企業績效評價：來自山東省調查問卷數據分析

【摘 要】 績效評價是判斷企業一定時期經營業績的重要方法和手段。轉變經濟發展方式，實現企業的可持續發展，必須改革、完善績效評價體系，將財務評價與非財務評價融合，構建新型的企業績效評價體系。文章在對企業績效評價現狀評析的基礎上，以調查問卷為依據，對調查結果進行全面、客觀的剖析，并就分析結論作了總結，提出了構建企業績效評價體系的建議。

【關鍵詞】 績效評價； 問卷分析； 科技創新； 指標體系

一、研究背景

隨著經濟改革的不斷深入，人們對經濟增長逐漸從重速度轉向重質量，更加注重經濟發展的協調與平衡。《中共中央關于制定國民經濟和社會發展第十二個五年規劃的建議》指出，必須以加快轉變經濟發展方式為主線，堅持把經濟結構戰略性調整作為加快轉變經濟發展方式的主攻方向。這是根據我國目前基本國情和社會經濟發展階段性的新特征、面臨的突出問題以及應對后國際金融危機時期世界經濟形勢新變化作出的戰略決策。經過三十多年的高速增長，我國經濟建設取得了舉世矚目的巨大成就，但是經濟發展手段單一、生態環境惡化、資源日趨短缺、投資結構不合理、科技創新不足成為我國經濟可持續發展的最大瓶頸。上述問題均與我國企業科技創新能力不足有著直接的關系，而創新能力差又會影響企業乃至整個社會經濟的可持續性發展，最終影響社會對企業經營績效的評價與判斷。所以，重視科技創新、樹立可持續發展理念，是全面提升企業核心競爭能力、客觀評價企業經營業績、最終實現社會和諧發展的必由之路。

后國際金融危機時期，中央一直強調加快轉變經濟發展方式，轉變經濟發展方式是刻不容緩的大事。加快經濟發展方式轉變是適應全球需求結構重大變化、增強我國經濟抵御國際市場風險能力的必然要求，是提高可持續發展能力的必然要求，是實現國民收入分配合理化、促進社會和諧穩定的必然要求。

要實現經濟發展方式根本轉變，必須加大對科技創新的投入，必須著力從“高消耗、高排放、低效率”的粗放型增長向“低消耗、低排放、高效率”的集約型增長轉變，推動發展向主要依靠科技進步、勞動者素質提高、管理創新轉變。為此，必須改變傳統的企業績效評價模式，在重視財務績效的前提下，充分考慮科技創新因素對企業經營績效的影響，構建一套科學合理、反映企業真實業績的績效評價體系，實現企業的可持續發展。

二、問卷分析

（一）問卷設計與調查范圍

真實反映企業經營業績，科學評價企業經營績效，構建適應新經濟發展要求的企業績效評價體系是提高企業核心競爭力的重要內容。為了客觀、真實地了解社會各界對企業績效評價體系的看法及建議，筆者按照研究目的和要求，圍繞轉變經濟發展方式、科技創新及績效評價指標體系構建設計了調查問卷。主要內容包括：被調查者與單位基本情況、企業科技創新（現狀、影響因素、人才隊伍建設）、企業績效評價（問題與現狀、評價方法、指標體系）、轉變經濟發展方式等方面。

調查問卷發放與回收時間為2012年1月至8月。調查問卷面向山東省國有大中型企業（集團）、民營企業、股份有限公司、有限責任公司等不同類型企業；問卷共發放1 000份，回收760份，有效問卷705份，涵蓋面大、涉及范圍廣泛，調查過程規范、調查結果具有較強的客觀性和代表性。

（二）問卷內容分析

1.被調查者情況

（1）年齡結構

從年齡結構分布來看，30歲以下有213人，占30.21%；31歲至40歲為238人，占33.76%；41至50歲有211人，占29.93%，這三個年齡段總比例達93.9%。說明目前在企業管理崗位主要以中青年管理者為主。這一年齡結構分布體現出管理者易于接受新事物、新思想的特點，對于更新理念、推進企業科技創新有重要作用。

