淺議中小企業(yè)資金管理中存在的問題及對策

摘要：中小企業(yè)在我國整體經(jīng)濟發(fā)展中占有重要的地位，而企業(yè)資金在企業(yè)的發(fā)展過程中亦占有不可估量的地位，如何使我國中小企業(yè)更好地管理本企業(yè)資金、提高資金使用效率成為目前很多中小企業(yè)面臨的問題。本文對中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀進行分析，從中找出一些問題并提出一些優(yōu)化措施，希望對中小企業(yè)完善資金管理有一定的幫助。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；資金管理；現(xiàn)狀；措施

資金管理是企業(yè)對其資金進行管理，包括對資金來源和資金使用的計劃、控制，資金使用情況的監(jiān)督，資金使用效用的考核等。資金管理的目的是將有限的資金投入到企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營中，使其發(fā)揮最大的功效。企業(yè)資金管理一般包括對企業(yè)固定資金的管理、流動資金的管理和專項資金的管理。

經(jīng)過改革開放30多年的發(fā)展，我國的中小企業(yè)已經(jīng)成為我國經(jīng)濟的重要組成部分，中小企業(yè)的存在很好地激活了我國市場經(jīng)濟，極大地促進了我國經(jīng)濟的發(fā)展，為社會提供大量的就業(yè)崗位。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和改革開放的不斷深化，我國中小企業(yè)的發(fā)展在有一定優(yōu)勢的同時，其自身亦面臨著一些問題，如資金短缺、資金使用不當(dāng)?shù)取Ｔ谌找婕ち业氖袌龈偁幹校行∑髽I(yè)必須更科學(xué)、有效地加強對資金來源、資金使用、收益等的管理，以提高企業(yè)經(jīng)濟效益，保證企業(yè)經(jīng)營的可持續(xù)發(fā)展。

一、中小企業(yè)資金管理存在的問題

（一）缺乏高素質(zhì)財務(wù)管理人員，企業(yè)人才難求

中小企業(yè)發(fā)展有其自身發(fā)展的局限性：一方面，企業(yè)機構(gòu)不健全，企業(yè)文化缺乏，沒有較為完善的企業(yè)管理體系，在員工升職及幫助員工實現(xiàn)其職業(yè)發(fā)展規(guī)劃方面有一定的欠缺；另一方面，中小企業(yè)尤其是一些私營的加工型企業(yè)由于自身資金的短缺，在員工工資待遇方面與一些發(fā)展較成熟的企業(yè)相比有一定的差距，因此企業(yè)很難招到一些高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，即便招到一些人才，這些人才的流動性也相對較大。一些非專業(yè)的財務(wù)管理人員意識不到資金管理的重要性，進而放松了對其重視度；一些員工意識到資金管理的重要性，卻苦于自身能力不足。缺乏高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，在企業(yè)資金的使用、風(fēng)險評估、企業(yè)投資分析等方面都會產(chǎn)生一定的阻礙作用，這些因素都加劇了資金管理的不合理性。

（二）融資困難，資金缺乏

我國中小企業(yè)普遍存在著資金缺乏的問題。由于中小企業(yè)自身發(fā)展的局限性，融資相對比較困難。首先，中小企業(yè)規(guī)模相對較小、技術(shù)支持欠缺、財務(wù)管理不善、市場信息失真等問題，導(dǎo)致企業(yè)融資風(fēng)險加大。我國多數(shù)022907ecf97da48b1cb5030b7dc39fa4中小企業(yè)尤其是一些加工型企業(yè)在選擇融資方式時多優(yōu)先選擇銀行貸款，但銀行在對中小企業(yè)發(fā)放貸款時更為謹(jǐn)慎，主要原因如下。一是中小企業(yè)規(guī)模較小，資產(chǎn)相對較少，缺乏充足的抵押物，而且一些抵押物存在折扣率較高的問題，增加了抵押貸款的難度；二是一些企業(yè)存在資信狀況較差的問題，銀行貸款不能按時還本付息，有的甚至出現(xiàn)惡意拖欠的情況，誠信狀況不良，導(dǎo)致融資困難。

