費管理的現狀，筆者將科研經費管理現狀中存在的問題總結為以下幾點：

2.1 科研項目管理與科研經費管理相脫節：科研項目一般歸學校科研管理部門管理，科研經費歸學校財務部門管理，但是二者在很多高校中出現管理走兩條線的狀態。科研管理部門只是負責科研項目的前期申報、中期檢查、結題驗收，更多是重視項目的申報和批復數量，科研成果情況，對科研經費的使用情況和效率很少關注；財務部門則是負責科研經費的核算、經費的使用報銷、管理費的計提等，很少重視科研成果的情況。科研項目與科研經費其實涉及的部門不僅僅是這兩個，還涉及到二級學院、監察審計部門、國有資產部門等，但是在很多高校這些部門往往職責不清，互相推脫責任，總抱著能推就推的想法，造成科研經費管理出現“空白”、“失控”的局面。

2.2 科研經費預算編制缺乏科學性：大部分高校缺少指導項目負責人編制預算的專職人員，無論是科研管理部門還是財務部門都沒有專人能夠既掌握財務知識，又對科研實際支出的合理性深入了解。這就導致在科研經費預算編制時完全由項目負責人自己隨意編制，多數負責人不是根據實際需要而是根據經驗，有些甚至是將容易取得報銷票據的科目多填寫，最終導致經費的編制缺少科學性、合理性、可行性等問題出現。

2.3 科研經費開支不規范：按照規定，項目負責人在科研活動中發生的支出，應與科研任務具有相關性，不得將無關的支出在科研經費中列支。必須使用真實、合法票據報銷；不得虛構經濟業務或通過非法手段取得票據套取科研經費。然而在實際中項目負責人法律意識淡薄，往往認為是自己得來的項目，經費應由自己支配，所以將科研經費支出私有化，隨意開支科研經費，單次報賬時出現大量與項目關系不大的票據，比如有時將與項目無關的交通費、招待費、差旅費等票據與其他項目相關的票據混在一起進行報銷。還有些負責人為了將科研經費更多的塞進腰包，采取多預算勞務費、專家咨詢費等人員費用，在制作表格時胡亂填寫人員從而將經費領取出來，財務人員對人員的真實性難以考證。另外還有部分高校為了鼓勵教師多獲得科研項目，所以對科研經費的監管比較松懈，只是對項目負責人簽字的票據給予報銷、記流水賬而已，對其經費使用的合理性和必要性不關注，使得科研經費列支不合理現象尤為突出。

2.4 科研資產管理不到位：經費管理文件中明確規定：利用科研經費購置與形成的固定和無形資產均屬于國有資產，統一納入學校資產管理，不得以任何方式隱匿、私自轉讓、非法占有或謀取私利，其處置應按照國家有關規定辦理。但是高校作為非營利的事業單位，對國有資產的管理重視不夠，對科研經費購買的實驗設備等基本由項目負責人和成員所有，有些從財務部門走了賬之后并不在國有資產處進行登記，即使登記了也往往形同虛設，甚至會形成物隨人走的情況。另一方面，由于對科研資產監管不到位，固定資產經常重復購買出現浪費，部分購買的設備實驗完成后便長期閑置無人問津，項目組之間不能實現資源共享、節約開支的良好發展態勢。對于由科研經費形成的無形資產更是無人管理。

3、科學管理科研經費的對策

3.1 制定科學的科研經費管理辦法，建立信息共享平臺：各高校要針對當前科研經費使用和管理中出現的問題，根據國家有關規定，結合學校實際情況，本著既規范又靈活的原則，不斷完善校內科研經費管理制度。在辦法中要明確科研管理部門、財務部門、國有資產處、監察審計處、二級學院、項目負責人的責任，杜絕在日后出現推脫責任的情況發生。

利用現代計算機技術，建立信息共享平臺，將項目的立項、進展、結題、財務花銷、資產入庫等信息均錄入到此信息平臺中，實現各個部門之問的信息數據共享，經費使用透明，形成一個動態的監管體系。

3.2 強化科研經費的預算制管理，實現預算編制的科學性：在經費預算編制過程中始終貫徹目標相關性、政策相符性和經濟合理性原則，科研管理部門和財務部門設置專人指導項目負責人編制經費預算，既要符合財務管理制度，又要適應科研的真實需要，對預算中容易混淆的科目進行提醒，例如參加國內學術會議發生的費用應列入差旅費預算，而不應列入會議費預算。當預算一旦經上級部門批復，就要嚴格按照預算開支科研經費，在財務部門建立預算控制系統，當經費開支超出預算時系統進行提醒并且無法開支。學校要全過程監控預算，定期檢查預算執行情況。

3.3 加強科研經費的使用管理，完善監督審查力度：學校要明確規范科研經費使用范圍，明確經費開支的審批權限，嚴禁將國家明確禁止的消費項目列支，嚴格審核經費開支的必要性與真實性，對與項目不相關的支出堅決不予報銷。充分發揮檢察審計處的監督作用，對檢查中出現的問題及時糾正。逐步建立成本核算制度，對于業務費、人員費等進行成本核算，對各個環節進行嚴格控制，避免出現項目負責人套現的情況。對于未能按照規定執行開支、不合理使用、違規違紀的科研人員，學校要予以批評、罰款、甚至暫停科研項目申報等處罰。

3.4 規范科研經費購置的國有資產管理，避免資產浪費流失：財務部門要將項目組利用科研經費購買儀器設備等固定資產的信息及時通知給國有資產處，便于國有資產處進行登記、審查、保管、維修、調配等。國有資產處建立設備運載平臺，加強項目組的溝通，合理安排已有設備的使用，避免資產的重復購置與閑置，提高其利用率。學校也要對專利、軟件等無形資產進行核算，加強統一管理，防止無形資產的流失。