（2）學歷結構

從學歷結構上分析，本科及以上532人，占75%以上；碩士及以上人員122人，占17%以上。這說明經過三十多年的改革開放，我國企業管理人員學歷層次有了根本性改變，整體素質有了很大提高，這對于加強企業科技創新、吸收國內外先進科技成果和管理經驗等方面奠定了堅實的人力資本基礎。

（3）職位分布

從上述被調查者個人信息分析可知：被調查者職位分布廣泛，既包括高層管理、中層管理，也包括技術崗位和一般崗位。其中管理崗位包括232人，占被調查總數的32.91%；技術崗位包括252人，占被調查者總數的35.74%；一般崗位及其他包括221人，占被調查者總數的31.35%。通過這一結構分布，可以從不同崗位角度了解人們對企業科技創新、績效評價等問題的不同看法和認識。

2.關于企業科技創新現狀

（1）企業科技創新主要目標有哪些

大約有80.14%的調查者認為企業創新的目標是“降低生產成本”，約有74%的調查者認為企業創新的目標是“提高產品質量”，認為“提高市場占有率”的企業創新目標的被調查者占61%，“實現產品技術領先”的企業創新目標的被調查者約占53.62%，而被調查者普遍對其他對企業創新目標如“淘汰老產品”、“開發環保產品”、“實現產業轉型”認同度較低。這意味著企業對實現科技創新的目的在認識上還存在一定偏差，環境保護意識滯后。

（2）企業創新的資金來源有哪些

對于企業創新的資金來源，約有78.58%的被調查企業以“自有資金”作為企業創新的一項資金來源，約有27.4%的被調查企業以“銀行借款”作為企業創新的一項資金來源，其中還有20.99%的被調查企業能夠獲得“國家專項資金”來支持企業創新，其他來源如“國內風險投資”、“國外風險投資”、“股票融資”等所占比例較小。這說明企業創新的資金大部分來源于企業的自有資金，企業缺乏風險投資意識，不善于利用風險投資基金進行融資。

（3）企業創新資金主要用于哪些方面

對于企業創新資金的用途，約有65.53%的被調查企業用于“新產品開發”，約有32.34%的被調查企業用于“引進開發新技術”，而應用于“購買設備”和“研究人員培訓及獎勵”分別占26.95%和24.26%，企業創新資金的其他用途如“管理（制度）”、“研發中心建設”等所占比例較小。這說明企業創新資金大部分用于新產品的開發，資金使用用途相對單一。

（4）加強科技創新給企業帶來什么影響

半數以上的被調查企業認為企業創新“增強了企業創新意識”、“提高了企業創新能力”、“提高了企業市場競爭能力”、“提高了企業經濟效益”，34.75%的被調查企業認為企業創新有助于“提升企業的科技形象”，還有45.39%的被調查企業認為企業創新有助于“拉動企業整體發展”。

（5）貴企業現有核心競爭力主要體現在哪些方面

對于企業的核心競爭力，有59.29%的被調查者認為其體現在“技術創新”方面，45.11%的被調查者認為體現在“市場營銷”方面，38.44%的被調查者認為體現在“管理創新”方面，另有25.8%的被調查者認為其體現在模仿能力（產品創新）方面。

（6）貴企業引進國外技術的主要方式有哪些

對于企業引進國外技術的主要方式，47.9%的被調查企業采用“購買設備”的方式，17.4%的被調查企業采用“購買圖紙、技術資料”的方式，18.4%的被調查企業沒有通過引進國外技術的方式，15.5%的被調查企業采用“購買專利”的方式，14%的被調查企業采用“聘請國外技術人員”的方式，而企業采用其他方式如“購買樣品”等較少。這說明企業在技術引進上偏重于硬件，忽略軟件技術的引進與消化，這可能是導致我國企業科技創新缺乏可持續性的原因之一。

