高等學校軟預算約束現狀與對策

魏劍文

（閩江學院 財務處，福建 福州 350108）

責任編輯 胡號寰 E－mail：huhaohuan2＠126.com

高等學校出現軟預算約束問題，這就意味著我國高等學校的財務自主權和其最終所承擔的一些財務責任存在著不對稱現象，所以，學校和相關的決策者無法承擔學校運作最終的財務后果。如果讓學校具備市場融資獨立決策的權利，那么必然會致使學校出現過度支出以及過度貸款等現象，那么公立學校實施市場融資的一些權利必然會受到很大的管制以及限制，在原則上來講，高等學校是不可以具備自主貸款決策權的。

一、引發軟預算約束問題的主要因素

（一）公立高等學校具備更高的資源配置

我國高等學校的社會聲譽以及社會影響不僅是由學校競爭決定的，而且從某種意義上講還是因為政府重視程度不同而導致的，這在很大程度上使競爭給學校的約束作用大大降低。我國高等學校的教育管理權的配置重心過高，并且教育部所管理的學校數量過多，均是一些優質的高校，而地方政府控制的資源則比較差。由于各個地區的經濟發展狀況存在著較大的差異，致使部屬高校和地方高校，或者是地方高校互相之間都很難展開有效的競爭。另外，因為我國的高校均是地方與中央政府共建，所以辦學的責任以及管理的權限比較模糊，這對學校間的競爭也是極為不利的。

（二）高校的自主權嚴重缺乏

我國的高校在很多情況之下必須要承擔國家的政策負擔，比如說在政府機構進行改革時會把分流人員轉至學校來工作或讀書。另外，因為我國的勞動人事機制的改革過于遲緩，所以高校難以辭退一些不需要的工作人員或者是教師，致使學校供養著大批閑人，還有些地方政府甚至公開將學校當成了機關人員安置家屬的地方，這樣就使學校存在著嚴重的超編現象，使學校的成本大大增加。

（三）社會經濟環境的影響

我國正處在轉型時期，各種機制之間存在著明顯的不匹配問題，致使我國的經濟社會存在著較多的制度漏洞，比如說基本工程的施工單位以及物品的采購等的確定均不能夠嚴格依據相關的程序實施招標，通常是通過暗箱操作的方式開展。此外，由于工程的付款時間比較長，一些高校拖欠的工程款會推給下任校長來償還，致使高等學校存在著預算軟化現象［1］。

二、治理軟預算約束問題的主要對策

（一）建立健全高等教育競爭機制

首先，我國的高等教育服務應該是屬于地方性的準公共產品，在地方政府具備一定的財政能力，同時在不對學校的規模效益帶來影響的情況之下，讓地方政府來提供相應的高等教育服務將會比中央政府來提供該項服務效率更高。因為我國的人口比較多，實施高等教育機制分權化改革以及減少中央管轄的學校，并依據屬地化的原則把高校的管理權下放至地方政府，并不會給高校規模效益帶來影響，同時還能夠推動地方政府的發展，進而更好地滿足該地區高等教育服務需要。其次，還要樹立正確的辦學觀念［2］，積極鼓勵民辦教育的發展，并對公立的高等教育規模進行控制，對其招生的數量進行有效的控制，這樣才能夠為民辦高校的發展留出一定的空間，使其更好地發展起來，進而使高校競爭環境得到改善。

（二）對高校的財務自主權進行嚴格的界定

我國的高校組織為軟預算約束［3］，學校運作帶來的財務后果通常是由政府承擔的，進而導致高校組織過分追求經費的最大化，積極地從銀行來獲取貸款。對于這種情況，政府一般都很難對高校貸款規模實施有效的控制，同時這種情況還會反過來刺激高校的支出，進而帶來嚴重的資源浪費現象，特別是導致一些高等學校的基本建設的規模會不斷擴大，這樣就會使我國的高等教育嚴重擴張，進而引發嚴重的后果。致使高等學校的預算硬化就必須要對高等學校的財務自主權進行硬化管理，嚴格規定高等學校各項支出，對其進行有效的控制。

（三）對撥款方式進行改革

政府要積極改進目前高等學校撥款的方式，按照學校運作效率進行撥款，對于一些辦學成本比較高、教學質量比較差、辦學效率比較低以及科研水平提高比較緩慢的高校必須要降低其撥款的數量。而對于一些科研水平提高比較快并且辦學效率也比較高的高校則需要從撥款上來進行獎勵，通過增加撥款的形式來強化約束力以及激勵作用［4］，通過撥款約束力的硬化來推動高等學校預算約束的硬化。

（四）堅持教授治校與學術自由的管理模式

在高校管理的過程中必須要使教務人員的學術權力得到保障，并增加教務人員參與到學校監督、學校管理以及學校決策中的權力以及機會，這也是使高校預算約束得到硬化的主要對策之一［5］。學術自由不但是科學研究以及學術發展的內在要求同時還是效率要求，要保障學術的自由。首先，政府應該在制度以及法律上來保證教師的科研自由，避免出現人為設立禁區的現象，還要防止政府借助公共權力來干預學術研究，還要避免出現動不動就打棍子以及扣帽子的現象。其次，在學校管理的過程中，還要大力推行教授治校的管理原則，這樣才能夠使教務人員的學術權力得到保障。另外，學術權力必須要有行政權力來保障，如果使教務人員的學術權力得到保證就必須要給其一定的行政權力，這樣才能使我國長期的行政權力主導所有以及行政權力本位的局面得到徹底的扭轉。

（五）建立健全政府采購機制

政府要積極建立健全工程招標機制，避免在學校物品的采購以及工程發包的過程中出現腐敗現象。此外，還必須建立健全高校的財務審計機制，政府相關的審計單位必須不定時或者定時地來對高校的財務狀況進行審計，并且財務審計工作必須要落實到位，避免出現走過場的形式，同時還必須要做到財務公開。

（六）確立獨立法人的地位

政府可以通過確立獨立法人的地位來理清政府與高校之間各自的責任以及權利關系，這也是實現高校預算約束硬化的主要對策之一［6］。確立高校獨立法人的地位，可以在保證學校正常權益的狀況下，使高校的自我約束激勵有效增加。我國的高校在實施改革的過程中可以參照日本改革的經驗［7］，目前國家教育部的直屬高等學校進行法人化改革試驗，然后在各個公立高等學校中逐漸推行。

［1］曹淑江.我國公立高等學校的軟預算約束及其治理［J］.江蘇高教，2011（2）.

［2］李力.發展高等教育應樹立科學的觀念［J］.陜西師范大學學報（哲學社會科學版）.2011（S2）.

［3］曹淑江.再論我國公立高等學校的軟預算約束——兼與郭海先生商榷［J］.江蘇高教.2012（1）.

［4］曾滿超，丁延慶.中國義務教育財政面臨的挑戰與教育轉移支付［J］.北京大學教育評論，2010（1）.

［5］長征.為開創高等教育的新局面而奮斗——記北京市高等學校領導干部學習討論會［J］.中國高等教育，2011（12）.

［6］周雪光.“逆向軟預算約束”：一個政府行為的組織分析［J］.中國社會科學，2010（2）.

［7］曹淑江.高等學校的軟預算約束與財務自主權［J］.高等教育研究，2011（10）.