（三）資金管理狀況混亂

企業(yè)沒有較完善的資金管理體系，在資金的募集、使用、控制、監(jiān)督等沒有科學(xué)的執(zhí)行體系，缺乏有效的統(tǒng)一規(guī)劃，導(dǎo)致資金的分散性增加，不利于統(tǒng)一的分配與規(guī)劃。一些企業(yè)由于資金管理的混亂，不能從整體上把握企業(yè)資金使用的動態(tài)信息，不能科學(xué)地預(yù)測出企業(yè)在未來一段時間內(nèi)所需要的資金數(shù)額，不能科學(xué)地評估在籌措資金時所面臨的風(fēng)險。種種因素都會影響企業(yè)對資金的管理。

由于缺乏統(tǒng)一的資金管理體系，在資金進行分配使用時，不能從整體上對資金進行優(yōu)化配置、使其用到該用之處，從而增加資金使用效率，發(fā)揮其最大功用。同時由于缺乏嚴(yán)格的審批制度，資金使用過程缺乏相配套的資金監(jiān)督、評估體系等，進一步加劇了資金管理的混亂。由于資金管理的混亂，使得企業(yè)不能及時獲得資金在整個循環(huán)過程中的有效信息，這就可能導(dǎo)致企業(yè)錯過其籌資或投資的最佳時間，忽視了企業(yè)資金使用的機會成本和時間價值，降低了資金使用效率，增加了企業(yè)資金使用成本。

（四）企業(yè)資金管理缺乏有效監(jiān)督

對于我國許多中小型企業(yè)來說，其自身并未形成系統(tǒng)的資金管理體系，資金管理的監(jiān)督系統(tǒng)更形同虛設(shè)，不能真正發(fā)揮其功效，而一些家族式的私營中小企業(yè)一般財政大權(quán)由企業(yè)所有者完全掌控，企業(yè)資金如何使用由其一個人說了算，即使企業(yè)設(shè)立了監(jiān)督體系，在該種情況下，監(jiān)督也很難真正地貫徹實行。這就導(dǎo)致資金使用在整個過程中帶有很大的盲目性。因為缺少有效的監(jiān)督，所以企業(yè)資金使用效率低、資金浪費嚴(yán)重，盲目投資或因資金使用不當(dāng)而導(dǎo)致的企業(yè)虧損也時有發(fā)生，甚至出現(xiàn)一些私自挪用公款、造假賬等不法行為。

二、完善企業(yè)資金管理的措施

（一）規(guī)范企業(yè)管理，留住財務(wù)管理人才，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)適當(dāng)放權(quán)

我國的中小企業(yè)中存在一些家族企業(yè)，一些重要職位一般由家族內(nèi)部人士進行擔(dān)任，而擔(dān)任該職位的人員是否具有能夠勝任該職位的專業(yè)能力則不是考慮的主要因素。一些非家族企業(yè)或是重要職位不由家族內(nèi)部人士擔(dān)任的企業(yè)，由于企業(yè)自身發(fā)展的局限性，很難招聘到或留住人才。因此，中小企業(yè)想要尋求更好的發(fā)展、留住人才，必須要規(guī)范企業(yè)管理，完善企業(yè)部門的設(shè)定，制定科學(xué)的企業(yè)管理制度，形成良好的企業(yè)發(fā)展文化，對員工設(shè)定合理的升職空間，創(chuàng)造有利于實現(xiàn)員工整個職業(yè)規(guī)劃的環(huán)境和機會。這樣才能增加企業(yè)留住人才的可能性。擁有較高素質(zhì)的財務(wù)管理人才對提高企業(yè)財務(wù)管理有重大的作用。在擁有人才的同時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也要適當(dāng)?shù)貙⑵鋵ω攧?wù)控制的權(quán)力進行一定程度的下放，增加財務(wù)管理人員的自主決策權(quán)，從而提高企業(yè)資金管理的科學(xué)性和專業(yè)性。

（二）完善資金管理，提高資金使用效率

1.企業(yè)要建立一套完善的資金管理系統(tǒng)，促使資金在籌集、使用、控制、監(jiān)督、考核等方面有一定的規(guī)章制度可循，而不是由相關(guān)工作人員隨意執(zhí)行或是憑經(jīng)驗執(zhí)行。