3.關于影響企業科技創新的因素

（1）您認為阻礙企業自主創新的主要內部因素有哪些

對于阻礙企業自主創新的主要內部因素的調查發現，64.4%的被調查企業“缺乏高素質技術人才隊伍”，53.6%的被調查企業“資金投入不足”，46.38%的企業“缺乏創新意識”，還有36%的被調查企業“內部激勵制度不完善”，其他阻礙企業自主創新的主要內部因素如“產權不明晰”、“缺乏明確目標”、“創新成本過高”及“缺乏團隊精神”所占比例較少。

（2）您認為阻礙企業自主創新的主要外部因素有哪些

對于阻礙企業自主創新的主要外部因素的調查發現，54%的被調查企業“缺乏技術支持”，52.2%的被調查企業“技術市場不健全”，47.23%的被調查企業“政府支持不足”，39.4%的被調查企業“知識產權保護不力”，其他阻礙企業自主創新的主要外部因素如“社會文化氛圍不利”、“市場對自我技術接受程度低”所占比例較少。調查表明阻礙企業自主創新的主要外部因素是缺乏技術支持、技術市場不健全、政府支持不足和知識產權保護不力。

（3）企業不愿意開展自主創新的原因有哪些

對于企業不愿意開展自主創新的原因調查發現，69.79%的被調查企業認為“周期太長”，57%的被調查企業認為“風險太大”，41%的被調查企業認為“自我技術水平低”，對于其他企業不愿意開展自主創新的原因如“知識產權保護力度差”、“國外引進見效快”、“管理太難”所占比例較小。調查表明企業不愿意開展自主創新的原因主要是周期太長、風險太大、自我技術水平低、企業缺乏長期規劃、急功近利思想嚴重。

（4）您認為影響企業自主創新科技方面的原因是什么

關于“影響企業自主創新的科技方面的原因”這一問題，各方面的原因所占比重總體差別不大。43.69%的被調查者認為是“科技與生產脫節”，37.73%的被調查者認為影響企業自主創新的科技方面的原因是“企業與科研機構缺乏溝通”，認為是“缺乏基礎研究支撐”和“科研機構服務、合作收費太貴”的被調查者所占比例都在20%左右。從以上調查結果可以看出：影響企業自主創新科技方面的原因包括多個方面，因此若要提高企業的自主創新能力，需要解決多方面的問題。

4.關于企業科技創新需求及人才隊伍建設

（1）貴企業對科技人員創新的激勵政策（制度）有哪些

有關“企業對科技人員創新的激勵政策”這一問題，58.16%的被調查者所在企業對科技人員創新的激勵政策是“一次性獎勵”，37.16%的被調查者所在企業對科技人員創新的激勵政策是“人才培養與管理”，只有7%左右的被調查者所在企業對科技人員創新的激勵政策采用“期權”的方式。從以上調查結果可以看出：大部分企業對科技人員創新的激勵政策是采用“一次性獎勵”的方式。“技術入股”和“期權”是企業對科技人員創新激勵過程中較少采用的方式，激勵手段單一、方式滯后，難以調動科技人員創新的積極性。

（2）在科技人才隊伍建設方面，貴企業的需求主要集中在哪些方面

“在科技人才隊伍建設方面，企業的需求主要集中在哪些方面？”針對這一問題，66.24%的被調查者認為主要集中在“業務技術培訓”方面，認為主要集中在“人才引進政策落實”的被調查者所占比例為50.92%。有45%的被調查者認為集中在“崗位需求”。從以上描述中可以看出：企業在科技人才隊伍建設方面的需求主要集中在“人才引進政策落實”、“業務技術培訓”、“崗位需求”等方面。

（3）貴企業科技人才流失情況如何

關于“企業科技人才流失情況”的問題，53.76%的被調查者認為企業科技人才流失情況“一般”，認為企業科技人才流失較少的被調查者所占比例為27.38%，只有18.87%的被調查者認為情況比較嚴重。從以上調查結果可以看出：我國企業科技人才流失情況不容樂觀，如果在政策、制度上不加以保障，可能不利于企業科技創新和企業經營績效的提高。

