善用現代化技術加強稅收分析工作

李銳

最近，國家稅務總局局長王軍同志在一次稅收分析會上強調指出：“要高度重視稅收分析。稅收分析是一項基本功。推進這一工作，對上有利于全面真實反映情況，為領導決策提供科學依據和政策建議，更好服務經濟社會發展大局；對下有利于針對性地指導納稅服務和稅收征管工作，有效推廣好經驗好措施，更好服務基層和納稅人；對稅務總局機關有利于培養崇學之風，促進‘析’以致用，為稅務干部提高工作水平和領導能力搭建平臺。”因此，加強稅收分析工作顯得尤為重要和迫切。

稅收分析工作，是借助于科學的分析方法，廣泛而詳細地占有稅收（稅源）的歷史和現實的各種資料數據，據以對稅收（稅源）的基數、潛力和發展趨勢作出正確的判斷預測。而分析稅收的目的，是要準確掌握納稅人、征稅對象的基本情況，掌握稅收（稅源）現狀，分析國家的經濟政策、財稅政策、產業政策等對稅收產生或將要產生的影響，分析預測稅收（稅源）發展趨勢并探索其規律，為提高稅收計劃執行的科學性和預見性，為組織稅收收入工作提供準確可靠的依據。

一、稅源管理和監控是稅收分析的基礎

對稅收收入情況進行準確的分析，必須建立在對所有稅源的掌握和控制的基礎之上。也就是說，在稅收征管工作中，稅源分析和預測工作的前提條件，是建立在良好的稅源管理基礎之上的。可見，稅源管理對稅收分析工作的重要性。而稅源管理又分為稅源的基礎管理、稅源的監控管理和稅源的調查分析。

1.做好稅源的基礎管理工作。稅源登記是稅源信息資料的主要來源渠道，從稅源的登記管理開始加強稅源的基礎管理，是對稅源進行管理的基礎和前提條件。稅源登記工作質量的好壞，直接決定和影響著稅源基本狀況和稅收收入規模，以及稅源統計、分析、預測的準確性和稅收征管的方向性。因此，要分戶、分稅種、分行業、分經濟類型、分區域全面采集稅源基礎信息，收集納稅人所有的征管資料，建立稅源基礎信息數據庫。

2.做好稅源的監控管理工作。運用科學的方法和手段，對稅源的發展變化情況進行監督和控制。它是對稅源進行動態分析的基礎條件，是稅收征管工作中不可忽視的環節。稅源監控管理要改過去“粗放型”的管理為“集約化”的管理，變過去“單一、靜態、事后查處式”的管理為“綜合、動態、事前、事中、事后相結合”的監控管理，采取“動靜結合和人機結合”的辦法，拓寬稅源監控的手段和方式。

建立健全稅源監控管理體系，實施稅源分級、分類、分層次的監控管理。譬如，對整個地區、整個行業稅收影響較大的重點稅源采取上下級聯動管理監控；分區域、分稅種，按照產業、行業、經濟類型建立重點稅源數據庫，進行經常性的分析研究，及時掌握稅源和稅收情況及生產經營變化趨勢；對一些經營情況、稅收較為穩定和具有潛力的稅源實行屬地重點監控，并根據其經營變化情況及時進行調整；對變化波動較大的小型企業、個體工商戶、集貿市場以及零散稅收實行“管片”責任管理等等。同時強化“信息管稅”工作，隨著現代征管手段和信息技術的普遍應用，稅源管理工作也必將融入到現代科技管理之中，不斷開發稅源監控系統，逐步實現財政、國稅、地稅、工商、銀行等部門的網絡互通和信息共享，逐步實現稅源管理現代化。建立重點稅源監控數據庫，充分利用現代稅收征管核心軟件，建立省局、市州局、縣局三級網絡化重點稅源監控數據庫，對納稅人的生產、經營、資金、成本、盈利情況、資產、負債以及納稅記錄等相關經濟指標進行收集，形成“網絡傳遞、資源共享、信息互通、協同征管”的稅源監控管理系統。

