公路施工企業項目資金的管理與利用

摘要：伴隨著建筑市場競爭的不斷加劇，工程項目中的墊資情況呈增加的發展趨勢。尤其是在項目管理不善的情況下，使得一些工程項目的資金管理面臨的問題越來越多。筆者結合自身的多年經驗，在對當前項目資金管理中存在的問題進行分析的基礎上，提出了相應的應對策略，有一定的參考價值。

關鍵詞：公路施工企業、項目管理、資金管理

隨著我國經濟實力不斷增強，我國的高速公路建設得到了大力發展，這些工程都具有投入量大、工程量大、建設周期長、施工復雜等特點。作為國有大型施工企業，在保證工程施工質量同時，必須合理利用資金，加強工程項目資金管理，以確保工程取得良好的社會經濟效益。

一、公路施工企業項目資金管理的現狀

1.業主資金不足，工程結算款嚴重拖欠。受當前宏觀調控以及銀行貸款利率增加的影響，不少地方工程項目存在資金不到位、預付款不及時、工程款分批支付等現象。工程中計量工程款結算所需要的報審批手續也越來越多，有的工程項目甚至要求只有通過驗收合格后方可進行計量，這些導致審批所需時間增長，嚴重的還存在業主單位對施工單位所上報的變更索賠中采用的是延遲批復的管理方式，進而導致結算方面的問題。計量月度應支付所要扣除的保證金，一般設定為百分之五到百分之十，這些保證金在項目交驗兩年后可以退還，項目竣工完成后，算上審計部門工作的時間，實際要回剩余項目款通常都會超過兩年。加之現有市場條件的作用，導致施工單位增多了自身資金被無償占用的現象。

2.項目相關保證金資金占用多，回收期長。一些工程項目在進行招標時，便規定中標后該項目應交納一定比例的金額作為保證金，保證金的退換通常要在工程項目交工驗收合格后退還。項目中需要現金支付的保證金包括項目經理保證金、民工工資保證金以及低價風險保證金三項。同時，一般情況下，還要求用保函與現金兩者結合的方式交納一定比例的履約保證金。以民工工資保證金的退還為例，不但需要在工程交工驗收合格后才可以退換，同時還要求在退還的情況下，還需要提供相應的支付民工工資的手續。值得注意的是，對項目何時完工以及何時進行驗收通常是無明確的規定，若出現業主因為自身資金不足導致故意不驗收等情況都會導致回收時間長，并進而影響到施工企業的經營。

3.經營管理不當與內部管理不善。當前，我國正處于基礎設施建設高峰期，施工企業規模也在不斷壯大，與此同時，施工企業卻出現了人才短缺現象，導致企業在管理方面存在一定的問題。主要表現在企業內部管理水平較低以及施工成本費用控制存在問題等方面。在項目投標經營中，企業對中標與否的重視程度要高于對自身資金支付的重視，這就導致企業會因此存在壓低標價來達到中標目的的現象，這種情況的存在就會致使企業在具體項目的實施中會由于自身資金不足而導致在經營方面出現困難。也有的施工企業由于在一定期限內中標過多，導致自身的施工隊伍、固定資產以及周轉材料都無法滿足施工的要求，因而會占用大量的企業資金。尤其是在原材料與人工成本不斷增加的背景下，施工企業在項目投入上的資金也越來越多，項目的施工中如果企業不能按時支付欠款會嚴重影響到項目與企業自身的信譽。在這種情況下，企業通常采用的是通過銀行貸款的方式來實施墊資，同時必須承擔貸款利息。

4.籌資渠道少，企業資金不能合理進行調劑。在工程項目施工建設過程中，施工企業非常依賴業主的項目資金，一旦業主不能及時撥款，就容易導致施工企業出現資金缺口現象。我國現有情況中，大部分業主對施工單位所采取的是資金封閉的管理模式，即由業主、銀行以及施工企業這三方共同通過資金監管協議來約定工程款的?？顚Ｓ茫绕鋵ΜF金使用進行嚴格的約定，這些協議中所確定的內容導致項目短期內多余的資金無法集中到施工企業。加之，施工項目本身不是作為獨立法人存在的，因而不能直接進行融資，決定了項目只能以施工企業的名義來實施外部籌集資行為。

二、公路施工企業項目資金管理與資金利用

本文結合筆者自身實際的工作經驗，對管理提出以下建議。

1.選擇具有實力的施工隊伍與供應商合作。施工企業在施工隊伍引進上，應堅持公開、公平以及公正等原則，避免資質或者資信等方面存在問題的隊伍參與到施工中。施工企業應定期對引進隊伍進行信譽的評價，不斷優化合格隊伍名錄。同時，施工企業的項目部還可以通過質量保證金的方式來確定分包單位應向施工企業交納合同額百分之五到百分之十的履約保證金，同時還可通過民工工資保證金以及質量安全保證金等方式來提高施工隊伍的誠信。進而也為企業自身籌集到一些不需要支付利息的流動資金。

