單位銀行結算賬戶頻繁開銷隱藏的問題應予重視

周筱瑜 胡 峰

（中國人民銀行海口中心支行，海南 海口 570105）

自2005年人民幣銀行結算賬戶管理系統推廣上線以來，以《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（簡稱《辦法》）為核心，賬戶管理系統、商業銀行核心系統和聯網核查系統作為主要載體的人民幣銀行結算賬戶管理系統體系日益形成。該體系的運行有效規范銀行結算賬戶開立和使用，提高了金融機構服務水平，為維護穩定的經濟金融秩序、實施穩健的中央銀行貨幣政策、促進有序的社會經濟活動發展提供有力支持。但是由于《辦法》不盡完善，部分條款規定寬泛，日漸暴露出現行管理制度與執行力存在相悖性，其中比較突出的是單位銀行結算賬戶頻繁開銷戶，不利于基層央行結算賬戶管理工作開展，同時對現金管理、反洗錢、社會信用建設及賬戶系統管理等方面產生不利影響，亟須給予重視。

一、原因分析

（一）銀行機構間不正當競爭

根據《辦法》第七條“存款人可以自主選擇銀行開立銀行結算賬戶。除國家法律、行政法規和國務院規定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶。”允許自主選擇開戶銀行是為方便單位根據自身業務需要，選擇合適的銀行，而這一原則為商業銀行增加存款量、擴大市場份額、提高自身業績提供機會。部分商業銀行為拉存款采取不正當手段，一是以承諾放貸為手段，部分商業銀行為吸收存款，強制急需銀行貸款的單位將其基本賬戶開立在本網點，使之成為與同行競爭的重要手段，許多單位因急需貸款不得不將在其他商業銀行開立的基本賬戶撤銷后轉到發放貸款的銀行，造成基本賬戶“大搬家”；二是以銀行賬戶收費優惠或減免為手段，部分商業銀行為吸收存款，爭拉優質客戶，以優惠或暫免各種開銷戶費用的形式吸引開戶單位，造成商業銀行收費標準不盡相同。

（二）企業缺乏誠信意識

根據《辦法》第八條規定“銀行結算賬戶的開立和使用應當遵守法律、行政法規，不得利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務、套取現金及其他違法犯罪活動。”部分企業為達拖欠或逃避其他單位債務目的，缺乏誠信意識，經常借更換基本賬戶開戶行之名，行逃廢債務之實，頻繁開銷賬戶。

（三）上級主管部門與銀行關系的變化

部分商業銀行為吸引機關、事業單位等有權部門開立基本賬戶，提供優惠條件給其上級主管部門，上級主管部門為與商業銀行保持平衡“利益關系”就按照其意圖操作。而下屬單位按上級主管部門文件要求必須將賬戶開在指定銀行，導致大量的機關、事業單位基本賬戶大轉移、在短時間內集中開銷戶發生。

（四）商業銀行柜臺人員操作不當

通過商業銀行對銷戶原因的了解，發現柜臺人員不清楚銷戶原因區別，只要是銷戶全部選擇“轉戶”，忽略“關閉”、“其他”等銷戶原因。若類別有誤、行政區劃變更的賬戶重新開戶時將不能開立正確的基本賬戶，只能“將錯就錯”開戶后重新選擇“其他”原因銷戶，再開立正確基本賬戶，致使一銷一開現象頻發。

二、造成的后果

（一）弱化現金管理

部分單位在頻繁變更基本賬戶開戶行時，有時因某些原因其基本賬戶未能在規定時間內及時開立，造成單位在沒有基本賬戶的前提下存在其他賬戶，若基本賬戶在商業銀行核心系統中未能及時撤銷，仍可作為基本賬戶進行結算并支取現金，賬戶管理系統數據與商業銀行核心系統數據不一致，使賬戶管理流于形式缺乏時效性并在一定程度上弱化了現金管理。

（二）損害金融秩序

部分企業避責型開銷戶，是為惡意逃避銀行債務、偷逃稅或從事洗錢等違法活動提供方便，增加司法監督難度，不利于金融秩序穩定和商業銀行、企業資金鏈順暢流轉，也不利于社會信用環境和良性金融秩序建設。

（三）賬戶管理系統資源繁冗

由于商業銀行間無序競爭愈發激烈，賬戶行政許可又不收取任何費用，在同一地區變更基本賬戶開戶行不需將該單位的其他賬戶先行撤銷，手續過于簡便，造成基本賬戶頻繁開銷，浪費《開戶許可證》等文本資料及虛增人民銀行賬戶審核工作量；且部分單位由于自身管理原因，很多賬戶長期不使用被設為“久懸”，抑或某些單位在其撤并、關閉等原因撤銷基本賬戶時為圖省事或銀行出于考核開戶數量，將銷戶原因選為“轉戶”，造成大量賬戶閑置，賬戶管理系統資源繁冗。

三、建議和措施

（一）完善賬戶管理系統功能，實現賬戶管理系統與商業銀行核心系統橫向聯網

建議總行完善賬戶管理系統，增加自動提示其他賬戶功能，在賬戶管理系統中撤銷基本賬戶后，將商業銀行核心系統的基本賬戶信息自動撤銷，同時發送“基本賬戶已撤銷”向同一存款人的其他賬戶開戶銀行，便于銀行在第一時間采取措施，對超過10日未重新開立基本賬戶的存款人其他賬戶自動鎖定不能使用并提示“超過10日未重新開立基本賬戶”，避免其他賬戶長期空掛，確保賬戶管理系統與商業銀行核心系統數據一致。

（二）強化監督管理，營造良好的金融秩序

人民銀行作為賬戶管理部門，可通過會議、媒體等多渠道，宣傳國家賬戶管理政策、法規，加深對各項條款的理解，熟悉各類結算賬戶開立條件、使用范圍，切實增強單位信用意識，營造人人學法、懂法、守法守信的社會氛圍，引導金融機構和開戶單位公平競爭、誠信經營，嚴格執行賬戶管理的各項政策，對違反賬戶管理規定的行為嚴肅查處，切實維護金融結算秩序，強化金融行業自律性，培育公平、公正、合法、有序的金融競爭環境，建設良好的金融秩序。

（三）維護基本賬戶開設的嚴肅性，保證良好的支付結算環境

基本賬戶作為賬戶“龍頭”應保持相對穩定，對非正常銷戶做出限制性規定并在日常工作中嚴格審核銷戶資料及原因，遏制開戶單位頻繁開銷戶；實行賬戶行政許可收費制度，特別對二次開立及補發賬戶的收取工本費，有利于單位慎重考慮換行成本以提醒客戶妥善保管開戶許可證，同時引導銀行機構端正營銷理念，杜絕一切不正當競爭行為，維護良好的支付結算環境。

（四）加強業務人員的崗位培訓，落實崗位責任制

商業銀行應加強賬戶管理崗位的培訓，對新上崗人員在培訓合格后方能上崗，并定期對在崗人員開展專業培訓，時刻樹立賬戶合規管理意識，嚴格按照規章制度辦理業務，同時對出差錯的商業銀行實行扣分累計制，并向其上級部門通報，嚴格落實崗位責任制，嚴肅賬戶管理紀律，避免制度不熟悉而造成業務差錯。

單位銀行結算賬戶是社會經濟主體實現資金收付活動的基礎，是社會資金運動的起點和終點，也是金融監管賴以開展的重要手段。因此加強銀行賬戶管理，對于從源頭規范支付行為、凈化社會信用環境、防范違法犯罪具有重要的意義。