3.做好稅源的調查分析工作。要對稅源總量和分布、稅源結構變動以及經濟質量變動可能引起稅源變動情況進行全面的調查和定量分析。稅源調查的目的是加強對稅源變化情況的了解和掌握，增強組織稅收工作的預見性。稅源的調查分析主要是分析國家的經濟財稅政策，特別是稅收政策和措施對稅收收入的影響；研究分析經濟活動的發展變化情況，特別是要分析對稅收收入有重大影響的經濟活動的動態；分析不確定性稅源的變化對稅收收入的影響；分析研究稅收結構和數量變化對稅收收入的影響；分析研究稅收征管手段和措施對稅收收入的影響；分析經濟社會發展過程中出現的新情況、新問題對稅源和稅收可能產生的影響等等，以便事先予以關注和研究，及早采取措施加以預防。同時，稅源調查分析是稅收征管工作的基礎，是實現稅源有效管理的切入點和著力點。要想準確掌握不同地區、不同行業、不同企業的經濟稅源狀況，就必須經常地、系統地收集整理有關經濟信息資料，深入調查研究，掌握經濟發展變化對稅收的影響，并對當前和今后一個時期的稅源進行預測分析，作出發展趨勢的判斷和稅收能力的估算，為編制下達稅收計劃工作提供詳實可靠的依據。

二、加強稅收分析和預測工作

加強稅收分析和預測工作，不僅是科學編制稅收計劃的需要，更是新時期做好稅收工作的客觀要求。

1.采用多種方法開展稅收分析和預測。采用不同的方法，可以從不同的側面反映出稅源和稅收情況及其變動規律。包括基期稅源分析法、稅源普查法、專項調查法、進度分析法、趨勢分析法、結構分析法、因素變動分析法、經濟指標分析法等等。當然，做好稅收（稅源）分析和預測工作，就必須采用多種方法，從各個角度對稅源基礎數據資料進行分析，掌握影響經濟稅源的各種有利因素與不利因素，客觀原因與主觀原因，長期現象與短期現象，主要問題與次要問題，從而分析和預測稅源狀況和發展變化趨勢，為編制下達稅收計劃提供科學依據，并指導稅收征管工作。

2.確立稅收分析和預測工作的先導性地位。要改變過去年度稅收收入計劃自上而下的“指令性”下達方式，才能確立稅收分析和預測工作在稅收計劃工作中的先導性地位。也就是說，隨著經濟形勢的發展變化，經濟發展方式的轉變以及經濟結構的調整，今后的稅收分析工作應該充分把握經濟發展變化對稅源宏觀和微觀的影響因素，使稅收計劃工作是建立在自下而上科學的稅收（稅源）分析和預測的基礎之上，只有這樣確定的稅收計劃才更為合理，才更接近實際稅源。

3.利用先進的科學技術進行稅收（稅源）分析和預測。在信息化建設過程中，要加快對稅源管理和稅源分析軟件的研發和利用，用現代化的科技手段促進稅源分析和預測工作。通過稅源的管理和稅款的征收，建立各種收入分析模塊，不僅有分稅種的收入分析模塊、分行業的收入分析模塊，還要建立經濟因素、政策因素、建設項目因素等若干個收入分析模塊，對稅收（稅源）進行全面系統的分析和預測。正如王軍局長所說：“要充分利用稅務系統的數據優勢，建立能對宏觀經濟運行、稅收收入走勢和稅收征管工作產生重要影響的先行指數和一套分析指標體系。”

4.建立稅收（稅源）分析和預測工作管理機制。稅收來源于稅源，取決于稅源，因此，稅收工作的重點就是管理好稅源。而建立稅收（稅源）分析和預測工作管理機制，對稅源進行有效的分析和預測，又直接促進稅源的管理工作，二者相輔相成、相互作用、相互促進。譬如，稅務部門建立起省局、市局、縣局重點稅源三級聯動管理機制，加強重點稅源和重點建設項目稅源的管理；建立重點企業（納稅戶）稅源監控管理機制，加強重點納稅單位日常稅源的監控管理。這樣既有利于加強稅源的管理，又有利于對稅源的分析和預測。

圖片新聞7月25日，武漢市東西湖區國稅局在全市率先開創性舉辦了“廉政講堂”。此次廉政講堂共由五個部分組成：唱一首歌曲，誦讀一段廉政經典，講一個故事，觀看一部情景劇，贈送一批廉政書籍。

（圖/文：李芳）