（4）您認為科技人才主要流失原因是什么

關于“科技人才主要流失原因”這一問題，70%以上的被調查者認為原因是“收入偏低”，選擇“不受重視”的被調查者所占比例是28.09%，只有7.23%的被調查者認為是由于科技人員“沒事干”。從以上描述中可以看出：科技人才主要的流失原因是科技人員的收入偏低造成的，這一現象應該引起企業管理者及政府的重視，從制度上給科技人員創造一個良好的政策環境。

5.關于企業績效評價現狀分析

（1）您認為對企業進行經營績效考核的重點應該是什么

關于“企業進行經營績效考核的重點”這一問題，76.88%的被調查者認為“盈利能力考核”是企業進行經營績效考核的重點內容，50%左右的被調查者認為“市場競爭力”和“資產運行效率”是企業進行經營績效考核的重點內容，只有26.38%的被調查者認為“債務償還能力”是企業進行經營績效考核的重點內容。從以上描述中可以看出：大部分被調查者依然將傳統績效評價所注重的盈利能力考核作為企業經營績效考核的重點，在企業經營績效考核過程中對企業的社會貢獻能力重視程度不夠。

（2）貴企業目前對經營績效評價采用的方法是什么

關于“企業目前對經營績效評價采用的方法”這一問題的調查，61.13%的被調查者所在企業選擇按自己設計的績效評價方法來評價企業的經營績效，采用傳統財務評價法進行企業經營績效評價的被調查者所占比例為29.79%，只有5.67%的被調查者所在企業沒有專門的績效評價方法進行經營績效評價。從以上調查結果可以看出：大部分企業有專門的績效評價方法，而且大部分企業采用自己設計的績效評價方法來評價企業的經營績效。這一現象意味著企業績效評價方法各異、評價標準不統一，難以客觀、公平地評價企業經營績效，無法進行企業間的比較。

（3）您對貴企業采用的企業績效評價方法是否滿意

關于“對企業采用的企業績效評價方法的滿意程度”這一問題，50%左右的被調查者對自己所在企業的績效評價方法是滿意的，認為企業的績效評價方法成熟、結果準確。對所在企業績效評價方法不滿意，認為績效評價方法偏重財務內容，評價不全面的被調查者所占比例為23.40%，而10.92%的調查者對企業的績效評價方法很不滿意，他們認為評價方法不充分。從以上描述中可以看出：對企業績效評價方法不滿意的調查者仍然占較大比例，這說明我國企業的績效評價體系還有待進一步改進和完善。

（4）您認為對企業進行績效評價主要目的有哪些

關于“企業進行績效評價的主要目的”這一問題的調查，65%以上的被調查者認為企業進行績效評價的主要目的是“評價企業利潤完成情況”和“增強企業市場競爭能力”，55%的被調查者認為“獲得可持續發展能力”是企業進行績效評價的主要目的，只有23.97%的被調查者認為企業進行績效評價的主要目的是“評價股東權益保護情況”。從以上描述中可以看出：大部分的被調查者都認為企業進行績效評價的主要目的是“評價企業利潤完成情況”、“增強企業市場競爭能力”和“獲得可持續發展能力”，企業的可持續發展得到一定的重視。

6.關于企業績效評價指標選擇

（1）貴企業在進行績效評價時一般采用的指標是什么

對于“企業在進行績效評價時所采用的指標”調查結果顯示，40%以上的被調查者反映企業一般采用“以財務指標為主，同時考慮非財務指標”和“考核指標包括財務、生產經營、市場營銷、人力資本等”。其中，有高達47.80%的被調查企業在進行績效評價時采用的考核指標包括財務、生產經營、市場營銷、人力資本等多方面內容，比較全面，但是仍存在12.91%的被調查企業采用的考核指標全部都是財務方面的，比較單一；另外，約有6%的被調查者對企業的考核內容并不清楚。總之，多數企業在進行績效評價時所選取的指標有待進一步全面化。