2.加強對企業(yè)資金的集中式管理，統(tǒng)籌企業(yè)各個部門、各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)的資金預(yù)算，對預(yù)算編制的依據(jù)、流程、執(zhí)行等進行嚴(yán)密的考察和監(jiān)督，避免因預(yù)算編制不當(dāng)造成資金流向錯誤和資金使用效率的降低。對于已通過的預(yù)算，企業(yè)財務(wù)部門針對其所需資金進行統(tǒng)一發(fā)放、統(tǒng)一管理、整體監(jiān)督，避免各個部門分散管理，最后造成資金短缺，甚至出現(xiàn)挖東墻補西墻的現(xiàn)象。

3.對于發(fā)放下去的資金使用效果要進行系統(tǒng)考核，明確員工責(zé)任，同時應(yīng)有與考核相適應(yīng)的激勵辦法，根據(jù)考核結(jié)果進行相應(yīng)的處罰或獎勵，以提高員工工作的積極性。適當(dāng)?shù)募顚ν晟瀑Y金管理、提高資金使用效率有促進作用。

4.在完善資金管理的過程中，要不斷將現(xiàn)代的科技投入到資金管理的實際操作中去，尤其是計算機的使用。現(xiàn)在每個中小型企業(yè)都運用了計算機，但計算機在資金管理上的重大作用卻沒有真正發(fā)揮，一些先進的管理軟件沒有真正應(yīng)用到實際中去，因此我們要真正發(fā)揮先進技術(shù)在完善資金管理過程中所起的作用。

（三）增強企業(yè)資金管理意識

隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，中國企業(yè)走向國際化的步伐越來越快。我國的中小企業(yè)要想在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，就要實施科學(xué)的管理。在企業(yè)的發(fā)展過程中，資金是其發(fā)展的支柱，我們在進行資金管理時，要提高對資金管理重要性的認(rèn)識，然后再配以完善的資金管理體系。增強企業(yè)資金管理意識，首先要使資金管理得到領(lǐng)導(dǎo)層的重視，如果企業(yè)自身有能力，可以對全體員工進行資金管理重要性認(rèn)識的培訓(xùn)，在企業(yè)內(nèi)部全體員工中樹立普遍的資金管理意識，使員工認(rèn)識到資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，從企業(yè)普通員工到管理層都樹立較強的資金管理意識，讓員工樹立珍惜合理利用每一分錢的意識。

（四）完善企業(yè)資金管理的監(jiān)督

企業(yè)首先要明確監(jiān)督的重要性。一些企業(yè)往往認(rèn)為只要把企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)等部門掌管好就意味著一個企業(yè)可以得到很好的發(fā)展，而忽略了監(jiān)督在整個企業(yè)發(fā)展過程中的重要性。完善對企業(yè)資金管理的監(jiān)督，要做到對企業(yè)資金管理事前、事中、事后的全面監(jiān)督，任何一個環(huán)節(jié)的漏掉都不能很好地發(fā)揮監(jiān)督的作用。

第一，要做好對企業(yè)整體預(yù)算編制的監(jiān)督并對資金籌集情況進行監(jiān)督，避免增加企業(yè)資金使用風(fēng)險等。第二，要加強對資金流向的監(jiān)督，尤其是對于一些投資行為更應(yīng)注重對其的監(jiān)督，避免盲目投資導(dǎo)致的企業(yè)損失。在對資金使用效果上應(yīng)監(jiān)督是否達到了預(yù)期水平，對于一些太過糟糕的結(jié)果要認(rèn)真分析，尋找導(dǎo)致該結(jié)果的原因并將詳細(xì)信息記錄反饋。第三，在完善企業(yè)資金管理監(jiān)督中，審計起著重要的作用，因此要健全企業(yè)內(nèi)部審計體制，樹立審計在企業(yè)中的地位，實現(xiàn)審計內(nèi)容擴大化，真正發(fā)揮審計在監(jiān)督上的重要作用。

三、結(jié)語

隨著近幾年我國經(jīng)濟發(fā)展形勢的變化，中小企業(yè)在發(fā)展過程中遇到了一系列的難題，資金管理不善僅僅是中小企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的各種困難之一。加強中小企業(yè)資金管理是企業(yè)得以更好發(fā)展的重要前提。隨著我國市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展，企業(yè)要做好對資金的有效管理、優(yōu)化資金配置、實現(xiàn)資金籌集的多元化；對資金實現(xiàn)集中式管理，提高資金使用效率，減少資金使用風(fēng)險，真正做到資金管理的科學(xué)化、規(guī)范化，促進企業(yè)更好地發(fā)展。

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（作者單位：山東煙臺海陽市財政局）