2.取得業主信任，提前回收保證金。工程項目在進場以后，企業的項目部應通過內部管理來做好項目相關的各項工作，進而取得業主對施工的信任與支持。在施工過程中，可以通過向業主單位申請用保函的方式來置換自身所交納的履約保證金。筆者自身所在單位的項目實施中期就應用了該方式，通過該方式提前回收了企業的部分資金，節約了在資金方面所耗費的成本。

3.嚴格資金計劃，促進資金使用效率的提高。公路施工企業在項目管理中每一個員工都應在日常工作中樹立“現金流第一、利潤第二”的理念。該理念要求企業在資金管理方面應堅持精細化管理，進而通過日常工作的細節優化來確保企業的資金能夠確保資金使用效率的最大化。施工企業的財務部應根據項目的實際情況在其它部門的協助下作出企業的年度資金計劃、季度資金計劃以及月度資金計劃。企業的經營部門還應根據項目的實際情況編制生產經營計劃；企業材料部門則應對采購與付款計劃進行編制；施工部門則應對固定資產在購建、更新以及機械使用等方面的費用計劃進行編制等等。這些不同部門按自身職能以及項目實際情況所編制的計劃在編制后要統一上報，進而方便施工企業對資金進行安排。計量工程款通常是一到兩月會到賬一次，這就決定項目應根據自身的實際資金計劃將富余的資金匯回企業所設置的結算中心，讓企業能夠進行統一調度，提高資金使用效率。

4.優化成本費用的控制。項目成本費用控制能有效的解決原材料與人工等費用上漲給企業所帶來的負面影響。項目成本費用控制指的是在確保合同約定的質量、工期等條件滿足的基礎上，企業對項目的直接工程成本所作的系統管理行為。項目成本費用的控制不但要求企業應開源增收，同時還要求企業應節支降耗。這就要求企業在具體的項目中，應明確成本的管理目標，并設置相應的崗位職責，來提高成本預算的管理力度，對成本作定期分析，制定具體可執行的考核獎罰細則，進而實現成本的有效控制。

5.優化材料采購關，降低存貨。工程項目的諸多成本中，材料成本所占有的比例相對來說較高。為了確保工程的進度，材料通常都會提前進場，現有的供應商多會采用先支付貨款而后發貨的方式，而工地沒有使用的材料是不能成為計量工程款項的，因而占用了企業的流動資金。這就要求工程的項目部應對材料用量進行總量方面的控制，嚴格以工程實際進度為基礎對采購材料進行定額控制，對鋼材等主材應通過統購的方式來降低采購成本，施工領料應可以采用限額領料的原則來降低存貨。

6.完善應收賬款等方面的工作。公路施工項目其所有的資金主要來源于工程款的撥付，因而決定了計量工作所具有的重要地位。計量工作在取得業主的信任和支持的前提下，將已經完工的部分以月度為基礎及時上報計量，對部分工程則要提前辦理計量方面的手續，進而產生有效應收賬款。應收賬款在形成后公路施工企業自身財務部門應及時進行催收，縮短計量上所用的時間，提高資金的回收效率，降低公路施工企業在項目資金方面存在的壓力。

7.優化融資渠道。公路施工企業在處理業主資金緊張的問題時，針對業主資信好的項目，應加強與業主之間的溝通，通過多種渠道來解決自身在項目進行中所面臨的資金問題。如可以通過把采購材料的資金匯回企業的總公司后，由總公司通過開出承兌匯票的方式來爭取到短期資金。還可以通過應收工程款保理業務的方式，由銀行代墊公路施工企業所需要的工程款，業主承諾在相應的期限內歸還銀行所代墊的工程款。目前筆者所在公司的一些項目業主就通過該方式來解決周轉資金方面的問題。

三、結束語

總之，公路施工企業項目要想在市場競爭中取得一席之地，就需要不斷的提高自身在資金流方面的管理水平。企業應從自身的實際情況出發，結合市場等外部因素的變動情況，及時的對資金管理方式進行調整，進而通過有效的資金管理方式來優化自身的資金結構，提高企業資金的使用效率，加強對資金的監控力度，提高企業的財務管理水平。

參考文獻：

1.殷興琪.如何緩解施工企業資金困難局面 [J].現代企業文化，2010（12）.

2.王靜，朱曉珍.高速公路工程項目資金管理淺析[J].中國水運，2009（9）.

（作者單位：中交路橋華北工程有限公司）