（2）貴企業在績效考核時，財務指標一般都選用哪幾項

在進行績效考核時，約有一半的企業選取了盈利能力指標，可見盈利能力是企業在績效考核時考慮的重要方面；除此之外，企業還重點考慮了現金流量指標和營運能力指標，這些均是一般的財務指標，而對于非財務指標，比如“持續發展能力指標”，考慮者甚少，僅有9.79%的被調查企業選用該指標進行績效考核。由此可看出，大多數企業在進行績效考核時重點還是放在一般財務指標上，對于一些比較重要的非財務指標關注較少，這不利于企業的全面可持續發展。

（3）您認為以下幾個非財務指標在評價企業績效中哪些最為重要

對于非財務指標在企業進行績效評價中的重要性這個問題，認為“可持續發展能力”比較重要的被調查者最多，約占被調查者總數的45%，而認為“創新能力”、“產品和服務質量”和“管理能力”重要的被調查者均達到三成左右，分別為37.16%、33.05%和31.77%，認為“戰略規劃”重要的被調查者也占總數的28.23%，只有21%左右的被調查者認為“客戶滿意度”在評價企業績效中比較重要。可見，企業在進行績效評價時比較重視企業的可持續發展能力，其他方面重視度較為平均，“客戶滿意度”重視度最低，說明企業并未真正關注客戶的需求及滿意情況，不利于企業的長遠發展。

（4）您認為最能反映企業管理創新能力的指標有哪些

調查數據顯示，高達60%以上的被調查者認為“技術（產品）創新”和“戰略管理創新”最能反映企業管理創新能力，被調查者認為“風險管理創新”、“組織結構創新”、“制度創新”和“業務流程創新”在反映企業管理創新能力方面的重要性程度相對較弱，所占比例分別為43.97%、39.15%、36.17%和30.07%，僅有約17%的被調查者認為“文化管理創新”最能反映企業管理創新能力。可見，大部分被調查者認為在反映企業管理創新能力方面，技術（產品）創新和戰略管理創新相對比較重要，重視度較高，而文化管理創新方面則受到了相對較少的關注。

（5）您認為最能反映企業產品（技術）創新能力的指標有哪些

從對“最能反映企業產品（技術）創新能力的指標”的調查反映出，過半數被調查者認為“新產品銷售收入占總銷售收入的比例”在反映企業產品（技術）創新能力方面效果最佳，所占比例達到54%，有超過40%的被調查者認為“R&D投入占總收入的比例”和“新技術轉化為新產品的平均時間周期”這兩個指標最能反映企業產品（技術）創新能力，而認為“R&D人員占從業人員的比例”、“先進技術設備占生產經營用設備原價的比重”和“自主知識產權數量”在反映企業產品（技術）創新能力方面的有效性相比來說處于次要地位，所占比例在30%左右。由此看出，被調查者普遍認為新產品銷售收入占總銷售收入的比例最能反映企業產品（技術）創新能力。

（6）您認為最能反映企業制度創新的指標有哪些

通過對“最能反映企業制度創新的指標”方面的調查可知，被調查者普遍認為“制定激勵創新制度并實施”這個指標最能反映企業的制度創新，約占被調查者總數的69%，“員工對激勵機制的滿意程度”以及“制定創新戰略規劃并執行”這兩個指標也能在一定程度上較好地反映企業的制度創新，所占比例分別為57.59%和51.49%，也普遍為被調查者所接受，僅有29%的被調查者認為“企業決策層是否有專門負責科技創新的機構和人員”在反映企業的制度創新方面效果較好，“是否通過ISO質量認證體系”在反映企業的制度創新方面被接受程度最低，僅為16.74%。可以看出，在反映企業制度創新的指標選擇方面，多數被調查者會首先選擇“制定激勵創新制度并實施”以及“員工對激勵機制的滿意程度”這兩項指標，同時兼顧其他指標。

三、基本結論與建議

（一）基本結論

1.企業科技創新方面。圍繞科技創新主題，被調查者主要認為企業科技創新的目的是“降低生產成本”、“提高產品質量”；創新的資金來源主要是“自有資金”；取得的創新資金主要用于“新產品研發”。在影響科技創新的因素問題回答上，認為：阻礙科技創新的內部因素包括“缺乏人才、資金不足、缺乏創新意識及激勵制度不健全”；外部因素主要包括“缺乏技術支持、政府支持不足、知識產權保護不力”。在科技創新人才隊伍建設方面，認為應該加大對科技人才扶持力度，不斷健全科技人員激勵政策（制度），通過改善環境來減少科技人員流失。

2.企業績效評價方面。被調查者認為對企業進行績效考核的重點應該體現在“盈利能力、市場競爭能力、資產運行效率”等方面；在對績效評價方法分析上，部分被調查者認為目前績效評價方法偏重于財務績效、評價不客觀，認為對企業績效評價應該重視市場競爭能力和企業的可持續發展能力評價；同時被調查者還就績效評價指標選擇進行篩選，認為應該在保持傳統財務評價指標的基礎上，重視創新能力評價指標構建（管理創新、技術創新、制度創新等）。

（二）政策建議

基于上述問卷調查結論分析，筆者認為，為了客觀地評價企業經營業績、提高企業的核心競爭能力、轉變經濟發展方式、實現企業的可持續發展，在企業績效評價體系構建上應該考慮：

1.績效評價目標要明確。傳統的企業績效評價目標主要是以財務評價為主，即實現企業利潤（經濟效益）最大化。基于評價目標的需要，傳統績效評價指標主要包括：盈利能力、周轉效率、償債能力等財務指標。隨著經濟發展方式的轉變，我國經濟不可能再依賴于“粗放式”的外延增長，而是轉向“內涵式”的可持續增長。為此，企業績效評價目標必須進行調整，要以企業價值最大化為評價目標，協調企業利益關系者的矛盾沖突，保護各方的合法利益，不斷提高企業的市場競爭力，實現企業的可持續、平衡發展。

2.豐富、完善績效評價內容。在企業績效評價指標選擇上，除了保留財務績效指標外，應該充實、完善績效評價指標體系。（1）創新能力指標。創新是企業發展的內在動力和源泉，是實現企業可持續發展的關鍵。反映企業創新能力的指標可包括：科技創新指標（如科技研發人員比例、科技資金投入比、研發投入比、專利技術水平、科技成果轉化率等）；管理效率指標（如全員勞動生產率、生產能力利用率、新產品投產率、新工藝使用率、客戶關系評價等）；制度創新指標（如制度建設、文化管理創新、戰略規劃實施等）。（2）生態環境指標。生態環境是保證企業持續發展的基礎條件，評價指標可包括：生態環境規劃、碳排放量、生態資源綜合利用率、“三廢”排放處置率等。（3）持續發展指標。主要衡量企業一定時期可持續發展、持續增長的能力。具體包括：資本積累增長、技術創新產出效益、戰略規劃制定、全面預算執行力等。（4）社會責任指標。主要衡量企業所承擔的社會責任大小及對社會貢獻程度。評價內容包括社會貢獻率、人均利稅、公益性捐贈、社會責任信息披露、社會責任履行等指標。

3.科學選擇績效評價方法。企業績效評價是否客觀、科學，除指標體系本身外，還要考慮評價方法是否恰當、合理。從財務層面講，績效評價方法可以選擇沃爾評價法、杜邦評分法、EVA評價法等；從管理層面講，可以采用平衡計分卡、等級制度評價法、“四尺度”評價法等。在合理選擇評價方法的同時，還要注意指標權重的確定。權重確定是企業績效評價體系的重要組成內容，權重是否合理直接影響評價結果的科學性和客觀性。企業績效評價指標權重的確定方法有多種，可以根據評價目的、評價對象、評價環境等因素選擇不同的方法。

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